8.2.3 Principaux types de revenus 

Les types de revenus de la liste ci-dessus peuvent être classés en quatre grandes catégories :

Les prochaines sections décrivent le traitement fiscal de ces types de revenus. Les renseignements vous seront utiles pour remplir la déclaration de revenus T1 du Canada.

Examinez la section Revenu total (voir ci-dessous) qui se trouve à l'Étape 2 de la déclaration de revenus T1. Où inscririez vous vos revenus sur ce formulaire? Repérez les types de revenus qui vous concernent.

Étape 2 - section Revenu total du T1 générale. Voir la description ci-dessous.

Revenus d'emploi

Les revenus d'emploi (lignes 101 à 104) comprennent tout l'argent et tous les avantages que vous recevez lorsque vous travaillez pour un employeur. Ces revenus comprennent les commissions, les pourboires et les gratifications (ligne 102), même s'ils ne sont pas indiqués dans les dossiers d'impôt de votre employeur. Ces revenus comprennent également les avantages associés à votre emploi, par exemple l'utilisation d'une voiture, les avantages médicaux et les frais de déplacement.

Sur chacun de vos chèques de paye, votre employeur doit retenir un montant pour l'impôt que vous devez payer. Il envoie ensuite l'argent retenu à l'Agence du revenu du Canada. Une fois par an, il prépare un feuillet T4 indiquant ce que vous avez gagné et l'impôt qui a été retenu. Il vous remet (ainsi qu'à l'Agence du revenu du Canada) une copie de ce feuillet. Examinez le feuillet pour vous assurer que votre employeur retient le bon montant. Pour en savoir plus, adressez vous au commis du service de la paye.

Les prestations d'assurance emploi (ligne 11900) et les prestations d'invalidité (ligne 11410) sont aussi imposées comme s'il s'agissait d'un revenu d'emploi.

Revenu d'un travail indépendant

Les revenus d'un travail indépendant (lignes 13500 à 14300) sont ceux que vous gagnez quand vous travaillez à votre compte en exploitant une entreprise ou en exerçant une activité commerciale. L'argent que vous faites est imposé comme l'est un revenu d'emploi. Toutefois, seulement le revenu net est inclus, c'est à dire le revenu total moins les dépenses nécessaires pour effectuer votre travail indépendant. Il est donc important de bien faire le suivi de ces dépenses, par exemple les frais d'un bureau à domicile ou d'un véhicule, s'il y a lieu. La plupart des travailleurs indépendants doivent payer leur impôt par versements, ou acomptes provisionnels, une fois par mois ou par trimestre.

Revenu de placement

Les revenus que vous tirez de placements tombent dans diverses catégories.

Revenus de pension et autres revenus

Comme c'est le cas pour les autres revenus, les revenus de pension (lignes 11300 à 11600) doivent être déclarés. Toutefois, une exemption spéciale en raison de l'âge ou d'une invalidité peut réduire le montant d'impôt que vous devez payer sur ce type de revenu. De plus, il se peut que vous ayez le droit de fractionner votre revenu de pension avec votre conjoint. Votre gestionnaire de pension vous enverra un feuillet d'information (par exemple un T4A) indiquant le montant du revenu de pension que vous avez reçu.

Les autres prestations sociales que vous recevez, comme la Sécurité de la vieillesse, une pension d'invalidité et la Prestation universelle pour la garde d'enfants, peuvent être imposables. Certaines prestations sociales ne sont pas imposables, comme la Prestation fiscale canadienne pour enfants et le Supplément de revenu garanti. Toutefois, si votre revenu dépasse un certain seuil, vous pourriez ne plus avoir droit à ces prestations ou leur montant pourrait être réduit. Pour plus de détails, consultez les renseignements de Service Canada ou adressez-vous à l'organisme qui verse vos prestations.

La plupart des autres types de revenus sont imposés comme un revenu ordinaire. Voici certaines exceptions : les cadeaux et les gains fortuits, les paiements d'assurance, et les gains de loterie et de jeu. Ces exceptions ne sont pas imposables. (Toutefois, les joueurs professionnels doivent payer de l'impôt sur leurs gains parce qu'ils sont considérés comme le revenu d'un travail indépendant.)

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