Emploi et Développement social Canada État des résultats prospectif consolidé (non audité) pour l’exercice se terminant le 31 mars 2024
État des résultats prospectif consolidé (non audité) pour l’exercice se terminant le 31 mars 2024
Détail | Résultats projetés de 2023 | Résultats prévus de 2024 | |
---|---|---|---|
Charges | |||
Régimes de pension et prestations | 71 564 066 | 78 359 178 | |
Apprentissage, développement des compétences et emploi | 36 008 450 | 33 822 958 | |
Développement social | 6 287 772 | 6 911 204 | |
Services internes | 1 389 805 | 1 166 904 | |
Diffusion d’information et prestation de services au nom d’autres ministères | 280 074 | 421 869 | |
Conditions et relations de travail | 162 816 | 160 858 | |
Charges engagées pour le compte du gouvernement | 17 042 | (3 753) | |
Total des charges | 115 710 025 | 120 839 218 | |
Revenus | |||
Assurance-emploi | 26 911 500 | 27 993 500 | |
Recouvrement des frais d'administration du RPC | 580 947 | 477 380 | |
Recouvrement des frais de prestations des services des autres ministères gouvernementaux | 252 129 | 327 385 | |
Frais d’utilisation | 129 288 | 133 338 | |
Intérêts sur les prêts à recevoir | 8 106 | 382 747 | |
Autres | 9 414 | 8 420 | |
Revenus gagnés pour le compte du gouvernement | (457 211) | (560 533) | |
Total des revenus | 27 434 173 | 28 762 237 | |
Coût de fonctionnement net avant le financement du gouvernement et les transferts | 88 275 852 | 92 076 981 |
Note sur ce tableau :
- Les notes complémentaires font partie intégrante de l’état des résultats prospectif consolidé.
Notes à état des résultats prospectif consolidé (non audité)
1. Méthodologie et hypothèses importantes
L‘état des résultats prospectif consolidé a été établi en fonction des priorités du gouvernement et des plans ministériels qui sont décrits dans le plan ministériel.
Les renseignements présentés dans les résultats projetés pour l’exercice 2023 sont fondés sur les résultats réels en date du 30 novembre 2022 et sur les prévisions pour le reste de l’exercice. Des prévisions ont été réalisées pour les résultats prévus de l’exercice 2024.
Les principales hypothèses qui sous-tendent les prévisions sont les suivantes :
- Les activités d’EDSC resteront, pour l’essentiel, les mêmes que celles de l’exercice précédent.
- Les charges législatives et les revenus de Régimes de pension et prestations, de Développement social et d’Apprentissage, de développement des compétences et emploi sont basés sur les projections économiques et budgétaires ainsi que sur les projections du marché du travail en vigueur au moment de la préparation de l’état des résultats prospectif consolidé.
- Les charges et les revenus, y compris la détermination des montants de sources internes et externes au gouvernement, sont basés sur l’expérience historique. L’évolution générale historique devrait se poursuivre.
- Les provisions pour irrécouvrabilité sont basées sur l’expérience historique. L’évolution générale historique devrait se poursuivre.
Ces hypothèses sont adoptées en date du 6 janvier 2023.
2. Variation et évolution des prévisions financières consolidées
Même si tous les efforts ont été déployés pour prévoir les résultats définitifs pour le reste de l’exercice 2023 et pour 2024, les résultats réels des deux exercices risquent de différer des prévisions financières présentées et l’écart pourrait être important.
Lors de la préparation de cet état des résultats prospectif consolidé, EDSC a établi des estimations et des hypothèses à l’égard d’événements futurs. Ces estimations et hypothèses pourraient différer des résultats financiers réels subséquents. Elles sont fondées sur l’expérience acquise et d’autres facteurs, notamment les prévisions relativement aux événements futurs qui sont considérées comme raisonnables compte tenu des circonstances, et sont évaluées de façon continue.
Les facteurs qui pourraient donner lieu à des écarts importants entre l’état des résultats prospectif consolidé et l’état des résultats historique incluent :
- Des modifications supplémentaires au budget de fonctionnement, telles que de nouvelles initiatives ou des ajustements techniques mis en œuvre plus tard au courant de l’exercice;
- La conjoncture économique peut avoir un effet à la fois sur le montant des revenus gagnés et la recouvrabilité des prêts et des comptes à recevoir;
- La mise en œuvre de nouvelles conventions collectives; et
- Le moment et le montant des acquisitions et des aliénations d’immobilisations corporelles peuvent influer sur les gains/pertes et les charges d’amortissement.
