Exemples du calcul du coût moyen

Exemple 1

Au fil des ans, Juliette a acheté et vendu des actions ordinaires de la société STU. L'exemple ci-après montre les effets de chaque achat sur le PBR de ses actions.

En 2001, Juliette a acheté 100 actions pour 1 500 $. Le PBR est donc de 15,00 $ (1 500 $ ÷ 100).

En 2006, elle a acheté 150 autres actions pour 3 000 $. Le nouveau PBR se calcule en divisant le coût total des actions de la société STU (1 500 $ + 3 000 $ = 4 500 $) par le nombre total d'actions qu'elle a acheté (100 + 150 = 250). Le PBR est donc de 18,00 $ (4 500 $ ÷ 250).

En 2008, Juliette a vendu 200 actions pour 3 800 $. Le PBR des actions reste à 18,00 $. Juliette doit declarer un gain en capital de 200 $ [200 actions x (19 $ - 18 $) à la ligne 132 de l'annexe 3 de sa declaration de revenus et de prestations de 2008.

En 2020, elle a acheté 350 actions pour 7 350 $. Le nouveau PBR est de 20,63 $ [(900 $ + 7 350 $) ÷ (50 + 350)].

Exemple 2

En 2001, Philippe achète des unités d'une fiducie de fonds commun de placement. Au moment de l'achat, il choisit de réinvestir ses répartitions du revenu annuel dans l'achat d'autres unités. L'exemple ci-après montre les effets de chaque achat sur le PBR de ses unités.

En 2001, Philippe a acheté 833,3333 unités pour 15 000 $. Le PBR est donc de 18,00 $ (15 000 $ ÷ 833,3333).

En 2001, il a réinvesti ses répartitions de 1 170 $ en achetant 59,8466 unités à 19,55 $ l'unité. Le nouveau PBR se calcule en divisant le coût total des unités (15 000 $ + 1 170 $ = 16 170 $) par le nombre total d'unités qu'il a acheté (833,3333 + 59,8466 = 893,1799). Le PBR est donc de 18,10 $ (16 170 $ ÷ 893,1799).

En 2002, il a réinvesti ses répartitions de 1 455,30 $ en achetant 70,5429 unités à 20,63 $ l'unité. Le nouveau PBR est de 18,29 $ [(16 170 $ + 1 455,30 $) ÷ (893,1799 + 70,5429 = 963,7228)].

En 2008, Philippe a gagné 7 716 $ en vendant 400 unités à 19,29 $ l'unité. Le PBR des unités reste à 18,29 $. Philippe doit declarer un gain en capital de 400 $ [400 unités x (19,29 $ - 18,29 $) à la ligne 132 de l'annexe 3 de sa declaration de revenus et de prestations de 2008.

En 2020, il a réinvesti ses répartitions de 721,65 $ en achetant 36,2821 unités à 19,89 $ l'unité. Le nouveau PBR est de 18,38 $ [(10 309.30 $ + 721,65 $ = 11 030,95 $) ÷ (563,7228 + 36,2821 = 600,0049)].

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