États financiers (non audités) pour l’exercice se terminant le 31 mars 2014 - Rapport ministériel sur le rendement de 2013-2014 - Secrétariat du Conseil du Trésor du Canada
Secrétariat du Conseil du Trésor du Canada
États financiers (non audités)
pour l’exercice se terminant le 31 mars 2014
Déclaration de responsabilité de la direction englobant le contrôle interne des rapports financiers
La responsabilité de l’intégrité et de l’objectivité des états financiers ci-joints pour l’exercice terminé le 31 mars 2014 et de tous les renseignements qui y figurent incombe à la direction du Secrétariat du Conseil du Trésor (le Secrétariat). Ces états financiers ont été préparés par la direction en utilisant les politiques comptables du gouvernement, lesquelles s’appuient sur les normes comptables canadiennes du secteur public.
La direction est responsable de l’intégrité et de l’objectivité de l’information présentée dans ces états financiers. Certains renseignements présentés dans les états financiers se fondent sur les meilleures estimations et le jugement de la direction, et ils tiennent compte de l’importance relative des postes en question. Pour s’acquitter de ses obligations en matière de comptabilité et de présentation de rapports, la direction tient des comptes qui permettent l’enregistrement centralisé des opérations financières du Secrétariat. Les renseignements financiers présentés aux fins de l’établissement des Comptes publics du Canada et figurant dans le Rapport ministériel sur le rendement du Secrétariat concordent avec ces états financiers.
Il incombe aussi à la direction de tenir un système efficace de contrôle interne des rapports financiers conçu pour donner une assurance raisonnable que l’information financière est fiable, que les actifs sont protégés et que les opérations sont autorisées et enregistrées de manière adéquate, conformément à la Loi sur la gestion des finances publiques et à d’autres lois, règlements, autorisations et politiques applicables.
La direction vise également à assurer l’objectivité et l’intégrité des données figurant dans ses états financiers par la sélection attentive, la formation et le perfectionnement professionnel d’employés qualifiés et par des dispositions organisationnelles pour assurer une répartition appropriée des responsabilités, par des programmes de communication pour faire en sorte que tous les membres du Secrétariat sont au fait des règlements, des politiques, des normes et des pouvoirs de la direction ainsi que par une évaluation annuelle fondée sur le risque de l’efficacité du système de contrôle interne des rapports financiers.
Une évaluation fondée sur le risque pour l’exercice terminé le 31 mars 2014 a été réalisée conformément à la Politique sur le contrôle interne, et ses résultats ainsi que les plans d’action qui en découlent sont résumés en annexe.
Le système de contrôle interne des rapports financiers est conçu pour atténuer les risques à un niveau raisonnable dans un processus continu qui vise à déterminer les risques clés, à évaluer l’efficacité des contrôles clés afférents et à apporter les rajustements nécessaires.
Le système de contrôle interne est surveillé par le personnel de l’audit interne, lequel effectue des audits et des examens périodiques de différents secteurs d’activités du Secrétariat. De plus, le dirigeant principal de la vérification a un accès illimité au comité de vérification, qui fournit des conseils à la direction au regard de ses responsabilités visant à maintenir des systèmes de contrôle adéquats et des rapports financiers de qualité, et qui assure une supervision à cet égard. Le comité examine les états financiers, y compris l’ensemble des estimations comptables principales et tout jugement s’y rattachant, et il conseille le Secrétariat sur toute préoccupation importante apparente.
Les états financiers du Secrétariat n’ont pas fait l’objet d’un audit.
Yaprak Baltacioğlu
Secrétaire du Conseil du Trésor
Ottawa, Canada
Le 3 septembre 2014
Christine Walker
Dirigeante principale des finances
Ottawa, Canada
Le 3 septembre 2014
2014 | 2013 | |
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Notes sur le tableau : Les notes complémentaires font partie intégrante des états financiers. |
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Passifs | ||
Créditeurs et charges à payer (
note 4)
|
518 507 | 445 510 |
Indemnités de vacances et congés compensatoires
|
7 888 | 7 998 |
Avantages sociaux futurs (
note 5)
|
9 814 | 25 131 |
Obligations au titre d'immobilisations corporelles louées (
note 6)
|
73 | 0 |
Total des passifs | 536 282 | 478 639 |
Actifs financiers | ||
Montant à recevoir du Trésor
|
235 899 | 275 809 |
Débiteurs et avances (
note 7)
|
208 989 | 171 312 |
Total des actifs financiers bruts | 444 888 | 447 121 |
Actifs financiers détenus pour le compte du gouvernement | ||
Débiteurs et avances (
note 7)
|
(511) | (347) |
Total des actifs financiers détenus pour le compte du gouvernement | (511) | (347) |
Total des actifs financiers nets | 444 377 | 446 774 |
Dette nette ministérielle | 91 905 | 31 865 |
Actifs non financiers | ||
Charges payées d’avance
|
31 | 36 |
Immobilisations corporelles (
note 8)
|
12 833 | 8 070 |
Total des actifs non financiers | 12 864 | 8 106 |
Situation financière nette ministérielle | (79 041) | (23 759) |
Yaprak Baltacioğlu
Secrétaire du Conseil du Trésor
Ottawa, Canada
Le 3 septembre 2014
Christine Walker
Dirigeante principale des finances
Ottawa, Canada
Le 3 septembre 2014
2014 Résultats prévus | 2014 | 2013 | |
---|---|---|---|
Notes sur le tableau : Les notes complémentaires font partie intégrante des états financiers.
