Crédit d'impôt de l'Ontario pour la recherche et le développement
Vous pouvez demander ce crédit si vous avez un établissement stable en Ontario et que vous avez engagé des dépenses admissibles pour la recherche scientifique et le développement expérimental menés en Ontario.
Le montant du crédit non remboursable est égal à 3,5 % des dépenses admissibles engagées par une société au cours d'une année d'imposition qui se termine le 1er juin 2016 et les suivantes. Le taux était auparavant de 4,5 %.
Si le taux du crédit change durant l'année d'imposition, effectuez vos calculs selon le nombre de jours dans l'année où chaque taux s'applique.
Le crédit peut être appliqué pour réduire l'impôt sur le revenu des sociétés de l'Ontario que vous auriez par ailleurs à payer. Vous pouvez reporter le crédit inutilisé demandé sur les 3 années d'imposition précédentes et sur les 20 années d'imposition suivantes.
Admissibilité
Seules les sociétés qui ne sont pas exonérées de l'impôt sur le revenu des sociétés de l'Ontario et qui n'ont pas de revenus exonérés peuvent demander le crédit.
Une dépense admissible est, à la fois:
- une dépense attribuable à un établissement stable d'une société en Ontario
- une dépense admissible selon l'article 127 de la Loi de l'impôt sur le revenu fédérale pour la recherche scientifique et le développement expérimental menés en Ontario
- une dépense réduite de l'aide gouvernementale, de l'aide non gouvernementale ou des paiements contractuels reçus, que la société a le droit de recevoir ou qu'elle s'attend raisonnablement à recevoir
Pour en savoir plus sur le crédit, consultez les articles 38 à 44 de la Loi de 2007 sur les impôts (Ontario).
Demander le crédit
Remplissez les formulaires suivants et joignez-les à votre déclaration :
- l'annexe 508, Crédit d'impôt de l'Ontario pour la recherche et le développement
- le formulaire T661, Demande pour les dépenses de recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE)
- l'annexe 31, Crédit d'impôt à l'investissement – Sociétés
Si la société est associée d'une société de personnes et si elle se fait attribuer une partie du crédit comme prévu à l'article 40 de la Loi de 2007 sur les impôts (Ontario), joignez une annexe indiquant le calcul de la société de personnes.
À la ligne 416 de l'annexe 5, Calcul supplémentaire de l'impôt – Sociétés, inscrivez le montant du crédit demandé.
Récupération du crédit
Une société qui a disposé d'un bien utilisé pour la recherche scientifique et le développement expérimental, ou l'a transformé en vue d'une utilisation commerciale, peut avoir à déclarer une récupération d'un crédit d'impôt pour la recherche et le développement de l'Ontario déjà calculé sur ce bien. Toute récupération créera ou augmentera l'impôt de l'Ontario par ailleurs à payer.
Pour calculer la récupération, remplissez l'annexe 508, Crédit d'impôt de l'Ontario pour la recherche et le développement.
Pour en savoir plus sur la récupération du crédit, consultez l'article 45 de la Loi de 2007 sur les impôts (Ontario).
À la ligne 277 de l'annexe 5, inscrivez le montant de récupération calculé.
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