Lignes 33099 et 33199 – Frais médicaux admissibles que vous pouvez demander dans votre déclaration de revenus
Sur cette page
- Quels frais médicaux pouvez-vous demander?
- Comment demander les frais médicaux admissibles dans votre déclaration de revenus?
- De quels documents avez-vous besoin pour appuyer votre demande de frais médicaux?
- Et si vous demandez des frais médicaux pour une personne décédée?
- Quels sont les crédits liés aux frais médicaux?
Quels frais médicaux pouvez-vous demander?
Pour savoir pour qui vous pouvez demander les frais médicaux admissibles, allez à Comment demander les frais médicaux admissibles dans votre déclaration de revenus?
Vous pouvez uniquement demander des frais médicaux admissibles dans votre déclaration de revenus si vous ou votre époux ou conjoint de fait :
- avez payé pour les frais médicaux au cours de n'importe quelle période de 12 mois se terminant en 2020
- n'avez pas demandé ces frais en 2019
En général, vous pouvez demander tous les frais payés, même s'ils n'ont pas été payés au Canada.
Pour toutes les dépenses, vous pouvez demander seulement le montant pour la partie des frais admissibles qui n'a pas été ou ne sera pas remboursée à vous ou quelqu'un d'autre, sauf si le remboursement a été inclus dans un revenu (par exemple un avantage indiqué sur un feuillet T4, État de la rémunération payée) et qu'il n'est pas déduit ailleurs dans une déclaration de revenus.
Liste des frais médicaux les plus courants
La liste des frais médicaux les plus courants donne les renseignements suivants :
- les types de frais médicaux
- si le frais est admissible
- si vous avez besoin des documents à l'appui (tel que le formulaire T2201, Certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées)
Cette liste n'est pas exhaustive. Vous pouvez utiliser la fonction de recherche de la liste pour trouver rapidement un frais spécifique. Pour voir une liste détaillée des frais médicaux admissibles et pour obtenir plus de renseignements, lisez le folio de l'impôt sur le revenu S1-F1-C1, Crédit d'impôt pour frais médicaux.
Frais médicaux | Frais admissible? | Ordonnance requise? | Attestation par écrit requise? | Formulaire T2201 requis? |
---|---|---|---|---|
Aides à la marche | Admissible | Oui | Non | Non |
Aiguilles et seringues | Admissible | Oui | Non | Non |
Aliments biologiques | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Ambulance | Admissible | Non | Non | Non |
Animal d'assistance |
Admissible | Non | Non | Non |
Appareils auditifs | Admissible | Non | Non | Non |
Appareil de chauffage central | Admissible | Oui | Non | Non |
Appareil d'électrothérapie | Admissible | Oui | Non | Non |
Appareil de prise de notes en braille | Admissible | Oui | Non | Non |
Appareil élévateur ou tout équipement de transport | Admissible | Oui | Non | Non |
Appareil orthopédique pour un membre | Admissible | Non | Non | Non |
Appareils d'assistance respiratoire | Admissible | Non | Non | Non |
Appareils de retour auditif modifiés | Admissible | Oui | Non | Non |
Appareils de verticalisation | Admissible | Oui | Non | Non |
Appareils pour la tension artérielle | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Applications mobiles qui aident une personne à contrIôler sa glicémie (sans réellement la mesurer) | Non admissible |
N/A | N/A | N/A |
Bains-tourbillon | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Bandages herniaires | Admissible | Non | Non | Non |
Bas élastiques | Admissible | Oui | Non | Non |
Béquilles | Admissible | Non | Non | Non |
Blanchiment des dents | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Cannabis (marihuana) à des fins médicales | Admissible | Non | Non | Non |
Cathéters, plateaux à cathéters, tubes | Admissible | Non | Non | Non |
Centre de traitement | Admissible | Non | Oui | Non |
Certificats ou attestations | Admissible | Non | Non | Non |
Chaise | Admissible | Oui | Non | Non |
Chaussures orthopédiques, bottes ou garniture intérieure | Admissible | Oui | Non | Non |
Chirurgie au laser pour les yeux | Admissible | Non | Non | Non |