|
|||
Charges | |||
Fonds pangouvernementaux et paiements en tant qu’employeur de la fonction publique
|
2 706 143 | 2 610 909 | 2 492 654 |
Cadres de gestion
|
57 644 | 59 014 | 60 325 |
Gestion des ressources humaines
|
55 525 | 138 956 | 69 763 |
Gestion des dépenses
|
38 058 | 36 490 | 42 087 |
Gestion financière
|
34 925 | 31 659 | 31 349 |
Services internes
|
76 392 | 82 372 | 88 656 |
Total des charges | 2 968 687 | 2 959 400 | 2 784 834 |
Revenus | |||
Services de soutien internes
|
6 709 | 6 808 | 6 674 |
Frais de stationnement – à l’échelle du gouvernement
|
4 702 | 3 355 | 4 787 |
Recouvrement des coûts d’administration du régime de pension
|
8 393 | 4 518 | 4 725 |
Autres
|
41 | 1 012 | 50 |
Revenus bruts
|
19 845 | 15 693 | 16 236 |
Revenus gagnés pour le compte du gouvernement
|
(6 154) | (5 212) | (5 711) |
Total des revenus nets | 13 691 | 10 481 | 10 525 |
Coût net des activités poursuivies | 2 954 996 | 2 948 919 | 2 774 309 |
Activités transférées (note 12) | |||
Charges
|
0 | 112 | 1 220 |
Coût net des activités transférées | 0 | 112 | 1 220 |
Coût de fonctionnement net avant le financement du gouvernement et les transferts | 2 954 996 | 2 949 031 | 2 775 529 |
Financement du gouvernement et transferts | |||
Encaisse nette fournie par le gouvernement
|
2 942 126 | 2 912 605 | 2 707 235 |
Variations des montants à recevoir du Trésor
|
(256) | (39 910) | 51 319 |
Services offerts gratuitement par d’autres ministères (
note 11)
|
22 407 | 23 100 | 23 658 |
0 | (2 046) | 21 | |
Total du financement du gouvernement et des transferts | 2 964 277 | 2 893 749 | 2 782 233 |
Coût de fonctionnement net après le financement du gouvernement et les transferts | (9 281) | 55 282 | (6 704) |
Situation financière nette ministérielle – début de l’exercice | (65 213) | (23 759) | (30 463) |
Situation financière nette ministérielle – fin de l’exercice | (55 932) | (79 041) | (23 759) |
2014 Résultats prévus | 2014 | 2013 | |
---|---|---|---|
Notes sur le tableau : Les notes complémentaires font partie intégrante des états financiers.
|
|||
Coût de fonctionnement net après le financement du gouvernement et les transferts | (9 281) | 55 282 | (6 704) |
Variation due aux immobilisations corporelles
|
|||
Acquisition d’immobilisations corporelles
|
30 | 7 955 | 2 411 |
Acquisition d’immobilisations corporelles louées
|
0 | 97 | 0 |
Amortissement des immobilisations corporelles
|
(2 922) | (1 034) | (965) |
Produits de l’aliénation d’immobilisations corporelles
|
(10) | 0 | 0 |
Gain (perte) sur la radiation d’immobilisations corporelles
|
10 | (209) | (8 375) |
Transferts entre ministères
|
0 | (2 046) | 21 |
Total de la variation due aux immobilisations corporelles
|
(2 892) | 4 763 | (6 908) |
Variation due aux charges payées d’avance
|
3 | (5) | (45) |
Augmentation (diminution) nette de la dette nette ministérielle | (12 170) | 60 040 | (13 657) |
Dette nette ministérielle – début de l’exercice | 68 254 | 31 865 | 45 522 |
Dette nette ministérielle – fin de l’exercice | 56 084 | 91 905 | 31 865 |
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Notes sur le tableau : Les notes complémentaires font partie intégrante des états financiers. |
||
Activités de fonctionnement | ||
Coût de fonctionnement net avant le financement du gouvernement et les transferts | 2 949 031 | 2 775 529 |
Éléments n’affectant pas l’encaisse : | ||
Amortissement des immobilisations corporelles
|
(1 034) | (965) |
Perte sur la radiation d’immobilisations corporelles
|
(209) | (8 375) |
Services fournis gratuitement par d’autres ministères (
note 11)
|
(23 100) | (23 658) |
Variations de l’état de la situation financière : | ||
Augmentation (diminution) des débiteurs et avances
|
37 513 | (30 339) |
Diminution des charges payées d’avance
|
(5) | (45) |
Augmentation des créditeurs et charges à payer
|
(72 997) | (7 376) |
Augmentation des obligations au titre d’immobilisations corporelles louées
|
(73) | 0 |
Diminution des indemnités de vacances et congés compensatoires
|
110 | 807 |
Diminution (augmentation) des avantages sociaux futurs
|
15 317 | (754) |
Encaisse utilisée par les activités de fonctionnement | 2 904 553 | 2 704 824 |
Activités d’investissement en immobilisations | ||
Acquisition d’immobilisations corporelles
|
7 955 | 2 411 |
Acquisition d’immobilisations corporelles louées
|
97 | 0 |
Encaisse utilisée par les activités d’investissement en immobilisations | 8 052 | 2 411 |
Encaisse nette fournie par le gouvernement du Canada | 2 912 605 | 2 707 235 |
1. Mandat et objectifs
En vertu des pouvoirs généraux que lui confèrent les articles 5 à 13 de la Loi sur la gestion des finances publiques, le Secrétariat aide le Conseil du Trésor à s’acquitter de son rôle, en tant que comité de ministres, de gestionnaire et d’employeur de l’administration publique centrale. Le Secrétariat est dirigé par le secrétaire, qui relève du président du Conseil du Trésor.
La mission du Secrétariat consiste à s’assurer que l’intendance rigoureuse des ressources publiques produit des résultats suivant les intérêts des Canadiens.
Les activités de base du Secrétariat sont actuellement structurées selon les principaux programmes suivants :
a) Fonds pangouvernementaux et paiements en tant qu’employeur de la fonction publique
Le programme Fonds pangouvernementaux et paiements en tant qu’employeur de la fonction publique porte sur les fonds qui sont conservés par l’administration centrale comme suppléments à d’autres crédits et qui permettent d’affecter des sommes à d’autres organisations fédérales ou d’effectuer des paiements et des recouvrements en leur nom. Ces fonds s’ajoutent au processus normal d’affectation des crédits et permettent au Conseil du Trésor de s’acquitter de certaines responsabilités en tant qu’employeur de l’administration publique centrale, dont celles prévues aux termes des régimes de pension et d’avantages sociaux de la fonction publique.
b) Cadres de gestion
À l’appui du rôle de conseil de gestion du Conseil du Trésor, le Secrétariat fournit le cadre de gestion des activités gouvernementales. Pour ce faire, il élabore des politiques, des directives, des lignes directrices et des règlements particuliers qui, après avoir obtenu l’approbation du Conseil du Trésor, établissent les paramètres selon lesquels les administrateurs généraux gèrent leur ministère. Le Secrétariat contribue en outre au renforcement des connaissances et des capacités en communiquant avec les différentes collectivités (p. ex., les finances et les ressources humaines) qui aident les administrateurs généraux à mettre en œuvre les politiques du Conseil du Trésor au sein des ministères et organismes.
