8.2.4 Tranches de revenu et taux d'imposition
Lorsque vous avez calculé votre revenu, vous devez savoir quel pourcentage d'impôt vous payerez. Le taux d'imposition des personnes ayant un revenu peu élevé est inférieur à celui des personnes ayant un revenu plus élevé. C'est ce qu'on appelle un impôt progressif sur le revenu.
Impôt fédéral sur le revenu
Votre taux d'imposition est fixé en fonction de votre revenu. Il y a quatre tranches de revenu. Votre tranche de revenu dépend de votre revenu imposable, c'est à dire votre revenu total moins les déductions et les exemptions permises. Pour en savoir plus, consultez le mini-module Moyens pour réduire votre impôt.
Comme le montre le tableau suivant, le taux d'imposition varie selon la tranche de revenu.
Tranches de revenu fédérales pour 2023* |
Taux d'imposition fédéraux pour 2023 |
|---|---|
53 359 $ ou moins |
15 % |
Plus de 53 359 $, sans dépasser 106 717 $ |
20,5 % |
Plus de 106 717 $, sans dépasser 165 430 $ |
26 % |
Plus de 165 430 $, sans dépasser 235 675 $ |
29 % |
| Plus de 235 675 $ | 33 % |
* Ces montants sont rajustés en fonction de l'inflation et d'autres facteurs pour chaque année d'imposition. |
|
Examinez l'Étape 5 de la Déclaration de revenus et de prestations pour les non-résidents et les résidents réputés du Canada de l'Agence du revenu du Canada pour voir comment il faut calculer l'impôt fédéral à payer. Quel serait le calcul pour votre revenu?
Exemple : Supposons que votre revenu imposable était de 55 000 $ en 2023. Le calcul de votre impôt fédéral serait le suivant :
- Vous payeriez 15 % sur le montant qui ne dépasse pas 53 359 $, c'est-à-dire 8 003,85 $.
- Vous payeriez 20,5 % sur le montant qui dépasse 53 359 $, mais ne dépasse pas 106 717 $, c'est-à-dire 336,41 $.
- L'impôt fédéral total à payer serait de 8 340,26 $.
Voici comment il faudrait inscrire le calcul à l'Étape 5, utilisant le document PDF à remplir et sauvegarder en direct de la Déclaration de revenus et de prestations pour les non-résidents et les résidents réputés du Canada de l'Agence du revenu du Canada.
Sur un revenu imposable de 55 000 $, le taux d'imposition fédéral moyen serait de 15,16 %, c'est à dire l'impôt total à payer divisé par votre revenu total.
- Taux d'imposition moyen = impôt total payé ÷ revenu imposable total
Toutefois, votre taux d'imposition marginal fédéral serait de 20,5 %. Il s'agit du taux d'imposition à payer sur tout montant gagné en plus de votre revenu actuel. Ce taux s'appliquerait jusqu'à ce que vous ayez gagné plus de 106 717 $; il passerait alors à 26 %. Le taux d'imposition marginal fédéral serait de 26 % jusqu'à ce que vous ayez gagné plus de 165 430 $; il passerait alors à 29 %. Après avoir gagné 235 675 $, votre taux marginal serait de 33 %.
Selon votre propre revenu imposable, quel serait votre taux d'imposition marginal fédéral? Pouvez vous calculer votre taux d'imposition fédéral moyen?
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