Slide 1 歡迎大家參加為新移民舉辦的個人所得稅網路講座會。 我們將向加拿大新移民介紹所得稅相關的主要話題。 我是加比（Gabe），是本次講座會的主持人，這位是阿麗亞（Ariane）。 Slide 2 歡迎大家參加為新移民舉辦的個人所得稅網路講座會。 我們將向加拿大新移民介紹所得稅相關的主要話題。 我是加比（Gabe），是本次講座會的主持人，這位是阿麗亞（Ariane）。 阿麗亞將要回答一些經常提出的問題。如果您有任何問題，可以在講座會期閒隨時發進來。在您屏幕的“提問題”（"Ask a Question"）框中提出的問題，我們將盡可能多地回答並在此后的24小時中將答案貼到講座會的頁面上。請注意要在這個小時之内提交問題。 講座會中，我將講述如何填報稅表，如何得到加拿大兒童福利金（簡稱CCB）、商品服務稅和統一銷售稅減免稅（也稱GST/HST減免稅）和其它政府付款。我還將講到社區志願者個人所得稅計劃（簡稱為CVITP）。 講座中，我將把加拿大稅務局稱爲CRA。 Slide 3 今天的講座包括以下主題： 1 – 稅務意義上的居住地； 2 –報稅表：您需要知道的東西 3 – 不同的福利與減免稅 4 – 提示與工具 5 – 需要幫助嗎? 在直播講座結束前，您可以隨時把您的問題發進來。對於直播講座中未能回答的問題，我們將在講座之後的24小時中盡量多地回答。提出的問題與答案將在五天時間内一起發在網路講座會頁面上。 請注意，我們在講座會中說到“配偶”時，既包括婚姻配偶也包括事實婚姻的同居配偶。 Slide 4 第1節– 居住地 您是否在2016年從其它國家來到加拿大定居？如果是，那您可以被認定為稅務意義上的加拿大居民，這一點對您很重要。 以下幻燈片中，我們將進一步討論其它因素用以確定您是否是稅務意義上的加拿大居民。 Slide 5 加拿大的稅務系統不是基於您的國籍，而是基於您的居住地。 所以正確地確定您在加拿大的居住身份對於報稅很重要。 加拿大的稅務系統採用自我評估的原則。自我評估是指居民個人主動填寫稅表申報他們的年收入。 Slide 6 要確定您在稅務意義上的加拿大居住身份，一部分是要看您住在加拿大或住在外國的原因。這包括您出國（在加拿大境外）的原因，出國是為了工作還是只爲了休閒旅遊。 我們還將問及您在加拿大以外國家逗留的長短，以及您與這個國家有哪种主要或次要關係。 您在這個國家建立和維持的居住情況也與確定您在稅務意義上的居民身份有關。 如果您需要，CRA可以幫助您確定您的居民身份；如果您從國外進入加拿大，可以填寫NR74表（Form NR74）提供相關資訊，然後您會得到一個答案。 Slide 7 當您在加拿大有了顯著的居住關係時，CRA便認爲您是個人所得稅及福利意義上的加拿大居民。 主要 (重要) 居住的關係包括在加拿大擁有： 住房； 配偶； 和在加拿大生活的小孩。 某些情況下，CRA也可以考慮次要居住關係來確定您的居住關係。 次要居住關係可以包括在加拿大擁有： 個人財產，如汽車或家具； 社會關係，如在加拿大娛樂或宗教組織的會員身份； 經濟聯係，如加拿大銀行賬戶或信用卡； 加拿大某個省的駕駛執照； 加拿大護照；和 某省或地區的醫療保險。 Slide 8 關於報稅，有幾件事情需要知道。我們將介紹幾個重點，以使您有一個良好起點。 Slide 9 加拿大人每年填報個人所得稅及福利表，原因舉例如下： 向加拿大政府報告您的收入； 申報抵扣和免稅額； 計算您需要向CRA繳納或獲得退還的稅款； 繼續收到免稅款和福利款。 