Chirurgie esthétique avant le 5 mars 2010 | Admissible | Non | Non | Non |
Chirurgie esthétique après le 4 mars 2010 | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Climatiseur | Admissible | Oui | Non | Non |
Concentrateur d’oxygène | Admissible | Non | Non | Non |
Contraceptifs (sans ordonnance) | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Contrôle de volume (équipement supplémentaire) | Admissible | Oui | Non | Non |
Corset dorsal | Admissible | Non | Non | Non |
Couches et sous-vêtements jetables | Admissible | Non | Non | Non |
Coupleur acoustique | Admissible | Oui | Non | Non |
Décodeur de sous-titrage de télévision | Admissible | Oui | Non | Non |
Dentiers et implants dentaires | Admissible | Non | Non | Non |
Dispositif de contrôle de la coagulation sanguine | Admissible | Oui | Non | Non |
Dispositif d'écran à caractères agrandis | Admissible | Oui | Non | Non |
Dispositif de signalisation visuelle ou vibratoire | Admissible | Oui | Non | Non |
Dispositifs ou logiciels | Admissible | Oui | Non | Non |
Dispositifs thérapeutiques d'impulsions de pression | Admissible | Oui | Non | Non |
École pour personnes ayant une déficience mentale ou physique | Admissible | Non | Oui | Non |
Électrolyse | Admissible | Non | Non | Non |
Équipement périphérique pour ordinateur | Admissible | Oui | Non | Non |
Examens | Admissible | Oui | Non | Non |
Extrait de foie (injection) | Admissible | Oui | Non | Non |
Fauteuil roulant et porte-fauteuil | Admissible | Non | Non | Non |
Fauteuil tricycle | Admissible | Non | Non | Non |
Fécondation in vitro | Admissible | Non | Non | Non |
Fertilité (procédures) | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Filtre à air ou purificateur | Admissible | Oui | Non | Non |
Filtre à eau, nettoyeur ou épurateur d'eau | Admissible | Oui | Non | Non |
Formation | Admissible | Non | Non | Non |
Fourgonnette | Admissible | Non | Non | Non |
Foyer de groupe – voir Frais de préposé aux soins et de soins dans un établissement | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Frais d'adhésion à un club d'athlétisme ou à un centre de conditionnement physique | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Frais de construction ou de rénovation | Admissible | Non | Non | Non |
Frais de déménagement | Admissible | Non | Non | Non |
Frais de déplacement (moins de 40 km) | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Frais de déplacement (au moins 40 km) | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Frais de déplacement (au moins 80 km) | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Frais de déplacement (à l'extérieur du Canada) | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Frais de préposé aux soins et de soins dans un établissement | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Frais d'interprète gestuel | Admissible | Non | Non | Non |
Frais médicaux à l'extérieur du Canada |
Admissible | Non | Non | Non |
Greffe de mœlle osseuse | Admissible | Non | Non | Non |
Hôpitaux | Admissible | Non | Non | Non |
Implant cochléaire | Admissible | Non | Non | Non |
Imprimante en braille, système de parole synthétique, dispositif de grossissement des caractères sur écran | Admissible | Oui | Non | Non |
Infirmier ou infirmière | Admissible | Non | Non | Non |
Injections de remplissage (pour éliminer les rides) | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Instruments électroniques de guérison osseuse | Admissible | Oui | Non | Non |
Insuline ou substituts | Admissible | Oui | Non | Non |
Laboratoire, procédures ou service | Admissible | Oui | Non | Non |
Larynx (prothèse vocale) | Admissible | Non | Non | Non |
Lecteurs optiques | Admissible | Oui | Non | Non |
Liposuccion | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Lit d'hôpital | Admissible | Oui | Non | Non |
Logiciels de reconnaissance de la voix | Admissible | Non | Oui | Non |
Maison de santé ou de repos – voir Frais de préposé aux soins et de soins dans un établissement | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Manuels parlés | Admissible | Non |
Oui | Non |