c) Gestion des ressources humaines
Le programme Gestion des ressources humaines appuie les activités du Conseil du Trésor à titre d’employeur de l’administration publique centrale. Ses principaux objectifs consistent à diriger la gestion des ressources humaines et à mettre en valeur l’excellence en leadership, à soutenir l’infrastructure de ressources humaines et à assurer une cohérence adéquate de la gestion des ressources humaines dans l’ensemble de la fonction publique. Dans certains cas, ces activités vont au-delà de l’administration publique centrale et englobent les organismes distincts, les membres de la Gendarmerie royale du Canada et des Forces canadiennes, les étudiants et les sociétés d’État tributaires de crédits parlementaires.
d) Gestion des dépenses
Le programme Gestion des dépenses aide à harmoniser les ressources dans le but de réaliser les objectifs prioritaires du gouvernement de manière à optimiser les ressources et à définir une perspective pangouvernementale à propos des questions liées aux dépenses de programmes directes. En collaboration avec toutes les organisations fédérales auxquelles sont affectés des crédits dans le cadre du budget, le Secrétariat s’occupe de l’examen, de l’analyse et de la remise en question des plans et des propositions relatives aux dépenses des ministères et des organismes, aux prévisions et aux stratégies relatives aux dépenses, à la gestion des dépenses au titre de la rémunération globale et à la gestion axée sur les résultats.
e) Gestion financière
Le programme Gestion financière fournit aux organisations fédérales la surveillance et l’orientation requises pour assurer une meilleure intendance de l’argent des contribuables et des actifs du gouvernement.
Il vise à renforcer la gestion financière, la vérification interne, la gestion des biens immobiliers et du matériel, la planification des investissements, la gestion des projets et les approvisionnements dans l’ensemble de la fonction publique fédérale. Le programme Gestion financière réalise cet objectif par la prestation d’une orientation aux ministères, le leadership, l’élaboration et l’application des politiques, des conseils et des pratiques, le soutien des collectivités viables et professionnelles (p. ex., les finances, l’approvisionnement et l’audit) et la contribution à l’amélioration des activités gouvernementales.
f) Services internes
Le programme Services internes consiste en un ensemble d’activités et de ressources connexes qui sont administrées de façon à répondre aux besoins des programmes et aux autres obligations générales d’une organisation. Les Services internes comprennent des fonctions de soutien telles que les communications, la gestion des ressources humaines et financières, la gestion des biens immobiliers, la technologie de l’information, les services juridiques et l’approvisionnement.
Le programme Services internes comprend seulement les activités et les ressources qui s’appliquent à l’ensemble d’une organisation et non celles qui sont fournies pour un programme particulier.
2. Sommaire des principales conventions comptables
Les présents états financiers ont été préparés conformément aux conventions comptables du gouvernement, lesquelles s’appuient sur les normes comptables canadiennes pour le secteur public. La présentation et les résultats qui découlent de l’utilisation des conventions comptables énoncées ci-après ne donnent lieu à aucune différence importante par rapport aux normes comptables canadiennes du secteur public.
Les principales conventions comptables sont les suivantes :
a) Autorisations parlementaires
Le Secrétariat est financé par le gouvernement du Canada au moyen d’autorisations parlementaires. Les rapports financiers concernant les autorisations consenties au Secrétariat ne correspondent pas aux rapports financiers présentés conformément aux principes comptables généralement reconnus étant donné que les autorisations se fondent, dans une large mesure, sur les besoins de trésorerie. Par conséquent, les postes comptabilisés dans l’État des résultats et de la situation financière nette ministérielle ainsi que dans l’État de la situation financière ne sont pas nécessairement les mêmes que ceux qui sont prévus par les autorisations parlementaires.
La note 3 présente un rapprochement général entre les deux méthodes de rapports financiers. Les sommes figurant sous « Résultats prévus » dans l'État des résultats et de la situation financière nette ministérielle et l’État de la variation de la dette nette ministérielle sont les montants incorporés aux états financiers prospectifs du Rapport sur les plans et les priorités de 2013-2014.
b) Encaisse nette fournie par le gouvernement
Le Secrétariat fonctionne au moyen du Trésor, qui est administré par le receveur général du Canada. La totalité de l’encaisse reçue par le Secrétariat est déposée au Trésor, et tous les décaissements faits par le Secrétariat sont prélevés sur le Trésor. L’encaisse nette fournie par le gouvernement est la différence entre toutes les rentrées de fonds et toutes les sorties de fonds, y compris les opérations entre les ministères au sein du gouvernement.
c) Montants à recevoir du Trésor ou à verser au Trésor
Les montants à recevoir du Trésor ou à verser au Trésor découlent d’écarts temporels en fin d’exercice entre le moment où une opération est imputée sur les autorisations et celui où elle est traitée par le Trésor. Le montant à recevoir du Trésor est défini comme le montant net que le Secrétariat peut retirer du Trésor sans d’autres autorisations afin de s’acquitter de ses obligations.
d) Revenus
Les revenus sont comptabilisés dans l’exercice où les opérations ou les faits connexes surviennent.
Les revenus non disponibles sont des fonds que le Secrétariat ne peut utiliser pour s’acquitter de ses obligations. Bien que l’on s’attende à ce que le Secrétaire maintienne le contrôle comptable, il n’a pas l’autorité sur la disposition des revenus non disponibles. Par conséquent, les revenus non disponibles sont considérés comme étant gagnés pour le compte du gouvernement du Canada et sont donc présentés comme une réduction du montant brut des revenus de l’entité.
e) Charges
Les charges sont comptabilisées selon la méthode de la comptabilité d’exercice :
- Les paiements de transfert sont comptabilisés à titre de charges lorsque les autorisations de paiement existent et que le bénéficiaire a satisfait aux critères d’admissibilité ou a rempli les conditions d’admissibilité établies dans le cadre du programme de paiements de transfert. Les paiements de transfert, qui deviennent remboursables lorsque les conditions précisées dans l’entente de contribution sont satisfaites, sont comptabilisés comme une réduction des charges de paiements de transfert et établis comme un montant à recevoir.
