Indexation de montants aux fins de l’impôt et des prestations des particuliers

Chaque année, certains montants relatifs à l'impôt et aux prestations des particuliers sont indexés à l'inflation selon l'Indice des prix à la consommation publié par Statistique Canada.  

Les hausses des seuils des tranches d’imposition, des montants liés aux crédits non remboursables, et de la plupart des autres montants entrent en vigueur le 1er janvier de l’année applicable.

Les hausses des montants de certaines prestations fondées sur le revenu, comme le crédit d’impôt pour la taxe sur les produits et services, l’allocation canadienne pour enfants et la prestation pour enfants handicapés entrent en vigueur le 1er juillet, pour coïncider avec le début de l'année du programme selon lequel des prestations sont versées.

Le tableau qui suit présente les montants indexés pour quatre années d’imposition selon les engagements annoncés à ce jour pour l'impôt et les prestations des particuliers.

Augmentation d’indexation par année
Description 2024 2023 2022 2021
Taux d’indexation 4,7 % 6,3 % 2,4 % 1,0 %
Seuils des tranches d'imposition
Description 2024 2023 2022 2021
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 20,5 % s'applique 55 867 $ 53 359 $ 50 197 $ 49 020 $
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 26 % s'applique 111 733 $ 106 717 $ 100 392 $ 98 040 $
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 29 % s'applique 173 205 $ 165 430 $ 155 625 $ 151 978 $
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 33 % s'applique 246 752 $ 235 675 $ 221 708 $ 216 511 $
Montants relatifs aux crédits d'impôt non remboursables
Description 2024 2023 2022 2021
Montant personnel de base pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueNote de bas de page 1  14 156 $ 13 520 $ 12 719 $ 12 421 $
Montant personnel de base pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueNote de bas de page 1  15 705 $ 15 000 $ 14 398 $ 13 808 $
Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueNote de bas de page 1  14 156 $ 13 520 $ 12 719 $ 12 421 $
Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueNote de bas de page 1  15 705 $ 15 000 $ 14 398 $ 13 808 $
Montant pour époux ou conjoint de fait pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge)Note de bas de page 1  16 772 $ 16 019 $ 15 069 $ 14 716 $
Montant pour époux ou conjoint de fait pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge)Note de bas de page 1  18 321 $ 17 499 $ 16 748 $ 16 103 $
Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueNote de bas de page 1  14 156 $ 13 520 $ 12 719 $ 12 421 $
Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueNote de bas de page 1  15 705 $ 15 000 $ 14 398 $ 13 808 $
Montant pour une personne à charge admissible pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de la personne à charge)Note de bas de page 1  16 772 $ 16 019 $ 15 069 $ 14 716 $
Montant pour une personne à charge admissible pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de la personne à charge)Note de bas de page 1  18 321 $ 17 499 $ 16 748 $ 16 103 $
Montant canadien pour aidants naturels à l'égard d'enfants de moins de 18 ans 2 616 $ 2 499 $ 2 350 $ 2 295 $
Montant en raison de l'âge 8 790 $ 8 396 $ 7 898 $ 7 713 $
Seuil du revenu net pour le montant en raison de l'âge 44 325 $ 42 335 $ 39 826 $ 38 893 $
Montant canadien pour emploi (maximum) 1 433 $ 1 368 $ 1 287 $ 1 257 $
Montant canadien pour aidants naturels à l'égard d'autres personnes à charge handicapées de 18 ans ou plus (maximum) 8 375 $ 7 999 $ 7 525 $ 7 348 $
Seuil de revenu net pour le montant canadien pour aidants naturels 19 666 $ 18 783 $ 17 670 $ 17 256 $
Montant pour personnes handicapées 9 872 $ 9 428 $ 8 870 $ 8 662 $
Supplément pour enfants handicapés (maximum) 5 758 $ 5 500 $ 5 174 $ 5 053 $
Seuil de frais admissibles de garde d'enfants et de préposé aux soins 3 373 $ 3 221 $ 3 030 $ 2 959 $
Montant pour frais d'adoption (maximum par adoption) 19 066 $ 18 210 $ 17 131 $ 16 729 $
Crédit d'impôt pour frais médicaux – plafond de 3 % du revenu net 2 759 $ 2 635 $ 2 479 $ 2 421 $
Supplément remboursable pour frais médicaux
Description 2024 2023 2022 2021
Maximum du supplément 1 464 $ 1 399 $ 1 316 $ 1 285 $
Seuil de revenu minimum 4 275 $ 4 083 $ 3 841 $ 3 751 $
Seuil de revenu familial net 32 419 $ 30 964 $ 29 129 $ 28 446 $
Remboursement de la sécurité de la vieillesse
Description 2024 2023 2022 2021