Une fois que le plan ministériel est déposé au Parlement, EDSC ne fera pas de mise à jour des prévisions, quelles que soient les modifications apportées aux ressources financières dans les budgets supplémentaires des dépenses. Les écarts seront expliqués dans le Rapport sur les résultats ministériels.
3. Sommaire des principales conventions comptables
L’état des résultats prospectif consolidé a été préparé conformément aux conventions comptables de l’EDSC en vigueur pour l’exercice financier 2023, qui s’appuient sur les normes comptables canadiennes pour le secteur public. La présentation et les résultats qui découlent de l'utilisation des conventions comptables énoncées ne donnent lieu à aucune différence notable par rapport aux normes comptables canadiennes pour le secteur public.
Les principales conventions comptables sont les suivantes :
(a) Consolidation
Cet état des résultats prospectif consolidé inclut les transactions du Compte des opérations de l’assurance-emploi (OAE), un compte à fins déterminées consolidé comprenant les revenus crédités et les charges débitées en vertu de la Loi sur l'assurance-emploi pour lesquels le sous-ministre, en tant que présidente de la Commission de l’assurance-emploi du Canada, est responsable. Les comptes du Compte des OAE ont été consolidés avec ceux d'EDSC, et toutes les opérations et tous les soldes inter organisationnels ont été éliminés.
Le Régime de pensions du Canada (RPC) est exclu du périmètre comptable d'EDSC parce que les changements au RPC nécessitent l'accord des deux tiers des provinces et donc, le RPC n’est pas contrôlé par EDSC.
(b) Charges
Les charges sont comptabilisées selon la méthode de la comptabilité d’exercice :
- Les charges de fonctionnement d’EDSC sont constatées lorsque les biens sont reçus ou que les services sont rendus, y compris les services fournis gratuitement pour les cotisations de l’employeur aux régimes de soins de santé et de soins dentaires et les services juridiques, qui sont comptabilisés à titre de charges de fonctionnement à leur coût estimatif. Les indemnités de vacances et de congés compensatoires ainsi que les indemnités de cessation d’emploi sont accumulées et comptabilisées au fur et à mesure que les employés en acquièrent le droit en vertu de leurs conditions d’emploi.
- Les paiements de transfert sont passés en charges lorsque l’autorisation du paiement existe et que les bénéficiaires répondent aux critères d’admissibilité ou aux droits établis pour le programme de paiement de transfert. Dans le cas des transferts qui ne s’inscrivent pas dans le cadre d’un programme existant, les transferts sont considérés être autorisés lorsque le gouvernement annonce une décision de procéder à un transfert non récurrent, en autant que la loi habilitante ou l’autorisation de paiement soit approuvée par le Parlement avant l’achèvement des états financiers. Les paiements de transfert qui deviennent remboursables lorsque des conditions établies à l’entente de contribution se réalisent sont comptabilisés comme une réduction du la charge du paiement de transfert et à titre de créance.
- Les charges incluent des provisions qui tiennent compte de changements dans la valeur d’actifs. Cela comprend des provisions pour créances douteuses, des provisions pour moins-value des prêts canadiens aux étudiants ou les passifs, incluant les passifs éventuels, dans la mesure où l’événement futur est susceptible de se produire et où une estimation raisonnable des répercussions peut être établie.
- Les charges incluent également l’amortissement des immobilisations corporelles, qui sont capitalisées à leur coût d’acquisition. Les immobilisations corporelles sont amorties selon la méthode de l’amortissement linéaire sur la durée de vie utile estimative de l’actif.
- Les charges engagées pour le compte du gouvernement sont liées aux actifs détenus pour le compte du gouvernement. Par conséquent, ces charges sont considérées comme étant engagées pour le compte du gouvernement et sont donc présentées en réduction des dépenses brutes de l'entité.
(c) Revenus
Les revenus sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d’exercice :
- Les cotisations d’assurance-emploi (AE) sont constatées comme revenus dans l’exercice au cours duquel elles sont gagnées, lorsque les travailleurs, par leur emploi, génèrent ces cotisations et la contribution afférente de l’employeur. Les cotisations gagnées dans l’exercice sont mesurées à partir des montants cotisés par l’Agence du revenu du Canada (ARC) plus une estimation des montants non cotisés. Les revenus de cotisations comprennent également les rajustements entre les cotisations réelles et les cotisations estimées des exercices antérieurs.