爲了保證您繼續收到福利款和免稅款，一定要每年向CRA報稅。 如果您沒有按時報稅，您可能就收不到福利款和免稅款了。 Slide 10 在填報所得稅及福利表之前，您需要以下資訊：社會保險號（簡稱SIN）或個人稅號或臨時稅號。 您還需要來自政府或政府以外機構的收入證明。在加拿大這些單據叫做收入資訊單，包括T4和T5。 您還需要在每年12月31日所屬您居住省份的一般個人所得稅及福利指引資料。 Slide 11 您需要一個社會保險號（SIN）才能填報個人所得稅及福利表。如果您要在加拿大工作或取得福利，您需要SIN。 您的社會保險號（SIN）是個人保密資料。只應提供給雇主和您用於獲取利息或收入的銀行或公司。 領取社會保險號，您需要到加拿大服務局辦事處。請帶上可以證明您在加拿大的身份和居住地點的文件。如果資料齊全，您當時就能得到SIN。 如果您不符合取得SIN的條件，請與CRA聯係，他們將分配給您一個臨時稅號或個人稅號。以後您成爲加拿大永久居民時，要重新申請SIN。 關於如何申請SIN的更多資訊，或找到一家您附近的加拿大服務局辦事處，請登錄加拿大服務局網站或致電：1-800-206-7218. Slide 12須給他們的雇員提供T4表並發一份給CRA。 簡單而言，T4表報告雇主在一個自然年中給您（雇員）支付了多少報酬。T4表還包括雇主為您支付的其它費用，例如RRSP供款、醫療和牙科福利、汽車補貼。雇主支付的這些費用被看作是您的福利，所以也要納稅。這就是爲什麽雇主必須把這些費用報告CRA的原因，您也必須將這些包括在您的收入中。 雇主給您的T4表顯示雇主以工資、時薪、獎金、假期薪水、小費、酬金、董事費、管理人員費、管理遺產的執行人和管理人費等形式付給您的錢。所有這些類型的收入顯示在T4表的14欄内。 您應該在2月底收到您的T4表。 Slide 13 您填寫稅表時，必須包括來自全世界的收入。 世界收入是指來自加拿大國内和國外的所有來源的收入。 對於一年當中您是加拿大居民的時間部分，報告這個時間部分的所有收入。 對於一年當中您不是加拿大居民的部分，只報告下列收入： - 來自加拿大的工作收入或在加拿大開展業務的收入 - 來自銷售加拿大應納稅財產的應納稅資本收益 - 來自加拿大的獎學金、研究員金、助學金、研究資助金的應納稅部分。 某些情況下，如果我們與那些國家有稅務協定，來自加拿大以外國家的收入就可能不需要徵稅。然而，您依然必須在稅表中報告這些收入。您可以在稅表的第256行扣除不應納稅部分（如果適用）。 Slide 14 加拿大與很多國家有稅務條約或協議，一般稱爲稅務協定。稅務協定的主要目的是避免雙重徵稅（避免同一份收入徵兩次稅），和防止偷漏稅。 您可以在網址cra.gc.ca/treaties 查看加拿大與哪些國家有稅務協定。 Slide 15 對於大多數人，報稅的截至日期是4月30日。但如果這個日期剛好是星期六或星期天，那CRA將會把截止日期延遲到下一個工作日。今年最近的工作日是5月1日，也就是說如果在5月1日夜裏12點之前收到您提交的資料或您寄交報稅表的郵寄日期是5月1日12點之前，CRA將認爲您報稅和支付稅款是準時的。 自雇人士和他們的配偶或同居伴侶可以最晚在6月15日之前報稅，但任何欠缺的稅款仍要在5月1日之前付清。 Slide 16 考慮透過互聯網報稅，網上報稅僅用8天就可以處理完畢！ 網路報稅（NETFILE） 如果您用報稅軟件或網路軟件報稅，可以透過網路提交稅表。欲知更多資訊，請上cra.gc.ca/netfile。 