Rajustement de l’indexation du régime d’impôt sur le revenu des particuliers, des montants de prestations et du plafond annuel du compte d’épargne libre d’impôt (CELI) en 2015
Avis important!
Ce document d’information a été mis à jour. Il comprend maintenant l’exonération cumulative des gains en capital.
Chaque année, certains montants prévus par le régime d’impôt sur le revenu des particuliers et les montants de prestations sont haussés pour tenir compte de l’inflation selon l’Indice des prix à la consommation publié par Statistique Canada.
Les augmentations des seuils des tranches d’imposition, des montants liés aux crédits non remboursables, et de la plupart des autres montants entreront en vigueur le 1er janvier 2015. Cependant, les augmentations touchant la prestation fiscale canadienne pour enfants (y compris le supplément de la prestation nationale pour enfants et la prestation pour enfants handicapés) ainsi que le crédit pour la taxe sur les produits et services entreront en vigueur le 1er juillet 2015 pour coïncider avec le début du cycle annuel de versement de ces prestations.
| 2015 |
2014 |
|
|---|---|---|
| Seuils des tranches d'imposition | ||
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 22 % s'applique | 44 701 | 43 953 |
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 26 % s'applique | 89 401 | 87 907 |
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 29 % s'applique | 138 586 | 136 270 |
| Montants liés aux crédits d'impôt non remboursables | ||
| Montant personnel de base | 11 327 | 11 138 |
| Montant en raison de l'âge | 7 033 | 6 916 |
| Seuil de revenu net | 35 466 | 34 873 |
| Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) | 11 327 | 11 138 |
| Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum si l'époux ou le conjoint de fait est admissible au Montant pour aidants familiaux) | 13 420 | 13 196 |
| Montant pour une personne à charge admissible (maximum) | 11 327 | 11 138 |
| Montant pour une personne à charge admissible (maximum si la personne à charge est admissible au Montant pour aidants familiaux) | 13 420 | 13 196 |
| Montant pour enfants de moins de 18 ans (maximum par enfant) | Sans objet Note 1 |
2 255 |
| Montant pour enfants de moins de 18 ans (maximum par enfant admissible au Montant pour aidants familiaux) | Sans objet Note 1 |
4 313 |
| Montant pour aidants familiaux pour enfants de moins de 18 ans | 2 093 | Sans objet Note 1 |
| Montant canadien pour emploi (maximum) | 1 146 | 1 127 |
| Montant pour une personne à charge ayant une déficience (maximum par personne à charge) | 6 700 | 6 589 |
| Seuil de revenu net | 6 720 | 6 607 |
| Montant pour aidants naturels (maximum par personne à charge) | 4 608 | 4 530 |
| Montant pour aidants naturels (maximum par personne à charge admissible au Montant pour aidants familiaux) | 6 701 | 6 588 |
| Seuil de revenu net | 15 735 | 15 472 |
| Montant pour personnes handicapées | 7 899 | 7 766 |
| Supplément pour enfants handicapés (maximum) | 4 607 | 4 530 |
| Seuil de frais admissibles de garde d'enfants et de préposé aux soins | 2 699 | 2 654 |
| Montant pour frais d'adoption (maximum par adoption) | 15 255 | 15 000 Note 2 |
| Crédit d'impôt pour frais médicaux – plafond de 3 % du revenu net | 2 208 | 2 171 |
| Supplément remboursable pour frais médicaux | ||
| Maximum du supplément | 1 172 | 1 152 |
| Seuil de revenu minimum | 3 421 | 3 363 |
| Seuil de revenu familial net | 25 939 | 25 506 |
| Seuil de remboursement de la Sécurité de la vieillesse | 72 809 | 71 592 |
| Certaines allocations de pension et logement payés aux membres des équipes de sports ou aux membres des programmes de recréation |
||
| Exclusion du revenu (maximum par mois) | 344 | 338 |
| Déduction pour outillage des gens de métier | ||
| Seuil du montant lié au coût des outils admissibles | 1 146 | 1 127 |
| Crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée | ||
| Maximum par adulte | 272 | 268 |
| Maximum par enfant | 143 | 141 |
| Supplément pour célibataire | 143 | 141 |
| Revenu au-delà duquel le supplément pour célibataire commence à s'appliquer | 8 833 | 8 685 |
| Revenu familial net au-delà duquel le crédit commence à diminuer | 35 465 | 34 872 |
| Prestation fiscale canadienne pour enfants | ||
| Prestation de base | 1 471 | 1, 446 |
| Prestation additionnelle à partir du troisième enfant | 103 | 101 |
| Revenu familial net au-delà duquel la prestation de base commence à diminuer | 44 701 | 43 953 |
| Supplément de la Prestation nationale pour enfants (PNE) | ||
| Premier enfant | 2 279 | 2 241 |
| Deuxième enfant | 2 016 | 1 982 |
| Troisième enfant | 1 918 | 1 886 |
| Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PNE commence à diminuer | 26 021 | 25 584 |
| Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PNE cesse de s'appliquer | 44 701 | 43 953 |
| Prestation pour enfants handicapés (PEH) | ||
| Montant maximum de la prestation | 2 695 | 2 650 |
| Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PEH commence à diminuer | 44 701 | 43 953 |
| Allocations spéciales pour enfants (ASE) | ||
| Montant de base des ASE | 3 750 | 3 687 |
| Compte d’épargne libre d’impôt (le montant indexé a été arrondi au montant de 500 $ le plus près) | ||
| Plafond CELI annuel | 5 500 | 5 500 |
| L’exonération cumulative des gains en capital pour les biens agricoles admissibles, les biens de pêche admissibles et les actions admissibles de petites entreprises | ||
| Exonération | 813 600 | 800 000 Note 3 |
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