- Les indemnités de vacances et de congés compensatoires s’accumulent au fur et à mesure que les employés en acquièrent les droits en vertu de leurs conditions d’emploi respectives.
- Les services fournis gratuitement par d’autres ministères pour les installations et les services juridiques sont comptabilisés à titre de charges de fonctionnement à leur coût estimatif.
f) Avantages sociaux des fonctionnaires à l’échelle du gouvernement
(i) Pensions et autres avantages sociaux
Les employés admissibles de la fonction publique contribuent au Régime de pension de retraite de la fonction publique (le régime de pension), un régime à prestations déterminées dont le gouvernement du Canada est le répondant. Pour aider le Conseil du Trésor à s’acquitter de son rôle d’employeur de la fonction publique, le Secrétariat finance les cotisations de l’employeur au régime de pension de tous les ministères et organismes, y compris les versements supplémentaires en raison d’une insuffisance actuarielle, au moyen d’autorisations législatives.
À compter de l’exercice 2012-2013, et compte tenu de l’évaluation actuarielle triennale du régime de pension datée du 31 mars 2011 et déposée au Parlement le 21 juin 2012, un redressement annuel de 435 millions de dollars sera apporté à la Caisse de retraite pour une période de 13 ans se terminant en 2025. Ce montant, en plus d’un redressement annuel de 8 millions de dollars aux termes du Règlement no 2 sur le régime compensatoire, comprend le montant de 443 millions de dollars passé en charges dans les états financiers du Secrétariat (voir la note 13b).
Les cotisations de l'employeur au régime de pension sont comptabilisées l'exercice où elles sont versées, et le Secrétariat en recouvre une partie auprès des autres ministères et organismes.
Les employés admissibles du Secrétariat cotisent aussi au régime de pension, et la responsabilité du Secrétariat au regard de la présentation de rapports financiers relativement à la cotisation de ses propres employés au régime de pension se limite à ses cotisations en tant qu’employeur.
Le gouvernement du Canada est aussi le répondant de divers autres régimes d’avantages sociaux dont l’administration ou le financement incombe au Secrétariat à même les fonds gérés par l’administration centrale. Le paiement des prestations est passé en charges dans les états financiers du Secrétariat lorsque les versements doivent être effectués, et aucune charge à payer n’est inscrite au titre des avantages sociaux futurs. Là encore, le Secrétariat recouvre une partie de ces coûts auprès des ministères et des organismes. Ce traitement comptable concorde avec le financement accordé au Secrétariat par voie de crédits parlementaires.
En ce qui concerne les prestations de pension et des autres avantages sociaux futurs, le passif actuariel et d’autres renseignements connexes de même que les excédents ou déficits actuariels de l’ensemble du gouvernement sont comptabilisés dans les états financiers du gouvernement du Canada. Celui-ci, en tant que répondant du régime, est ultimement responsable des risques actuariels et d’investissement inhérents à ces régimes d’avantages sociaux.
(ii) Indemnités de départ
Certaines catégories d’employés ont droit à des indemnités de départ en vertu de leur convention collective ou des conditions d’emploi. Ces indemnités s’accumulent à mesure que les employés effectuent les services y donnant droit. Le coût des indemnités est calculé à l’aide de l’information tirée des résultats du passif déterminé sur une base actuarielle pour les indemnités de départ dans l’ensemble du gouvernement du Canada.
À la suite des négociations de conventions collectives avec certains groupes d’employés et des changements apportés aux conditions d’emploi des cadres et de certains employés non représentés, l’accumulation des indemnités de départ au titre du programme de prestations de départ a cessé pour ces employés à compter de 2012. Les employés visés par ces changements ont eu la possibilité de recevoir immédiatement la valeur totale ou partielle des prestations accumulées à ce jour ou de percevoir la valeur totale ou restante des prestations à la cessation d’emploi dans la fonction publique. En conséquence, le coût des indemnités liées à ces catégories d’employés a cessé d’augmenter.
g) Débiteurs et avances
Les débiteurs et les avances sont comptabilisés au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette. Une provision pour moins-value doit être consignée au titre des débiteurs dont le recouvrement est réputé incertain.
h) Passif éventuel
Le passif éventuel représente des obligations possibles qui peuvent devenir des obligations réelles si certains événements futurs se produisent ou non. Dans la mesure où l’événement futur risque de se produire ou non et si l’on peut établir une estimation raisonnable de la perte, on comptabilise un passif estimatif et une charge. Si la probabilité ne peut pas être déterminée ou s’il est impossible de faire une estimation raisonnable du montant, l’éventualité est présentée dans les notes complémentaires aux états financiers.
i) Immobilisations corporelles
Toutes les immobilisations corporelles et les améliorations locatives dont le coût initial est d’au moins 10 000 $ sont comptabilisées à leur coût d’achat. Le Secrétariat n’inscrit pas à l’actif les biens incorporels, les œuvres d’art et les trésors historiques ayant une valeur culturelle, esthétique ou historique.
Les immobilisations corporelles sont amorties selon la méthode linéaire sur la durée de vie utile estimative de l’immobilisation, comme suit :
Catégorie d’immobilisations | Période d’amortissement |
---|---|
Matériel informatique | 3 ans |
Logiciels | 3 à 10 ans |
Machinerie et matériel | 3 à 10 ans |
Véhicules automobiles | 3 ans |
Actifs en construction | Une fois qu’ils sont en service, selon la catégorie d’immobilisations |
Améliorations locatives | Le moindre du reste de la durée du bail ou de la vie utile de l’amélioration |
Immobilisations corporelles louées | Durée du contrat de location |
Les actifs en construction sont enregistrés dans la catégorie d’immobilisations pertinente pour l’exercice au cours duquel ils sont mis en service, et ils ne sont amortis qu’à partir de ce moment.
j) Incertitude relative à la mesure
La préparation des états financiers exige que la direction fasse des estimations et pose des hypothèses qui influent sur les montants déclarés des actifs, des passifs, des revenus et des charges présentés dans les états financiers. Au moment de la préparation des présents états financiers, la direction considère que les estimations et les hypothèses sont raisonnables. Les principaux éléments pour lesquels des estimations sont faites sont le passif éventuel, le passif pour les avantages sociaux futurs et la durée de vie utile des immobilisations corporelles. Les résultats réels pourraient différer des estimations de manière appréciable. Les estimations de la direction sont examinées périodiquement, et à mesure que des rajustements s’imposent, les montants sont consignés dans les états financiers de l’exercice au cours duquel ils sont connus.