- Les revenus d’intérêts sur les prêts à recevoir sont constatés dans l’exercice où ils sont gagnés. Aucun intérêt n’est comptabilisé sur les prêts considérés comme étant douteux.
- Le recouvrement des frais d’administration du RPC est constaté en fonction des services fournis au cours de l’exercice.
- Les autres revenus sont comptabilisés dans l’exercice pendant lequel les opérations ou les faits sous-jacents surviennent.
- Les revenus non disponibles ne peuvent servir à acquitter les passifs d’EDSC. Bien que l'on s’attende à ce que le sous-ministre maintienne le contrôle comptable, il n'a pas l'autorité pour disposer des revenus non disponibles. Par conséquent, les revenus non disponibles sont considérés comme étant gagnés pour le compte du gouvernement du Canada et sont donc présentés en réduction du montant brut des revenus de l'entité.
4. Autorisations parlementaires
EDSC reçoit la plus grande partie de son financement au moyen d’autorisations parlementaires annuelles. Les éléments comptabilisés dans l’état des résultats prospectif consolidé d’un exercice peuvent être financés au moyen d’autorisations parlementaires qui ont été approuvées au cours d’un exercice précédent, pendant l’exercice en cours ou qui le seront dans un exercice futur. De plus, puisque le Compte des OAE est un compte à fins déterminées consolidé, ses revenus et charges inclus dans l’état des résultats prospectif consolidé d’EDSC n’influent pas sur les autorisations parlementaires. Par conséquent, les résultats des activités de fonctionnement nets d’EDSC pour l’exercice diffèrent selon qu’ils sont présentés selon le financement octroyé par le gouvernement ou selon la méthode de la comptabilité d’exercice. Les différences sont rapprochées dans les tableaux suivants :
Détail | Résultats projetés de 2023 | Résultats prévus de 2024 |
---|---|---|
Coût de fonctionnement net avant le financement du gouvernement et les transfers | 88 275 852 | 92 076 981 |
Ajustements pour les postes ayant une incidence sur le coût de fonctionnement net, mais aucune incidence sur les autorisations : | ||
Amortissement des immobilisations corporelles | (63 432) | (61 132) |
Services fournis gratuitement par d'autres ministères | (79 294) | (79 328) |
Diminution des indemnités de vacances | 26 932 | 12 312 |
Diminution des avantages sociaux futurs | 6 989 | 2 309 |
Dépense pour mauvaises créances (excluant l'AE) | (194 255) | (173 877) |
Remboursement de charges de programme | (175 438) | 88 689 |
Diminution (augmentation) des créditeurs et charges à payer non imputées aux autorisations | 36 285 | 169 982 |
Revenus non disponibles pour dépenser | 192 474 | 183 818 |
Services fournis aux autres ministères gouvernementaux | 252 129 | 327 385 |
Dépense pour provision pour le programme d'aide au remboursement de prêts canadiens aux étudiants | (147 615) | (148 564) |
Transactions nettes du compte des OAE | 902 696 | 1 938 711 |
Autres ajustements | 1 135 | 3 401 |
Total des éléments qui ont une incidence sur le coût de fonctionnement net, mais aucune incidence sur les autorisations | 758 606 | 2 263 706 |
Ajustements pour les éléments sans incidence sur le coût de fonctionnement net, mais ayant une incidence sur les autorisations : | ||
Renonciation de prêts canadiens aux étudiants et aux apprentis | (48 053) | (62 497) |
Acquisition d'immobilisations corporelles | (128 709) | (139 105) |
Total des éléments sans incidence sur le coût de fonctionnement net, mais ayant une incidence sur les autorisations | (176 762) | (201 602) |
Autorisations demandées prévues pour être utilisées | 88 857 696 | 94 139 085 |
Détail | Résultats projetés de 2023 | Résultats prévus de 2024 |
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Autorisations demandées : | ||
Crédit 1 – Dépenses de fonctionnement | 1 493 404 | 1 273 327 |
Crédit 5 – Subventions et contributions | 10 249 881 | 9 879 059 |
Radiation de dettes | 227 472 | 0 |
Montants législatifs | 76 886 939 | 82 986 699 |
Autorisations demandées prévues pour être utilisées | 88 857 696 | 94 139 085 |
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