郵寄 將填好的表郵寄給稅務中心 – 查找地址請上cra.gc.ca/taxcentre Slide 17 本節中，我們將討論您作爲加拿大公民可以得到的福利和減免稅。 福利金可以幫助減輕生活負擔，減免稅可以幫助降低您支付的稅款數量。 Slide 18 如果您不填報個人所得稅及福利表，您將會錯過重要福利和減免稅。 填報個人所得稅及福利表是得到很多福利和減免稅的關鍵，例如GST/HST稅務減免和加拿大兒童福利金，其中也可以包括省和地區福利計劃的付款。 爲了收到加拿大兒童福利金，除報稅外您還需要單獨申請。我們後邊將討論到申請的問題。 CRA用您的所得稅及福利表中的資訊計算您的福利金和減免稅款。爲了得到福利金，您和配偶或事實婚姻伴侶必須每年填報個人所得稅及福利表，即使您一年當中沒有任何收入也要填報。收 每年在4月30日之前將報稅表寄交CRA，這樣您的福利金和退稅款就不會拖延或停發。 Slide 19 兒童和家庭福利款旨在幫助個人和家庭。 您可能得到以下某些項福利： 加拿大兒童福利金 商品服務稅/統一銷售稅 (GST/HST)稅款減免 殘障者抵稅額 殘障兒童福利金 工作收入的稅務福利 申請上述福利金和免稅款的過程中，CRA也會自動給您登記各省和地區的相關福利付款。 您不必每年申請福利和免稅款，但您必須每年及時填報您的所得稅及福利表才能繼續收到有關款項。如果您有配偶或事實婚姻伴侶，他們也必須每年填報稅表。 Slide 20 加拿大兒童福利金 (簡稱CCB) 是一個免稅的按月支付給符合條件家庭的款項，幫助家庭撫養18嵗以下的兒童。 您申請CCB時，您的小孩也就被自動註冊了相關的省和地區福利項目。 CRA每年7月根據您和您的配偶或事實婚姻伴侶前一年的所得稅及福利表重新計算您的福利金。 CCB取代了加拿大兒童稅務福利和統一托幼福利。如果您2016年之前是加拿大居民但沒有申請福利金，您可以填報前一年的個人所得稅及福利表，並申請得到相應福利付款。我過一會兒解釋不同的申請方式。 Slide 21 您必須滿足三個條件才能申請CCB。 小孩必須與您生活在一起並且是18嵗以下。 您必須是照顧和撫養孩子的主要負責者。 您必須是稅務意義上的加拿大居民。 如果您滿足上述條件，您可能符合收到CCB的條件。 Slide 22 小孩出生以後或小孩開始與您生活在一起以後，如果您和配偶或事實婚姻伴侶滿足條件，請您要盡早申請CCB 。 如果您與他人共同擁有小孩的監護權或小孩暫時與您一起生活，您也可以申請CCB。 Slide 23 您可以用以下方式之一申請CCB： 使用自動福利申請程序（Automated Benefits Application）。如果您來到加拿大后生了小孩，您在做新生兒登記時，應該可以使用自動福利申請程序。 透過CRA的綫上服務我的帳戶（My Account）。 填寫RC66表（Form RC66），加拿大兒童福利金申請表，然後寄給CRA。 不管選擇哪种方式，您必須每年填報個人所得稅及福利表才能收到福利金。CRA用您報稅表上的資訊計算您的福利金數額。 Slide 24 如果您是以下任意情況，您可以使用RC66表（RC66），加拿大兒童福利金申請表。 您的小孩出生 一個小孩開始與您一起生活 您新近成爲加拿大居民 您未曾使用自動福利申請程序（Automated Benefits Application）或我的帳戶（My Account）申請 您需要做什麽 作爲一名新移民，應立即填寫以下兩种表格寄給CRA，以便盡快收到您的福利金： 1. RC66, 加拿大兒童福利金申請表 如果CRA未曾給這名小孩付過福利金，您必須隨申請表一起提供孩子的出生證明文件，並且： 小孩是在加拿大以外出生 小孩是在加拿大出生，但已超過一周嵗 2. RC66SCH, 在加拿大的狀況/收入證明 如果您未曾報過稅，RC66SCH用來確定您應得的福利金數額 ******注意，即使您向CRA遞交了RC66表，您仍需要填報個人所得稅及福利表才能持續收到福利金。