3. Autorisations parlementaires
Le Secrétariat reçoit la plus grande partie de son financement au moyen d’autorisations de dépenses du Parlement. Les éléments comptabilisés dans l’État des résultats et de la situation financière nette ministérielle et dans l’État de la situation financière d’un exercice peuvent être financés au moyen d’autorisations parlementaires accordées dans des exercices précédents, courants ou futurs. En conséquence, les résultats de fonctionnement nets du Secrétariat pour l’exercice diffèrent selon qu’ils sont présentés suivant le financement octroyé par le gouvernement ou suivant la méthode de la compatibilité d’exercice. Les différences sont rapprochées dans les tableaux suivants :
a) Rapprochement du coût de fonctionnement net et des autorisations de l’exercice en cours
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Coût de fonctionnement net avant le financement du gouvernement et les transferts | 2 949 031 | 2 775 529 |
Rajustements pour les postes ayant une incidence sur le coût de fonctionnement net, mais n’ayant pas d’incidence sur les autorisations : | ||
Amortissement des immobilisations corporelles
|
(1 034) | (965) |
Perte sur la radiation d’immobilisations corporelles
|
(209) | (8 375) |
Services offerts gratuitement par d’autres ministères
|
(23 100) | (23 658) |
Diminution des indemnités de vacances et congés compensatoires
|
110 | 807 |
Diminution (augmentation) des avantages sociaux futurs
|
15 108 | (284) |
Remboursement de charges des exercices antérieurs
|
19 668 | 12 698 |
Diminution (augmentation) des charges à payer
|
(74 600) | 7 795 |
Autres
|
109 | (4 779) |
Sous-total | (63 948) | (16 761) |
Rajustements pour les postes sans incidence sur le coût de fonctionnement net, mais ayant une incidence sur les autorisations : | ||
Acquisition d’immobilisations corporelles
|
7 955 | 2 411 |
Acquisition d’immobilisations corporelles louées
|
24 | 0 |
Diminution (augmentation) des avances
|
(541) | 847 |
Sous-total | 7 438 | 3 258 |
Autorisations de l’exercice en cours utilisées | 2 892 521 | 2 762 026 |
b) Autorisations fournies et utilisées
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Autorisations fournies | ||
Crédit 1 – Dépenses de programmes
|
246 328 | 255 132 |
Crédit 5 – Éventualités du gouvernement
|
749 999 | 750 000 |
Crédit 10 – Initiatives pangouvernementales
|
2 093 | 2 093 |
Crédit 20 – Assurances de la fonction publique
|
2 268 180 | 2 277 220 |
Crédit 25 – Report du budget de fonctionnement
|
173 454 | 0 |
Crédit 30 – Besoins en matière de rémunération
|
487 699 | 26 193 |
Crédit 33 – Report de fonds du budget d’immobilisations
|
0 | 219 656 |
Sous-total | 3 927 753 | 3 530 294 |
Autorisations législatives : | ||
Contributions aux régimes d’avantages sociaux des employés
|
28 996 | 29 698 |
Contributions de l’employeur non affectées et versées en vertu de la
Loi sur la pension de la fonction publique, d’autres lois concernant la retraite et de la
Loi sur l’assurance-emploi
|
443 000 | 443 000 |
Versements liés à l’exécution de l’entente sur la parité salariale en vertu de l’article 30 de la
Loi sur la responsabilité civile de l’État et le contentieux administratif
|
84 | 22 |
Président du Conseil du Trésor – salaire et allocation pour automobile
|
79 | 78 |
Versements en vertu de la
Loi sur la mise au point des pensions du service public
|
4 | 1 |
Dépense du produit de disposition de biens excédentaires de l’État
|
3 | 1 |
Sous-total | 472 166 | 472 800 |
Total des autorisations fournies | 4 399 919 | 4 003 094 |
Moins : | ||
Montants annulés ou transférés : | ||
Crédit 1 – Dépenses de programmes
|
(12 104) | (23 255) |
Crédit 5 – Éventualités du gouvernement
|
(749 999) | (750 000) |
Crédit 10 – Initiatives pangouvernementales
|
(2 093) | (2 093) |
Crédit 20 – Assurances de la fonction publique
|
(82 047) | (219 870) |
Crédit 25 – Report du budget de fonctionnement
|
(173 454) | 0 |
Crédit 30 – Besoins en matière de rémunération
|
(487 699) | (26 193) |
Crédit 33 – Report de fonds du budget d’immobilisations
|
0 | (219 656) |
Dépense du produit de disposition de biens excédentaires de l’État
|
(2) | (1) |
Sous-total | (1 507 398) | (1 241 068) |
Montants des autorisations de l’exercice en cours utilisées | 2 892 521 | 2 762 026 |
4. Créditeurs et charges à payer
Ce tableau présente des renseignements du Secrétariat sur les créditeurs et les charges à payer :
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Créditeurs des autres ministères et organismes fédéraux | 312 988 | 307 476 |
Créditeurs des parties externes | 19 100 | 13 636 |
Sous-total | 332 088 | 321 112 |
Charges à payer | 186 419 | 124 398 |
Total des créditeurs et des charges à payer | 518 507 | 445 510 |
5. Avantages sociaux futurs
a) Prestations de retraite
Les employés du Secrétariat participent au Régime de pension de retraite de la fonction publique (le régime de pension), qui est parrainé et administré par le gouvernement du Canada. Les prestations de retraite s’accumulent sur une période maximale de 35 ans au taux de 2 p. 100 par année de service ouvrant droit à pension multiplié par la moyenne des gains des cinq meilleures années consécutives. Les prestations sont intégrées aux prestations du régime de pension du Canada et du Régime de rentes du Québec, et elles sont indexées à l’inflation.
Tant les employés que le Secrétariat versent des cotisations couvrant le coût du régime de pension. En raison de la modification apportée à la Loi sur la pension de la fonction publique à la suite de la mise en œuvre des dispositions liées au Plan d’action économique de 2012, les cotisants ont été répartis en deux groupes :
- groupe 1 : employés inscrits au régime en date du 31 décembre 2012;
- groupe 2 : employés adhérant au régime depuis le 1er janvier 2013.