Médecin – voir Soins médicaux fournis par des professionnels de la santé | Admissible | Non | Non | Non |
Médicaments et instruments médicaux obtenus selon le Programme d'accès spécial de Santé Canada | Admissible | Non | Non | Non |
Médicaments vendus sans ordonnance | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Membre ou oeil artificiel | Admissible | Non | Non | Non |
Moniteur cardiaque | Admissible | Oui | Non | Non |
Moniteur pour bébé | Admissible | Oui | Oui | Non |
Orthodontie | Admissible | Non | Non | Non |
Oxygène et tente à oxygène | Admissible | Oui | Non | Non |
Perruques | Admissible | Oui | Non | Non |
Photothérapie | Admissible | Non | Non | Non |
Plan de traitement personnalisé | Admissible | Oui | Non | Oui |
Pompe à perfusion | Admissible | Oui | Non | Non |
Pompe pour les extrémités | Admissible | Oui | Non | Non |
Prénatals et postnatals | Admissible | Non | Non | Non |
Prescriptions ou médicaments sur ordonnance | Admissible | Oui | Non | Non |
Primes versées à un régime d'assurance-maladie payées par un employeur et qui ne sont pas incluses dans votre revenu | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Primes versées à un régime privé d'assurance-maladie | Admissible | Non | Non | Non |
Procédures de remplacement capillaire (cheveux) | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Procédures liées à la fertilité | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Produits sans gluten | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Prothèse mammaire | Admissible | Oui | Non | Non |
Récepteur à conduction osseuse | Admissible | Non | Non | Non |
Régimes provinciaux et territoriaux | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Rein artificiel (dialyse) | Admissible | Non | Non | Non |
Salle de bains | Admissible | Oui | Non | Non |
Services de lecture | Admissible | Non | Oui | Non |
Service de livraison-lavage de couches | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Services de prise de notes | Admissible | Non | Oui | Non |
Services de relève – voir Frais de préposé aux soins et de soins dans un établissement | Voir détails | Voir détails | Voir détails | Voir détails |
Services de tutorat | Admissible | Non | Oui | Non |
Services d'intervention | Admissible | Non | Non | Non |
Signaux audibles | Admissible | Oui | Non | Non |
Soins dentaires | Admissible | Non | Non | Non |
Soins médicaux fournis par des professionnels de la santé | Admissible | Non | Non | Non |
Sous-titrage en temps réel | Admissible | Non | Non | Non |
Stimulateur cardiaque | Admissible | Oui | Non | Non |
Stimulateur de l'ostéogenèse (couplage par induction) | Admissible | Oui | Non | Non |
Stylos injecteurs (tel qu'un stylo à insuline) | Admissible | Oui | Non | Non |
Suppléments et vitamines | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Synthétiseurs électroniques de la parole | Admissible | Oui | Non | Non |
Système électronique ou informatisé de contrôle de l'environnement | Admissible | Oui | Non | Non |
Système personnel de réponse (par exemple, les services d'alerte médicale ou les services de santé en ligne) | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Tableaux de symboles Bliss | Admissible | Oui | Non | Non |
Tampons d'iléostomie ou de colostomie | Admissible | Non | Non | Non |
Téléimprimeurs | Admissible | Oui | Non | Non |
Thérapie | Admissible | Oui | Non | Oui |
Thérapie (réhabilitation) | Admissible | Non | Non | Non |
Tourne-pages | Admissible | Oui | Non | Non |
Traitement du cancer | Admissible | Non | Non | Non |
Transformation d'un véhicule | Admissible | Oui | Non | Non |
Transplantation d'organes | Admissible | Non | Non | Non |
Vaccins | Admissible | Oui | Non | Non |
Vision | Admissible | Oui | Non | Non |
Vitamines – voir Suppléments et vitamines | Non admissible | N/A | N/A | N/A |
Vitamine B12 | Admissible | Oui | Non | Non |
Voie d'accès | Admissible | Non | Non | Non |
Comment demander les frais médicaux admissibles dans votre déclaration de revenus?
Vous pouvez demander les frais médicaux admissibles sur la ligne 33099 ou 33199 de votre déclaration de revenus à l'étape 5 – Impôt fédéral.