CRA使用您個人所得稅及福利表中的資訊計算您將收到的福利金數量。 Slide 25 GST/HST銷售稅抵免是一項幫助低收入或偏低收入個人和家庭抵消他們已經繳納的一部分GST或HST。這項免稅款的收入是免稅的。 CRA將基於以下兩項計算您能收到多少GST/HST免稅款： 您在CRA登記的小孩的數量。這通常是透過RC66完成 您的家庭淨收入。我們考慮整個家庭的淨收入來計算您應收到多少福利。 GST/HST免稅款每年支付四次，分別在7月、10月、1月和4月初。 如果您已經為小孩申請了加拿大兒童福利金，這名小孩就被自動登記了GST/HST免稅。 Slide 26 如果您在GST/HST免稅款支付的當月初和前一個月是稅務意義上的加拿大居民，並且符合下列條件中的至少一個，便符合該免稅的條件。 1) CRA支付免稅款的那個月之前已經滿19嵗 2) 您有(或以前曾有) 配偶或事實婚姻伴侶 3) 您是(或以前曾是) 父母並與您的小孩生活在一起(或以前生活在一起) Slide 27 一般來講，您無須透過申請表來申請GST/HST免稅。您遞交個人所得稅及福利表時，CRA就會根據上面的資訊給您付款（如果您符合該免稅的條件）。 作爲加拿大新移民，如果您還沒有填報個人所得稅及福利表，您將需要填寫RC151表（Form RC151）。 RC151表需要您填報您在成爲稅務意義上的加拿大公民之前的收入，以便計算您在當前年應得的免稅款。 CRA將自動計算在CRA登記了的每名兒童的免稅款。 Slide 28 一個人可以因不同身體狀況滿足殘障人士福利的條件。該人必須滿足以下條件之一： 是盲人 至少在一項日常生活裏的基本活動有顯著的障礙 兩項或更多日常生活基本活動很大程度上受限；可以包括視力低下 需要接受維持生命的治療 日常生活基本活動包括日常生活中必要的聼、說、行走、大小便、進食、穿衣和生活所需的心智功能。 另外，該人的殘障必須滿足下列兩個條件： 殘障是長期的，即殘障已經持續存在，或預期將持續至少12個月。 殘障在所有時間或基本上所有時間都存在 (至少90%的時間) 另外，必須由醫生填寫T2201表，殘障者免稅証的B部分（Part B of Form T2201，Disability Tax Credit Certificate），描述殘障的影響。然後遞交CRA審核。 要知道，您有某些醫療狀況和診斷本身不能決定您是否能得到殘障免稅。醫生提供的有關您的醫療狀況的資訊才是幫助做決定的因素。 我們現在看看如何填寫T2201表… Slide 29 T2201表有兩部分：A部分和B部分。A部分要由有殘障者（或法律代表）填寫 ，B部分要由醫生填寫。 首先，填寫A部分中適用於您的小節。 某些情況下，CRA可以調整您過去幾年的所得稅及福利表以包括殘障免稅數額。如果您想要CRA調整您的稅表，在A部分第2小節有個框子，在框子裏打勾，CRA就知道了。 然後，把表拿給能描述您的殘障影響並能提供醫療資訊的醫生。 A部分和B部分都填好並簽字后，把T2201表寄給CRA。 您的申請得到批准后，您就可以在個人所得稅及福利表上填報殘障者抵稅額了。 