Chaque groupe est assujetti à un taux de contribution distinct. Les charges de l’employeur en 2013-2014 totalisent 20,3 million de dollars (comparativement à 21,2 million de dollars en 2012-2013). Pour les membres du groupe 1, ces charges correspondent à environ 1,6 fois (1,7 fois en 2012-2013) les cotisations des employés, et pour les membres du groupe 2, à environ 1,5 fois (1,6 fois en 2012-2013) les cotisations des employés.
Les taux de cotisation des membres des deux groupes sont haussés progressivement afin d’atteindre un ratio de partage des coûts employeur-employé de 50-50 d’ici 2017-2018.
b) Indemnités de départ
Le Secrétariat verse des indemnités de départ à certains groupes professionnels en fonction de l’admissibilité, des années de service et du salaire final de l’employé. Ces indemnités ne sont pas capitalisées d’avance. Les prestations seront prélevées sur les autorisations futures. Au 31 mars, les indemnités de départ s’établissaient comme suit (voir aussi la note 2f (ii)) :
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Obligations au titre des prestations constituées – début de l’exercice | 25 131 | 24 377 |
Charges pour l’exercice | (2 673) | 8 038 |
Prestations versées pendant l’exercice | (12 644) | (7 284) |
Obligations au titre des prestations constituées – fin de l’exercice | 9 814 | 25 131 |
6. Obligations au titre d’immobilisations corporelles louées
Le Secrétariat a conclu un contrat de location de matériel informatique d’une valeur de 96 750 dollars dont l’amortissement cumulé s’élève à 8 062 dollars au 31 mars 2014. L’obligation liée à l’exercice à venir (2014-2015) s’établit à 72 663 dollars, ce qui correspond au total des futurs versements minimaux en vertu des contrats de location-acquisition.
7. Débiteurs et avances
Le tableau qui suit présente des renseignements du Secrétariat sur les débiteurs et les avances :
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Débiteurs – autres ministères et organismes | 207 869 | 169 301 |
Débiteurs – parties externes | 1 201 | 1 994 |
Avances aux employés | 11 | 17 |
Sous-total des débiteurs et avances | 209 081 | 171 312 |
Moins la provision pour créances douteuses sur les débiteurs des parties externes | (92) | 0 |
Débiteurs et avances bruts | 208 989 | 171 312 |
Débiteurs détenus pour le compte du gouvernement | (511) | (347) |
Débiteurs et avances nets | 208 478 | 170 965 |
Le gros des débiteurs d’autres ministères et organismes a trait à des débiteurs établis à la fin de l’exercice par suite des régimes d’avantages sociaux des employés.
8. Immobilisations corporelles
Le tableau qui suit présente des renseignements sur les immobilisations corporelles :
Coût | Amortissement cumulé | Valeur comptable nette | ||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Catégorie d’immobilisations | Solde d’ouverture | Acquisi-tions | Rajuste-ments | Solde de clôture | Solde d’ouverture | Amortis-sement | Rajuste-ments | Solde de clôture | 2014 | 2013 |
Note sur le tableau : Les rajustements ont trait à la mise en service d’actifs en construction au cours de l’exercice, à la mise hors service de machinerie et de matériel, et au transfert des logiciels pour les appareils de technologie en milieu de travail à Services partagés Canada. |
||||||||||
Actifs en construction | 660 | 7 571 | (660) | 7 571 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7 571 | 660 |
Machinerie et matériel | 869 | 0 | (49) | 820 | 141 | 88 | (49) | 180 | 640 | 728 |
Véhicules automobiles | 122 | 24 | 0 | 146 | 102 | 19 | 0 | 121 | 25 | 20 |
Améliorations locatives | 1 952 | 0 | 0 | 1 952 | 1 952 | 0 | 0 | 1 952 | 0 | 0 |
Matériel informatique loué | 0 | 97 | 0 | 97 | 0 | 8 | 0 | 8 | 89 | 0 |
Matériel informatique | 10 | 53 | 0 | 63 | 10 | 0 | 0 | 10 | 53 | 0 |
Logiciels | 7 794 | 307 | (1 600) | 6 501 | 1 132 | 919 | (5) | 2 046 | 4 455 | 6 662 |
Total | 11 407 | 8 052 | (2 309) | 17 150 | 3 337 | 1 034 | (54) | 4 317 | 12 833 | 8 070 |
9. Obligations contractuelles
De par leur nature, les activités du Secrétariat peuvent donner lieu à des contrats et à des obligations en vertu desquels le Secrétariat est tenu d’effectuer des paiements échelonnés sur plusieurs années pour l’acquisition de biens ou de services. Les principales obligations contractuelles pour lesquelles une estimation raisonnable peut être faite sont résumées dans le tableau suivant :
2015 | 2016 | 2017 | Total | |
---|---|---|---|---|
Régimes de soins de santé et de soins dentaires de la fonction publique | 32 097 | 33 375 | 20 899 | 86 371 |
Autres services professionnels | 2 847 | 19 | 0 | 2 866 |
Services de conseillers en gestion | 582 | 48 | 0 | 630 |
Services informatiques | 892 | 0 | 0 | 892 |
Services de traduction | 2 410 | 0 | 0 | 2 410 |
Locations et locations à bail | 1 268 | 924 | 840 | 3 032 |
Total | 40 096 | 34 366 | 21 739 | 96 201 |
10. Passif éventuel
Réclamations et litiges
Des réclamations ont été faites auprès du Secrétariat dans le cours normal de ses activités. Ces réclamations sont assorties d’un montant déterminé, et d’autres non. Les réclamations pour lesquelles le dénouement est indéterminable et dont le montant a fait l’objet d’une estimation raisonnable par la direction s’élèvent à environ 210 millions de dollars (contre 295 millions en 2012-2013) au 31 mars 2014.
Certaines obligations éventuelles pourraient devenir des obligations réelles si certains événements futurs se produisaient ou non. Dans la mesure où l’événement futur risque de se produire ou non et si l’on peut établir une estimation raisonnable de la perte, on comptabilise un passif estimatif, et on enregistre une charge dans les états financiers. Aucune charge à payer n’a été inscrite aux présents états financiers pour ces éléments de passif éventuel.
