Archivé - Planification fiscale au moyen de sociétés privées : version texte
Graphique 1
Taux général d'imposition du revenu des sociétés et taux des petites entreprises
2000 | 2017 | 2017 (petite entreprise) | |
---|---|---|---|
Royaume-Uni | 30,0 | 19,0 | 19,0 |
Canada | 42,4 | 26,7 | 14,4 |
Italie | 41,3 | 27,8 | 27,8 |
Japon | 40,9 | 30,0 | 21,4 |
Allemagne | 52,0 | 30,2 | 30,2 |
France | 37,8 | 34,4 | 15,0 |
États-Unis | 39,3 | 38,9 | 19,8 |
Graphique 2
Indice du fardeau fiscal global, 2016
Indice du fardeau fiscal global, 2016 | |
---|---|
Canada | 52,4 |
Royaume-Uni | 64,5 |
Allemagne | 97,9 |
États-Unis | 100,0 |
Japon | 108,2 |
Italie | 110,5 |
France | 136,6 |
Graphique 3
Heures de préparation et de paiement des impôts, 2016
Heures de préparation et de paiement des impôts, 2016 | |
---|---|
Royaume-Uni | 110 |
Canada | 131 |
France | 139 |
Japon | 175 |
États-Unis | 175 |
Allemagne | 218 |
Italie | 240 |
Graphique 4
Évolution du ratio du revenu imposable tiré d'une entreprise exploitée activement au PIB, selon le type d'entreprise
Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCCs) | Sociétés publiques et sociétés privées autres que des SPCCs | Particuliers ayant déclaré des revenus à titre de travailleur autonome | |
---|---|---|---|
2002 | 3,2 % | 5,5 % | 3,8 % |
2003 | 3,3 % | 6,1 % | 3,6 % |
2004 | 3,6 % | 7,1 % | 3,6 % |
2005 | 3,9 % | 6,9 % | 3,5 % |
2006 | 4,3 % | 7,3 % | 3,5 % |
2007 | 4,7 % | 6,8 % | 3,5 % |
2008 | 5,0 % | 6,7 % | 3,3 % |
2009 | 5,3 % | 7,2 % | 3,4 % |
2010 | 5,3 % | 6,7 % | 3,2 % |
2011 | 5,7 % | 7,1 % | 3,0 % |
2012 | 6,2 % | 7,1 % | 3,0 % |
2013 | 6,4 % | 7,1 % | 2,8 % |
2014 | 6,7 % | 7,1 % | 2,8 % |
Graphique 5
Taux marginaux supérieurs combinés fédéraux-provinciaux-territoriaux prévus par la loi des impôts sur le revenu des particuliers et des sociétés, et taux d'imposition général et des petites entreprises
Taux d'imposition personnel combiné fédéral-provincial-territorial | Taux d'imposition général des sociétés combiné fédéral-provincial-territorial | Taux pour les petites entreprises combiné fédéral-provincial-territorial | |
---|---|---|---|
2000 | 46,0 | 42,4 | 20,1 |
2001 | 46,0 | 40,5 | 19,6 |
2002 | 45,6 | 38,0 | 19,3 |
2003 | 45,6 | 35,9 | 19,0 |
2004 | 45,6 | 34,4 | 18,7 |
2005 | 45,6 | 34,2 | 18,6 |
2006 | 45,6 | 33,9 | 18,3 |
2007 | 45,5 | 33,9 | 18,2 |
2008 | 45,4 | 31,4 | 15,7 |
2009 | 45,4 | 30,9 | 15,8 |
2010 | 45,3 | 29,4 | 15,5 |
2011 | 45,3 | 27,7 | 15,3 |
2012 | 45,9 | 26,1 | 15,2 |
2013 | 46,9 | 26,2 | 15,2 |
2014 | 47,1 | 26,2 | 15,2 |
2015 | 47,5 | 26,7 | 15,2 |
2016 | 51,6 | 26,7 | 14,7 |
2017 | 51,6 | 26,7 | 14,4 |
Graphique 6
Dividendes non déterminés indiqués dans les déclarations T1, selon l'âge du déclarant
(en millions de dollars)
Âge | 2006 | 2010 | 2014 |
---|---|---|---|
0 | 0 | X | X |
1 | 0 | X | 0 |
2 | 0 | 0 | 0 |
3 | 1 | 0 | 0 |
4 | 1 | 0 | 0 |
5 | 1 | 1 | 0 |
6 | 1 | 0 | 0 |
7 | 1 | 0 | 0 |
8 | 1 | 1 | 0 |
9 | 1 | 0 | 0 |
10 | 2 | 1 | 1 |
11 | 1 | 1 | 1 |
12 | 2 | 1 | 1 |
13 | 2 | 1 | 1 |
14 | 3 | 1 | 1 |