如果CRA沒有批准您的申請，而您有了來自醫生的新資訊（CRA第一次審核時沒有的資訊）， 您可以把新資訊寄給CRA。他們將用新資訊再次審核您的申請。 Slide 30 殘障兒童福利金是一項免稅福利，提供給照顧18嵗以下符合殘障兒童免稅條件兒童的家庭。 CRA批准了T2201表，殘障者免稅証之後（此表由醫生填寫），該兒童就滿足殘障者免稅款的條件了。殘障兒童應是有嚴重和長期的身體或心理功能障礙，影響到他們從事一項或多項日常生活基本活動。 殘障兒童福利金每月付給接收該兒童的加拿大兒童福利金的家長。 Slide 31 工作收入稅務福利在您填報個人所得稅及福利表時申請。 工作收入稅務福利的條件是，您必須在12月31日滿19嵗，而且全年都是加拿大居民。如果您不滿19嵗，但12月31日有配偶或事實婚姻伴侶或有符合條件的小孩，您仍可能符合該福利的條件。 Slide 32 本節將介紹有關何時和如何更新您在CRA 的資訊的一些提示和工具。 Slide 33 您不需要每年申請福利和免稅項目。但每年您必須做這兩件事： 填報個人所得稅及福利表 您每年必須及時填報個人所得稅及福利表，才能繼續收到您應得到的福利金和免稅款，即使您一年中沒有收入也要填報。如果您有配偶或事實婚姻伴侶，他們也必須每年報稅。 及時更新您的個人資訊 為確保福利金和免稅款數額正確，您必須更新給CRA的個人資訊。下一頁將解釋為確保得到正確數額的款項，您需要更新的資訊。 Slide 34 個人資訊發生變化時要讓CRA知道，這樣才能得到正確數額的付款。下列情況下請與CRA聯係： 婚姻狀況產生改變 變更住址 您想要開始、改變或停止直存 家裏有人去世 您照管的孩子人數有變化 您開始或停止與另一個人共同監護一個或幾個孩子 您或配偶或事實婚姻伴侶的居住地有改變 您的評估通知上有過時資訊 Slide 35 透過我的帳戶（My Account），您可以跟蹤您的返還款，查看或更改報稅表，查看福利和減免稅付款、建立直存、接收電郵等等。我的帳戶是任何時候都可以接入的綫上服務。瞭解更多資訊或註冊我的帳戶，請上cra.gc.ca/myaccount. 如果有任何下列情況時，您可以用“我的帳戶”申請福利金： 小孩出生 小孩開始與您生活在一起 您未曾用自動福利申請程序（Automated Benefits Application）或RC66表（Form RC66）申請過 您需要怎麽做 使用我的帳戶（My Account），必須先註冊。您可以在這個網址註冊：cra.gc.ca/myaccount 如果您已經註冊； 登錄My Account 點擊 “Apply for child benefits” 確認您的聯絡資訊、婚姻狀況和國籍 填入您小孩的姓名、性別、出生日期、出生地點和照看者資訊 申請之後，您可以到My Account 查看您的申請的進展狀態。 Slide 36 直存可以讓CRA把您的返還款、福利款和減免稅款直接存入您的銀行賬戶，免去郵寄支票的手續。直存意味著您可以更快地得到您的錢。 在網址cra.gc.ca/myaccount登錄My Account 點擊“Arrange my direct deposit” 輸入您的銀行資訊 您的銀行賬戶將開始自動收到CRA支付的款項 Slide 37 想要大約知道您將從CRA收到的福利金和減免稅款數額，您可以上cra.gc.ca/benefits-calculator計算一下。您可以用這個計算工具瞭解您可能得到哪些家庭與兒童福利，以及您可能得到多少。 Slide 38 本節將提供有關幫助您報稅或幫助您更多瞭解報稅的資源等資訊。 