9.2.4 Tranches de revenu et taux d'imposition

Lorsque vous avez calculé votre revenu, vous devez savoir quel pourcentage d'impôt vous payerez. Le taux d'imposition des personnes ayant un revenu peu élevé est inférieur à celui des personnes ayant un revenu plus élevé. C'est ce qu'on appelle un impôt progressif sur le revenu.

Impôt fédéral sur le revenu

Votre taux d'imposition est fixé en fonction de votre revenu. Il y a quatre tranches de revenu. Votre tranche de revenu dépend de votre revenu imposable, c'est-à-dire votre revenu total moins les déductions et les exemptions permises. Pour en savoir plus, consultez le mini-module Moyens pour réduire votre impôt.

Comme le montre le tableau suivant, le taux d'imposition varie selon la tranche de revenu.

Examinez l'Étape 5 de la Déclaration de revenus et de prestations pour les non-résidents et les résidents réputés du Canada de l'Agence du revenu du Canada pour voir comment il faut calculer l'impôt fédéral à payer. Quel serait le calcul pour votre revenu?

Exemple : Supposons que votre revenu imposable était de 60 000 $ en 2024. Le calcul de votre impôt fédéral serait le suivant :

• Vous payeriez 15 % sur le montant qui ne dépasse pas 55 867 $, c'est-à-dire 8 830,05 $.
• Vous payeriez 20,5 % sur le montant qui dépasse 55 867 $, mais ne dépasse pas 111 733 $, c'est-à-dire 847,27 $.
• L'impôt fédéral total à payer serait de 9 227,32 $.

Voici comment il faudrait inscrire le calcul à l'Étape 5, utilisant le document PDF à remplir et sauvegarder en direct de la Déclaration de revenus et de prestations pour les non-résidents et les résidents réputés du Canada de l'Agence du revenu du Canada.

Sur un revenu imposable de 55 000 $, le taux d'imposition fédéral moyen serait de 15,38 %, c'est à dire l'impôt total à payer divisé par votre revenu total.

• Taux d'imposition moyen = impôt total payé ÷ revenu imposable total

Toutefois, votre taux d'imposition marginal fédéral serait de 20,5 %. Il s'agit du taux d'imposition à payer sur tout montant gagné en plus de votre revenu actuel. Ce taux s'appliquerait jusqu'à ce que vous ayez gagné plus de 111 733 $; il passerait alors à 26 %. Le taux d'imposition marginal fédéral serait de 26 % jusqu'à ce que vous ayez gagné plus de 173 205 $; il passerait alors à 29 %. Après avoir gagné 246 752 $, votre taux marginal serait de 33 %.

Selon votre propre revenu imposable, quel serait votre taux d'imposition marginal fédéral? Pouvez vous calculer votre taux d'imposition fédéral moyen?

Pour plus de détails, consultez les renseignements de l'Agence du revenu du Canada sur les taux d'imposition fédéraux en vigueur.

L'impôt du Québec

Toutes les provinces et tous les territoires perçoivent de l'impôt sur le revenu. Cet impôt s'ajoute à l'impôt fédéral sur le revenu. Les tranches de revenu et les taux d'imposition varient d'une province et d'un territoire à l'autre. Le tableau suivant indique les taux d'imposition en vigueur au Québec pour 2024.

Examinez la grille de calcul 401 de la déclaration de revenus TP-1.D.GR (PDF) pour voir comment il faut calculer l'impôt du Québec à payer. Quel serait le calcul pour votre revenu?

Selon votre propre revenu imposable, quel serait votre taux d'imposition marginal au Québec? Pouvez vous calculer votre taux d'imposition moyen? (Pour des renseignements à ce sujet, reportez-vous à la section précédente intitulée Impôt fédéral sur le revenu.)

Les tranches de revenu et les taux d'imposition peuvent changer chaque fois qu'une province ou un territoire dépose un nouveau budget. Pour connaître les taux en vigueur au Québec, consultez le site Web de Revenu Québec.