Seuil de remboursement de la sécurité de la vieillesse 90 997 $ 86 912 $ 81 761 $ 79 845 $
Certaines allocations de pension et logement payées aux membres d'équipes de sport ou de programmes de loisirs
Description 2024 2023 2022 2021
Exclusion du revenu (maximum par mois) 430 $ 411 $ 386 $ 377 $
Déduction pour outillage des gens de métier
Description 2024 2023 2022 2021
Seuil relatif au coût des outils admissibles 1 433 $ 1 368 $ 1 287 $ 1 257 $
Rentes viagères différées à un âge avancé (RVDA)Note de bas de page 2
Description 2024 2023 2022 2021
Un plafond global cumulative 170 000 $ 160 000 $ 160 000 $ 150 000 $
Crédit canadien pour la formation (CCF)Note de bas de page 3
Description 2024 2023 2022 2021
Seuil minimum du revenu de travail 11 511 $ 10 994 $ 10 342 $ 10 100 $
Revenu net maximum 165 430 $ 155 625 $ 151 978 $ 150 473 $
Crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée
Description 2024 2023 2022 2021
Maximum par adulte 340 $ 325 $ 306 $ 299 $
Maximum par enfant 179 $ 171 $ 161 $ 157 $
Supplément pour célibataire 179 $ 171 $ 161 $ 157 $
Seuil au-delà duquel le supplément pour célibataire s'applique 11 039 $ 10 544 $ 9 919 $ 9 686 $
Revenu familial net au-delà duquel le crédit diminue 44 324 $ 42 335 $ 39 826 $ 38 892 $
Compte d'épargne libre d'impôt (CELI)
Description 2024 2023 2022 2021
Plafond CELI annuelNote de bas de page 4 7 000 $ 6 500 $ 6 000 $ 6 000 $
Exonération cumulative des gains en capital pour les biens agricoles admissibles, les biens de pêche admissibles et les actions admissibles de petites entreprises Note de bas de page 5
Description 2024 2023 2022 2021
Exonération 1 016 836 $ 971 190 $ 913 630 $ 892 218 $
Plafond des déductions (puisque 50 % du gain en capital est imposable) 508 418 $ 485 595 $ 456 815 $ 446 109 $
Montant supplémentaire exonéré pour des biens agricoles ou de pêche admissibles S.O. 28 810 $ 86 370 $ 107 782 $
Montant supplémentaire déduit pour des biens agricoles ou de pêche admissibles (puisque 50 % du gain en capital est imposable) S.O. 14 405 $ 43 185 $ 53 891 $
Allocation canadienne pour enfants (ACE)Note de bas de page 6
Description 2024 2023 2022 2021
ACE (prestation de base, enfant de moins de 6 ans) 7 787 $ 7 437 $ 6 997 $ 6 833 $
ACE (prestation de base, enfant âgé entre 6 et 17 ans) 6 570 $ 6 275 $ 5 903 $ 5 765 $
Revenu net familial rajusté au-delà duquel la prestation de base diminue 36 502 $ 34 863 $ 32 797 $ 32 028 $
Deuxième seuil de réduction progressive 79 087 $ 75 537 $ 71 060 $ 69 395 $
Montant de réduction de base pour un enfant admissible 2 981 $ 2 847 $ 2 678 $ 2 616 $
Montant de réduction de base pour deux enfants admissibles 5 749 $ 5 491 $ 5 166 $ 5 044 $
Montant de réduction de base pour trois enfants admissibles 8 091 $ 7 728 $ 7 270 $ 7 100 $
Montant de réduction de base pour quatre enfants admissibles ou plus 9 795 $ 9 355 $ 8 801 $ 8 594 $
Prestation pour enfants handicapés (PEH)
Description 2024 2023 2022 2021
Montant maximum de la prestation 3 322 $ 3 173 $ 2 985 $ 2 915 $
Revenu familial net au-delà duquel la PEH diminue 79 087 $ 75 537 $ 71 060 $ 69 395 $
Allocation spéciale pour enfants (ASE)
Description 2021-2024
Montant de base de l'ASE Note de bas de page 6  
Allocation canadienne pour les travailleurs (ACT) - Fédéral Note de bas de page 7
Description 2024 2023 2022 2021
Seuil minimum du revenu de travail 3 000 $ 3 000 $ 3 000 $ 3 000 $
Montant maximum pour personne célibataire sans enfants 1 590 $ 1 518 $ 1 428 $ 1 395 $
Montant maximum pour famille 2 739 $ 2 616 $ 2 461 $ 2 403 $
Seuil de revenu net rajusté au-delà duquel la prestation diminue pour les personnes célibataires sans enfants 26 149 $ 24 975 $ 23 495 $ 22 944 $
Seuil de revenu familial net rajusté au-delà duquel la prestation diminue pour les familles 29 833 $ 28 494 $ 26 805 $ 26 177 $
Exemption pour le second titulaire de revenu de travail 15 955 $ 15 239 $ 14 336 $ 14 000 $
Supplément de l’ACT pour les personnes handicapées
Description 2024 2023 2022 2021
Seuil minimum du revenu de travail 1 150 $ 1 150 $ 1 150 $ 1 150 $
Montant maximum pour les personnes handicapées 821 $  784 $ 737 $ 720 $
Seuil de revenu net rajusté au-delà duquel le supplément diminue pour les personnes célibataires sans enfants 36 748 $ 35 098 $ 33 018 $ 32 244 $
Seuil de revenu familial net rajusté au-delà duquel le supplément diminue pour les familles 48 091 $ 45 932 $ 43 210 $ 42 197 $

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