Slide 39 納稅人資訊是保密的， 因此CRA需要您的允許才能與另外一個人，如您的配偶或事實婚姻伴侶、朋友或會計師接洽。他們可以在稅務問題上作爲您的代表。 您可以透過以下任意一種方式授權代表： 填寫T1013表（Form T1013），授權或取消代表，發給CRA 給CRA寫一封信 透過My Account 如果您指定了授權代表， CRA將只會與您或您所授權的代表討論稅務問題。 Slide 40 CRA與社區組織合作，幫助個人和家庭填報個人所得稅及福利表，使他們收到福利金和退稅款。 該計劃的志願者會幫助稅務情況簡單、收入低或偏低者準備個人所得稅及福利表。該服務是免費的。 Slide 41 志願者為沒有能力自己報稅、稅務情況簡單、收入低或偏低的人準備個人所得稅及福利表。 該計劃可以幫助： 收入在$30,000以下的單身者 家庭縂收入在$40,000以下的已婚夫婦 單身帶小孩，收入在$35,000以下 每增加一名小孩，家庭收入加上$2,500。 受幫助對象的利息收入必須少於$1,000。 志願者不幫助稅務情況複雜的客戶準備稅表。 有以下情況的個人，志願者不幫助準備稅表： 有自雇職業收入 有商業或出租收入及費用 有資本收益或損失 有職業相關的費用 申請破產者 在當年去世 Slide 42 如果您報稅需要幫助，可以訪問免費報稅診所。這些報稅診所一般在每年的2月至4月閒在加拿大各地的地點提供服務。 查找您當地的免費報稅診所或取得有關社區志願者報稅計劃（CVITP）的資訊，請上cra.gc.ca/volunteer 或致電1-800-959-8281. 記得帶上您的稅務資訊單和相關文件。志願者需要這些資料為您填報個人所得稅及福利表。 Slide 43 CRA非常支持社區志願者報稅計劃，並且將向你們提供志願工作所需的所有工具。 報稅季節裏，你們將隨時可以聯絡CRA協調員網絡成員，他們將向你們提供支持和指導。 CRA將向你們提供： 培訓 免費報稅軟件 報稅季節，專門為參加CVITP 計劃的社區組織和個人志願者設立免費電話咨詢專綫。免費專綫專供CVITP 計劃的志願者使用，以便快速提供技術支持。 有貨源情況下，CRA還向舉辦CVITP報稅門診的社區組織捐助其剩餘電腦（依照統一條件）。由於數量有限，您的CRA協調員將指導您完成這一過程。 您如何開始志願工作？ 很簡單…請上CRA網址cra.gc.ca/volunteer 做綫上註冊。 您填完綫上註冊表以後，一名CRA協調員將聯絡您。他們將幫助您做各項準備，回答您的問題，向您提供所需的工具和資源。 Slide 44 “瞭解稅務知識”是一門綫上課程，為所有想瞭解加拿大稅務系統和學習如何填報簡單的個人所得稅及福利表的人而設計。上這門課大約需要60-90分鐘。 爲什麽學習稅務知識？ 這門課程幫助您理解： • 您在加拿大稅務系統中的角色 • 爲什麽納稅，以及稅收款是如何使用的 • 如何在綫上免費填報簡單稅表 您需要首先在綫上註冊，然後開始課程。 爲什麽學習“負責任的公民”？ 理解您對加拿大的責任很重要： 您納的稅去了哪裏 爲什麽地下經濟會影響我們的社會 您作爲納稅人的權利和責任 瞭解有關這兩門課程的更多資訊，請上網址：cra.gc.ca/educators Slide 45 如果您要用郵件給CRA寄東西，請上網址cra.gc.ca/taxcentre查找您當地稅務中心的郵寄地址。 Slide 46 您還可以在網址cra.gc.ca/newcomers上找到給新移民的提供的詳細版和簡潔版的錄影。