11. Opérations entre parties liées
En vertu du principe de propriété commune, le Secrétariat est lié à tous les ministères, organismes et sociétés d’État du gouvernement du Canada. Le Secrétariat effectue des opérations avec ces entités dans le cours normal de ses activités et selon des modalités commerciales normales. De plus, il lui incombe d’administrer pour le compte d’autres ministères et de financer les cotisations de l’employeur aux régimes de soins de santé et de soins dentaires de la fonction publique ainsi qu’à d’autres régimes d’avantages sociaux et d’assurance pour les employés à partir des fonds gérés par l’administration centrale (voir la note 11b) ci-dessous).
Au cours de l’exercice, le Secrétariat a reçu et fourni les services communs qui sont présentés dans les sections suivantes.
a) Services communs fournis gratuitement par d’autres ministères
Le Secrétariat a reçu de certains organismes de services communs des services ayant trait aux installations et aux services juridiques. Ces services lui ont été fournis à titre gracieux et sont énoncés comme suit dans l’État des résultats et de la situation financière nette ministérielle :
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Installations | 19 639 | 19 905 |
Services juridiques | 3 461 | 3 753 |
Total | 23 100 | 23 658 |
Dans le but d’assurer l’efficacité et la rentabilité ainsi que de livrer des programmes de façon économique au grand public, le gouvernement a centralisé certaines de ses activités administratives. Par conséquent, le gouvernement fait appel aux organismes centraux et aux organismes de services communs pour qu’un ministère fournisse les services au nom de tous les autres ministères et organismes. Le coût de ces services, notamment les services de paye et d’émission de chèque fournis par Travaux publics et Services gouvernementaux Canada, ainsi que les services liés aux courriels, aux réseaux et aux centres de données et les appareils technologiques en milieu de travail fournis par Services partagés Canada, n’est pas passé en charges dans l’État des résultats et de la situation financière nette ministérielle du Secrétariat.
b) Services communs fournis gratuitement à d’autres ministères
Le Secrétariat fournit gratuitement des services à d’autres ministères ayant trait au versement de la cotisation de l’employeur aux régimes de soins de santé et de soins dentaires ainsi qu’à d’autres régimes d’avantages sociaux et d’assurance pour les employés. En 2013-2014, il a versé à ce chapitre 1,6 milliard de dollars (contre 1,7 milliard de dollars en 2012-2013).
c) Autres opérations entre parties liées
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Charges – autres ministères et organismes | 23 575 | 23 263 |
Revenus – autres ministères et organismes | 11 324 | 11 407 |
Les charges et les revenus inscrits à la section c) n’incluent pas les services communs fournis gratuitement qui sont inscrits aux sections a) et b). Ces charges sont liées à diverses opérations visant les biens et services et la rémunération effectuées avec d’autres ministères et organismes. Les revenus sont surtout associés aux services de soutien interne et au recouvrement des coûts d’administration du Régime de pension de retraite de la fonction publique.
12. Transferts à destination ou en provenance d’autres ministères
À compter du 3 avril 2013, Services partagés Canada a été chargé de fournir les services liés à l’approvisionnement et à la fourniture du matériel et des logiciels pour les appareils technologiques en milieu de travail (auparavant appelés appareils pour utilisateurs finaux). Le Secrétariat a transféré à Services partagés Canada le contrôle et la supervision de la partie de ses charges et fonctions administratives associées à ce mandat, y compris la responsabilité de gérance des actifs liée à ces fonctions.
L’incidence des transferts à destination ou en provenance d’autres ministères sur les états financiers est la suivante :
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Actifs | ||
Transferts d’immobilisations corporelles à destination ou en provenance d’autres ministères
|
||
Transferts à Services partagés Canada (valeur comptable nette) (
note 8)
|
(2 046) | 0 |
Transferts provenant de Transports Canada
|
0 | 21 |
Total des transferts d’actifs entre ministères
|
(2 046) | 21 |
Rajustement à la situation financière nette ministérielle | (2 046) | 21 |
Les charges liées aux activités transférées sont inscrites sur une ligne distincte de l’État des résultats et de la situation financière nette ministérielle.
13. Information sectorielle
a) Principaux programmes
La présentation par secteur se fonde sur l’architecture d’alignement des programmes du Secrétariat et repose sur les mêmes conventions comptables que celles décrites dans le sommaire des principales conventions comptables à la note 2. Le tableau qui suit présente les charges engagées et les revenus générés pour les principaux programmes, en fonction des grandes catégories de charges et de revenus.
