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Prestation canadienne d’urgence (PCU) auprès de l’ARC

Conséquences sur vos impôts

Sur cette page

Comment est calculé l’impôt sur la PCU

La PCU est imposable. Vous devez déclarer les montants de PCU reçus comme revenu lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Le montant de l’impôt à payer dépend des revenus que vous avez gagnés.

Quoi faire lors des impôts

La PCU auprès de l’ARC

Durant la période des impôts, l’ARC vous fournira un feuillet d’impôt T4A pour les montants que vous avez reçus en 2020 en prestations liées à la COVID-19 qui sont administrées par l’ARC. Votre feuillet T4A sera aussi disponible dans Mon dossier de l’ARC.

Les résidents du Québec recevront un feuillet T4A et un feuillet RL-1.

Vérifiez vos feuillets d’impôt

Toutes les prestations liées à la COVID-19 que vous avez reçues de l’ARC en 2020 apparaîtront sur un même feuillet T4A.

Si vous avez demandé plusieurs prestations ou fait des remboursements, vérifiez que les montants de votre feuillet T4A sont exacts avant de les inscrire dans votre déclaration de revenus.

Vérifiez les montants liés à la COVID-19 sur votre T4A

Les montants d’aide financière provinciale ou territoriale liée à la COVID-19 seront inscrits sur des feuillets T4A différents.

Inscrivez les montants du T4A dans votre déclaration de revenus

Si vous avez reçu un feuillet T4A, votre montant de PCU se trouve à la case 197. Les autres montants de prestations liées à la COVID-19 se trouvent dans les cases 197 à 204 :

Trouver les numéros de case des prestations liées à la COVID-19 sur votre T4A
Sources de revenu liés à la COVID-19
Case Description Étiquettes

Additionnez le montant de chaque paiement de prestation liée à la COVID-19 que vous avez reçu figurant sur votre feuillet T4A et inscrivez le montant total à la ligne 13000 de votre déclaration de revenus.

Dans l’espace à gauche de la ligne 13000, précisez le type de revenu que vous déclarez. Si vous produisez une déclaration sur papier, joignez une liste de toutes les prestations reçues.

La PCU auprès de Service Canada

Si vous avez reçu la PCU de Service Canada, vous recevrez un feuillet T4E durant la période des impôts. Vous pouvez aussi obtenir vos renseignements T4E dans Mon dossier Service Canada.

Les résidents du Québec recevront un feuillet T4E et un feuillet T4E(Q).

Vérifiez vos feuillets d’impôt

Les montants de PCU versés par Service Canada ou les prestations d’assurance-emploi que vous avez reçues en 2020 apparaîtront sur un feuillet T4E.

Vérifiez le montant de PCU sur votre T4E

Inscrivez les montants du T4E dans votre déclaration de revenus

Les montants des paiements de PCU reçus de Service Canada sont inclus à la case 14 de votre feuillet T4E.

Le montant total de la case 14 inclut vos montants de PCU ainsi que toute autre prestation d’assurance-emploi.

Étapes pour entrer les montants T4E dans votre déclaration de revenus

  1. Trouvez le montant total des prestations que vous avez reçues à la case 14 de votre feuillet T4E.
  2. Si vous n’avez pas droit aux prestations exemptes d’impôt en vertu de la Loi sur les Indiens, prenez le montant de la case 14 et soustrayez le montant de la case 18 (dans la section « Autres renseignements » de votre feuillet T4E).
  3. Inscrivez le montant soustrait à la ligne 11900 de votre déclaration.

Si vos revenus sont exemptés d’impôt

Si vos revenus sont admissibles à une exemption d'impôt en vertu de l'article 87 de la Loi sur les Indiens, vos paiements de PCU pourraient être exemptés d’impôt. Vos paiements de PCU seront imposés (ou non) de la même façon que les revenus qui vous ont donné droit à la prestation.

  • Si tous vos revenus étaient exemptés d'impôt pendant la période où vous avez gagné le revenu minimum de 5 000 $ (en 2019 ou au cours des 12 derniers mois), la prestation est aussi exemptée d'impôt.
  • Si vos revenus pendant cette période n'étaient pas complètement exemptés d'impôt, vous pourriez avoir des impôts à payer.

Si vous ne savez pas si vos revenus sont exemptés d'impôt ou si vous avez besoin de plus de détails :
Impôts et prestations des peuples autochtones

Pénalités et intérêts

Produisez votre déclaration de revenus avant la date limite pour éviter de payer une pénalité pour production tardive et pour ne pas interrompre le versement de vos prestations et crédits.

La pénalité pour production tardive est de 5 % de votre solde à payer pour 2020, plus 1 % supplémentaire pour chaque mois de retard (jusqu'à un maximum de 12 mois).

Allègement des intérêts

Un allègement des intérêts sur les impôts à payer pour 2020 sera accordé aux personnes qui ont un revenu imposable total inférieur ou égal à 75 000 $ en 2020 et qui ont reçu au moins une prestation liée à la COVID-19, telle que la PCU.

Les pénalités pour production tardive continuent de s'appliquer et ne sont pas incluses dans cet allègement des intérêts.

Vous devez produire votre déclaration de revenus de 2020 pour avoir droit à cet allègement des intérêts.

Critères d'admissibilité pour l'allègement des intérêts

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