15 | 3 | 1 | 1 |
16 | 3 | 1 | 1 |
17 | 4 | 2 | 3 |
18 | 91 | 137 | 158 |
19 | 98 | 162 | 192 |
20 | 99 | 167 | 207 |
21 | 94 | 160 | 210 |
22 | 90 | 153 | 205 |
23 | 86 | 132 | 187 |
24 | 78 | 129 | 182 |
25 | 70 | 124 | 174 |
26 | 76 | 119 | 179 |
27 | 79 | 123 | 193 |
28 | 81 | 134 | 225 |
29 | 92 | 153 | 255 |
30 | 110 | 171 | 300 |
31 | 127 | 193 | 359 |
32 | 146 | 225 | 413 |
33 | 186 | 259 | 458 |
34 | 195 | 299 | 488 |
35 | 231 | 322 | 541 |
36 | 258 | 373 | 583 |
37 | 280 | 392 | 616 |
38 | 293 | 438 | 645 |
39 | 327 | 462 | 685 |
40 | 350 | 517 | 723 |
41 | 376 | 530 | 737 |
42 | 450 | 526 | 766 |
43 | 459 | 539 | 804 |
44 | 503 | 563 | 814 |
45 | 483 | 594 | 822 |
46 | 564 | 662 | 793 |
47 | 507 | 654 | 799 |
48 | 562 | 671 | 822 |
49 | 576 | 659 | 849 |
50 | 535 | 708 | 932 |
51 | 593 | 676 | 914 |
52 | 505 | 722 | 900 |
53 | 485 | 669 | 896 |
54 | 482 | 650 | 924 |
55 | 479 | 689 | 907 |
56 | 514 | 619 | 852 |
57 | 555 | 600 | 848 |
58 | 478 | 573 | 836 |
59 | 498 | 537 | 832 |
60 | 482 | 565 | 788 |
61 | 471 | 549 | 776 |
62 | 422 | 545 | 724 |
63 | 407 | 537 | 676 |
64 | 401 | 513 | 675 |
65 | 319 | 422 | 630 |
66 | 326 | 382 | 566 |
67 | 291 | 342 | 504 |
68 | 247 | 325 | 469 |
69 | 247 | 267 | 387 |
70 | 214 | 266 | 379 |
71 | 226 | 264 | 321 |
72 | 189 | 209 | 282 |
73 | 187 | 165 | 235 |
74 | 180 | 169 | 217 |
75 | 193 | 145 | 180 |
76 | 186 | 151 | 163 |
77 | 159 | 136 | 143 |
78 | 166 | 131 | 144 |
79 | 135 | 147 | 131 |
80 | 113 | 119 | 122 |
81 | 136 | 96 | 120 |
82 | 88 | 102 | 105 |
83 | 75 | 75 | 94 |
84 | 74 | 99 | 83 |
85 | 73 | 78 | 76 |
86 | 45 | 58 | 68 |
87 | 37 | 52 | 50 |
88 | 25 | 42 | 52 |
89 | 23 | 40 | 50 |
90 | 39 | 34 | 42 |
91 | 15 | 26 | 36 |
92 | 10 | 12 | 25 |
93 | 8 | 14 | 15 |
94 | 8 | 7 | 15 |
95 | 6 | 7 | 8 |
96 | 2 | 7 | 8 |
97 | 5 | 2 | 8 |
98 | 4 | 3 | 3 |
99 | 2 | 1 | 3 |
100 | 1 | 2 | 2 |
Graphique 7
Comparaison du rendement après impôt du portefeuille d'un particulier sur l'investissement du produit après impôt réalisé sur des gains de 100 000 $ directement ou par l'entremise d'une société (revenu d'intérêts portant rendement de 3 %), sur un horizon d'investissement déterminé
Rendement sur un compte d'épargne personnel | Rendement obtenu en détenant de l'épargne dans une société privée | |
---|---|---|
10 ans | 6 900,41 | 12 550,78 |
20 ans | 14 825,46 | 28 457,51 |
30 ans | 23 927,30 | 48 651,23 |
Graphique 8
Avantage fiscal de conserver un revenu d'entreprise dans une SPCC à des fins d'épargne personnelle
Année | Épargne dans un compte personnel imposable | Épargne dans un CELI | Épargne dans une SPCC |
---|---|---|---|
1 | 46 470 | 46 470 | 85 000 |
2 | 48 396 | 49 026 | 89 377 |
3 | 50 376 | 51 752 | 94 002 |
4 | 52 423 | 54 659 | 98 900 |
5 | 54 547 | 57 763 | 104 094 |
6 | 56 758 | 61 076 | 109 609 |
7 | 59 065 | 64 615 | 115 469 |
8 | 61 477 | 68 397 | 121 703 |
9 | 64 004 | 72 440 | 128 339 |
10 | 66 653 | 76 764 | 135 407 |
11 | 67 454 | 81 389 | 141 508 |
11 (Suite à la distribution) | 86 382 |
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