FP et PEFP | CG | GRH | GD | GF | SI | Total en 2014 | 2013 | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Légende :
|
||||||||
Paiements de transfert | ||||||||
Industrie
|
0 | 55 | 2 | 0 | 200 | 0 | 257 | 265 |
Total des paiements de transfert | 0 | 55 | 2 | 0 | 200 | 0 | 257 | 265 |
Charges de fonctionnement | ||||||||
Fonds pangouvernementaux et paiements en tant qu’employeur de la fonction publique
|
2 610 909 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 610 909 | 2 492 654 |
Salaires et avantages sociaux
|
0 | 43 549 | 43 106 | 30 307 | 23 792 | 54 932 | 195,686 | 200,715 |
Services professionnels et spéciaux
|
0 | 9 802 | 10 688 | 2 867 | 5 172 | 15 436 | 43,965 | 47,621 |
Installations
|
0 | 3 928 | 4 321 | 2 749 | 1 964 | 6 677 | 19 639 | 19 906 |
Transports et télécommunications
|
0 | 359 | 584 | 79 | 175 | 634 | 1 831 | 2 527 |
Machines, matériel, pièces et outils
|
0 | 154 | 159 | 84 | 55 | 1 540 | 1 992 | 2 682 |
Réparations et entretien
|
0 | 12 | 54 | 0 | 2 | 440 | 508 | 1 235 |
Services publics, fournitures et approvisionnements
|
0 | 59 | 170 | 36 | 36 | 317 | 618 | 856 |
Information
|
0 | 22 | 78 | 29 | 40 | 266 | 435 | 382 |
Locations
|
0 | 1 036 | 246 | 67 | 104 | 1 716 | 3 169 | 2 290 |
Amortissement
|
0 | 0 | 418 | 249 | 102 | 265 | 1 034 | 965 |
Autres subventions et charges
|
0 | 38 | 79 130 | 23 | 17 | 149 | 79 357 | 12 736 |
Total des charges de fonctionnement | 2 610 909 | 58 959 | 138 954 | 36 490 | 31 459 | 82 372 | 2 959 143 | 2 784 569 |
Total des charges | 2 610 909 | 59 014 | 138 956 | 36 490 | 31 659 | 82 372 | 2 959 400 | 2 784 834 |
Revenus | ||||||||
Services de soutien internes
|
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 808 | 6 808 | 6 674 |
Frais de stationnement et autres revenus
|
4 360 | 0 | 847 | 0 | 0 | 7 | 5 214 | 5 714 |
Recouvrement des coûts d’administration du régime de pension
|
0 | 0 | 3 671 | 0 | 0 | 0 | 3 671 | 3 848 |
Revenus gagnés pour le compte du gouvernement
|
(4 360) | 0 | (847) | 0 | 0 | (5) | (5 212) | (5 711) |
Total des revenus nets | 0 | 0 | 3 671 | 0 | 0 | 6 810 | 10 481 | 10 525 |
Coût net des activités poursuivies | 2 610 909 | 59 014 | 135 285 | 36 490 | 31 659 | 75 562 | 2 948 919 | 2 774 309 |
b) Fonds pangouvernementaux et paiements en tant qu’employeur de la fonction publique
Le gouvernement du Canada parraine des régimes de retraite à prestations déterminées auxquels participent presque tous ses employés. Le Secrétariat assure aussi les paiements suivants :
- Cotisations de l’employeur au Compte de prestations de décès de la fonction publique;
- Cotisations de l’employeur au Régime de pensions du Canada et au Régime des rentes du Québec et part de l’employeur des cotisations d’assurance-emploi;
- Part de l’employeur des primes d’assurance-maladie, d’assurance-invalidité et d’assurance-vie, y compris la taxe de vente du Québec qui s’applique;
- Part de l’employeur des primes du Régime québécois d’assurance parentale;
- Remboursements et coûts connexes dans le cadre du Régime de soins dentaires de la fonction publique et du Régime de services dentaires pour les pensionnés;
- Charges sociales des provinces sur les salaires au regard des employés qui travaillent dans les provinces du Québec, de l’Ontario, du Manitoba et de Terre-Neuve-et-Labrador. Les charges sociales des provinces sont perçues auprès des employeurs dans chaque province pour aider à financer leurs régimes de soins de santé respectifs;
- Remboursement à certains employés de leur part de la réduction des cotisations d’assurance-emploi.
En général, les cotisations au Régime de pension de retraite de la fonction publique, au Compte de prestations de décès de la fonction publique, au Régime de pensions du Canada et au Régime des rentes du Québec ainsi que les cotisations d’assurance-emploi sont recouvrées auprès des ministères et des organismes ainsi qu’à même des fonds renouvelables, en fonction des charges engagées au titre des salaires et traitements. Les cotisations aux régimes de soins de santé sont recouvrées auprès de certains ministères et organismes ainsi qu’à même tous les fonds renouvelables, selon une proportion des salaires et traitements versés.
Le tableau qui suit présente une ventilation par grandes catégories.
2014 | 2013 | |
---|---|---|
Cotisations au Régime de pension de retraite de la fonction publique et aux régimes compensatoires (législatif) | 2 640 277 | 2 608 360 |
Cotisations au Régime de soins de santé de la fonction publique (crédit 20) | 978 370 | 965 314 |
Cotisations au Régime de pensions du Canada et au Régime des rentes du Québec (législatif) | 625 957 | 670 212 |
Charges sociales des provinces (crédit 20) | 535 927 | 521 468 |
Cotisations aux régimes d’assurance-invalidité collective et d’assurance-vie collective (crédit 20) | 560 342 | 507 371 |
Cotisations d’assurance-emploi (législatif) | 288 217 | 299 992 |
Réclamations au Régime de soins dentaires de la fonction publique (crédit 20) | 265 284 | 268 845 |
Réclamations au Régime de services dentaires pour les pensionnés (crédit 20) | 158 872 | 142 796 |
Cotisations aux régimes provinciaux d’assurance-maladie (crédit 20) | 37 836 | 35 187 |
Cotisations au Régime québécois d’assurance parentale (crédit 20) | 35 616 | 35 801 |
Cotisations au Compte de prestations de décès de la fonction publique (législatif) | 14 409 | 12 669 |
Cotisations aux Régime de pension de retraite de la fonction publique et régimes compensatoires, au titre des insuffisances actuarielles (législatif) | 443 000 | 443 000 |
Autres charges (votées et législatives) | 7 906 | 7 033 |
Total des charges | 6 592 013 | 6 518 048 |
Recouvrements | ||
Cotisations de l’employeur aux régimes d’avantages sociaux des employés recouvrées auprès de ministères et d’organismes (législatif) | 3 568 860 | 3 591 233 |
Cotisations de l’employeur aux régimes d’assurance recouvrées auprès de ministères, d’organismes et d’autres organisations (crédit 20) | 153 588 | 184 418 |
Cotisations des employés et des pensionnés au Régime de soins de santé de la fonction publique recouvrées auprès de ministères et autres organisations (crédit 20) | 181 005 | 176 067 |
Cotisations des pensionnés au Régime de services dentaires (crédit 20) | 77 651 | 73 676 |
Total des recouvrements | 3 981 104 | 4 025 394 |
Charges nettes | 2 610 909 | 2 492 654 |
14. Événements subséquents
Un recours a été intenté devant la Cour fédérale le 6 juin 2008 pour contester la réduction des prestations d’invalidité de longue durée, à hauteur du montant des prestations d’invalidité prévues par la Loi sur les pensions, versées à d’anciens membres de la GRC en vertu de la politique d’assurance de la GRC. Les parties ont conclu une entente, laquelle a été approuvée par la Cour fédérale du Canada le 5 août 2014. Par conséquent, le montant total du règlement est comptabilisé comme une charge à payer dans les présents états financiers.
15. Information comparative
Les chiffres de l’exercice précédent ont été reclassés afin de les rendre conformes à la présentation adoptée pour l’exercice en cours.
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