Ligne 33099 – Frais médicaux pour vous-même, votre époux ou conjoint de fait et vos enfants à charger nés en 2003 ou après
Utilisez la ligne 33099 pour demander les frais médicaux admissibles que vous ou votre époux ou conjoint de fait avez payés pour toutes les personnes suivantes :
- vous-même
- votre époux ou conjoint de fait
- vos enfants (ou ceux de votre époux ou conjoint de fait) qui avaient moins de 18 ans à la fin de l’année fiscale
Ligne 33199 – Montant admissible des frais médicaux pour d'autres personnes à charge
Utilisez la ligne 33199 pour demander les frais médicaux admissibles que vous ou votre époux ou conjoint de fait avez payés pour toutes les personnes à votre charge suivantes :
- vos enfants qui avaient 18 ans ou plus à la fin de l’année fiscale, ou vos petits-enfants (ou ceux de votre époux ou conjoint de fait)
- vos parents, grands-parents, frères, sœurs, oncles, tantes, neveux ou nièces (ou ceux de votre époux ou conjoint de fait) qui résidaient au Canada à un moment de l'année
Quel montant devez-vous indiquer sur votre déclaration de revenus?
Suivez les étapes suivantes pour savoir comment calculer le montant que vous devez indiquer sur les lignes 33099 et 33199 de votre déclaration de revenus.
Ligne 33099
Ligne 33099
Étape 1
À la ligne 33099 de votre déclaration de revenus (Étape 5 – Impôt fédéral), indiquez le montant total des frais médicaux admissibles pour 2020 que vous ou votre époux ou conjoint de fait avez payés.
Étape 2
À la ligne suivante (sous la ligne 33099), indiquez le moins élevé des montants suivants :
- 3 % de votre revenu net (ligne 23600)
ou - 2 397 $
Étape 3
Soustrayez le montant de l'étape 2 du montant à la ligne 33099 et indiquez le résultat à la ligne suivante de votre déclaration de revenus.
Étape 4
Demandez les crédits provinciaux et territoriaux non-remboursables correspondants à la ligne 58689 de votre formulaire 428 provincial ou territorial. Si vous vivez au Québec, visitez Revenu Québec.
Conseil fiscal
Comparez le montant que vous pouvez demander avec celui que votre époux ou conjoint de fait pourrait demander. Parfois, il est avantageux que l'époux ou conjoint de fait ayant le revenu moins élevé (ligne 23600) demande les frais médicaux admissibles.
Ligne 33199
Ligne 33199
Vous devez faire le calcul suivant pour chaque personne à charge.
Étape 1
Additionnez le montant total des frais médicaux admissibles que vous ou votre époux ou conjoint de fait avez payés en 2020.
Étape 2
Choisissez le moins élevé des montants suivants :
- 3 % du revenu net de votre personne à charge (ligne 23600)
ou - 2 397 $
Étape 3
Soustrayez le montant le moins élevé de l'étape 2 au montant de l'étape 1. Indiquez le résultat à la ligne 33199 de votre déclaration de revenus (Étape 5 – Impôt fédéral).
Étape 4
Demandez les crédits provinciaux et territoriaux non-remboursables correspondants à la ligne 58729 de votre formulaire 428 provincial ou territorial. Si vous vivez au Québec, visitez Revenu Québec.
Conseil fiscal
Comparez le montant que vous pouvez demander avec celui que votre époux ou conjoint de fait pourrait demander. Parfois, il est avantageux que l'époux ou conjoint de fait ayant le revenu moins élevé (ligne 23600) demande les frais médicaux admissibles.
Exemple – Pour quel époux ou conjoint de fait est-il le plus avantageux de demander les frais?
