8.3.1 Déductions du revenu

Pour calculer votre revenu imposable, vous pouvez déduire certaines dépenses et d'autres montants de votre revenu total. Ces déductions font baisser le montant du revenu sur lequel vous payez de l'impôt. Elles réduisent donc votre impôt sur le revenu. Plus vos déductions sont nombreuses, moins votre revenu imposable est élevé.

Pour l'impôt fédéral, les déductions du revenu imposable sont énumérées aux lignes 24400 à 25600 de la déclaration de revenus T1 (voir ci-dessous). Examinez ces déductions et repérez celles qui vous concernent.

Vous pouvez déduire le revenu que vous versez dans un régime de pension agréé ou un régime enregistré d'épargne retraite, jusqu'à concurrence d'un montant maximal. Celui-ci est fixé d'après votre revenu des années précédentes, le montant déjà demandé et un plafond annuel. Pour en savoir plus, consultez la section suivante qui traite des régimes enregistrés d'épargne-retraite.

Voici d'autres déductions importantes :

• Vous pouvez déduire les cotisations annuelles associées à votre emploi, y compris les cotisations syndicales et professionnelles (ligne 21200).
• Vous pouvez déduire les frais de garde pour les enfants de moins de 16 ans (ligne 214).
• Si vous êtes une personne handicapée, vous pouvez déduire les dépenses que vous avez effectuées pour gagner un revenu ou poursuivre des études (ligne 21500).
• Vous pouvez déduire certains types de pertes dans une entreprise qui vous appartient, y compris les pertes en capital sur la vente d'actions (ligne 21700).
• Si vous avez dû déménager à plus de 40 kilomètres pour obtenir un emploi, vous pouvez déduire les frais de déménagement (ligne 21900).
• Vous pouvez déduire les paiements de pension alimentaire à un époux, un conjoint de fait ou un enfant, qui sont versés dans le cadre d'un accord de séparation ou d'une ordonnance de la cour (ligne 22000).
• Vous pouvez déduire les frais d'intérêt et autres frais à payer pour les placements (ligne 22100). Cette déduction ne s'applique pas à tous les placements ni aux régimes enregistrés d'épargne ou aux prêts étudiants.
• Si vous êtes un travailleur indépendant, vous pouvez déduire la moitié de l'argent que vous avez cotisé au Régime de pensions du Canada ou au Régime de rentes du Québec (ligne 22200).

Lorsque vous demandez ces déductions, vous devez habituellement pouvoir les justifier en conservant des reçus ou autres documents semblables pour les dépenses effectuées. Toutefois, vous n'êtes pas obligé de les joindre à votre déclaration de revenus.

Ces déductions s'appliquent seulement si vous remplissez des conditions précises. Pour être sûr que vous y avez droit, consultez le guide d'impôt. Vous pouvez vous procurer un exemplaire du guide à un bureau de poste ou consultez les renseignements de l’Agence du revenu du Canada.