Paul et Sarah ont deux enfants, Éléonore et Zoé. Après avoir examiné leurs reçus de frais médicaux, ils ont décidé que la période de 12 mois se terminant en 2020 pour laquelle ils demanderont un montant sera du 1er juillet 2019 au 30 juin 2020. Ils ont payé les frais médicaux suivants :
- Paul : 1 500 $
- Sarah : 1 000 $
- Zoé (leur fille de 16 ans) : 1 800 $
- Éléonore (leur fille de 19 ans) : 1 000 $
Total des frais médicaux : 5 300 $
Puisque Zoé a moins de 18 ans, Paul et Sarah peuvent inclure ses frais médicaux avec les leurs, pour un total de 4 300 $. Soit Paul ou Sarah peut demander ce montant à la ligne 33099 de leur déclaration de revenus. Puisqu’Éléonore a plus de 18 ans, ses frais médicaux devront être demandés à la ligne 33199.
Sarah a un revenu net de 32 000 $ (à la ligne 32600 de sa déclaration). Elle calcule 3 % de ce montant et obtient un résultat de 960 $. Puisque ce montant est inférieur à 2 397 $, elle soustrait 960 $ de 4 300 $. La différence est de 3 340 $, ce qui est le montant qu’elle pourrait demander dans sa déclaration de revenus.
Paul a un revenu net de 48 000 $. Il calcule 3 % de ce montant et obtient un résultat de 1 440 $. Puisque ce montant est inférieur à 2 352 $, il soustrait 1 440 $ de de 4 300 $. La différence est de 2 860 $, ce qui est le montant qu’il pourrait demander dans sa déclaration de revenus.
Dans ce cas, il est plus avantageux pour Sarah de demander tous les frais médicaux de Paul, elle-même et leur fille Zoé à la ligne 33099.
Pour décider qui devrait demander les frais médicaux d’Éléonore à la ligne 33199, Paul et Sarah devront refaire le même calcul en utilisant le revenu net d’Éléonore.
De quels documents avez-vous besoin pour appuyer votre demande de frais médicaux?
N'envoyez pas de documents avec votre déclaration de revenus. Conservez-les pour pouvoir les fournir sur demande à l'Agence du revenu du Canada (ARC).
- Reçus – Les reçus doivent indiquer le nom de la personne ou de l'entreprise à qui les frais ont été payés.
- Ordonnance – La liste des frais médicaux les plus courants démontre si vous avez besoin d'une ordonnance pour appuyer votre demande. Un professionnel de la santé peut fournir une ordonnance.
- Attestation par écrit – La liste des frais médicaux les plus courants démontre si vous avez besoin d'une attestation écrite pour appuyer votre demande. Un professionnel de la santé peut fournir une attestation.
- Formulaire T2201, Certificat pour le crédit d`impôt pour personnes handicapées – La liste des frais médicaux les plus courants démontre si vous avez besoin de faire approuver le formulaire T2201 par l'ARC pour votre demande. Pour en savoir plus sur le processus d'approbation, allez à Crédit d'impôt pour personnes handicapées.
Si la personne pour qui vous demander les frais médicaux est déjà approuvée pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées pour 2019, vous n'avez pas à nous envoyer un nouveau formulaire T2201.
Et si vous demandez des frais médicaux pour une personne à charge décédée?
Vous pouvez demander les frais payés au cours de n'importe quelle période de 24 mois incluant la date du décès. Ceci s'applique seulement si les frais n'ont pas été demandés pour une autre année.
Quels sont les crédits liés aux frais médicaux?
Déduction pour produits et services de soutien aux personnes handicapées (ligne 21500)
Si vous avez une déficience des fonctions physiques ou mentales, vous pourriez avoir le droit de demander certains frais médicaux comme déduction pour produits et services de soutien aux personnes handicapées. Vous pouvez demander ces dépenses à la ligne 21500 ou à la ligne 33099. Vous pouvez aussi répartir votre demande entre les deux lignes, tant que le total des montants demandés n'excède pas le total des frais payé. Déterminez la façon de demander les frais qui soit la plus avantageuse pour vous. Pour en savoir plus, allez à ligne 21500.
Supplément remboursable pour frais médicaux (ligne 45200)
Le supplément remboursable pour frais médicaux est un crédit d'impôt remboursable pour les travailleurs à faible revenu qui ont des frais médicaux élevés. Pour en savoir plus, allez à ligne 45200.
Formulaires et publications
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