Archivé - Planification fiscale au moyen de sociétés privées : version texte

Graphique 1
Taux général d'imposition du revenu des sociétés et taux des petites entreprises

	2000	2017	2017 (petite entreprise)
Royaume-Uni	30,0	19,0	19,0
Canada	42,4	26,7	14,4
Italie	41,3	27,8	27,8
Japon	40,9	30,0	21,4
Allemagne	52,0	30,2	30,2
France	37,8	34,4	15,0
États-Unis	39,3	38,9	19,8

Graphique 2
Indice du fardeau fiscal global, 2016

	Indice du fardeau fiscal global, 2016
Canada	52,4
Royaume-Uni	64,5
Allemagne	97,9
États-Unis	100,0
Japon	108,2
Italie	110,5
France	136,6

Graphique 3
Heures de préparation et de paiement des impôts, 2016

	Heures de préparation et de paiement des impôts, 2016
Royaume-Uni	110
Canada	131
France	139
Japon	175
États-Unis	175
Allemagne	218
Italie	240

Graphique 4
Évolution du ratio du revenu imposable tiré d'une entreprise exploitée activement au PIB, selon le type d'entreprise

	Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCCs)	Sociétés publiques et sociétés privées autres que des SPCCs	Particuliers ayant déclaré des revenus à titre de travailleur autonome
2002	3,2 %	5,5 %	3,8 %
2003	3,3 %	6,1 %	3,6 %
2004	3,6 %	7,1 %	3,6 %
2005	3,9 %	6,9 %	3,5 %
2006	4,3 %	7,3 %	3,5 %
2007	4,7 %	6,8 %	3,5 %
2008	5,0 %	6,7 %	3,3 %
2009	5,3 %	7,2 %	3,4 %
2010	5,3 %	6,7 %	3,2 %
2011	5,7 %	7,1 %	3,0 %
2012	6,2 %	7,1 %	3,0 %
2013	6,4 %	7,1 %	2,8 %
2014	6,7 %	7,1 %	2,8 %

Graphique 5
Taux marginaux supérieurs combinés fédéraux-provinciaux-territoriaux prévus par la loi des impôts sur le revenu des particuliers et des sociétés, et taux d'imposition général et des petites entreprises

	Taux d'imposition personnel combiné fédéral-provincial-territorial	Taux d'imposition général des sociétés combiné fédéral-provincial-territorial	Taux pour les petites entreprises combiné fédéral-provincial-territorial
2000	46,0	42,4	20,1
2001	46,0	40,5	19,6
2002	45,6	38,0	19,3
2003	45,6	35,9	19,0
2004	45,6	34,4	18,7
2005	45,6	34,2	18,6
2006	45,6	33,9	18,3
2007	45,5	33,9	18,2
2008	45,4	31,4	15,7
2009	45,4	30,9	15,8
2010	45,3	29,4	15,5
2011	45,3	27,7	15,3
2012	45,9	26,1	15,2
2013	46,9	26,2	15,2
2014	47,1	26,2	15,2
2015	47,5	26,7	15,2
2016	51,6	26,7	14,7
2017	51,6	26,7	14,4

Graphique 6
Dividendes non déterminés indiqués dans les déclarations T1, selon l'âge du déclarant
(en millions de dollars)

Âge	2006	2010	2014
0	0	X	X
1	0	X	0
2	0	0	0
3	1	0	0
4	1	0	0
5	1	1	0
6	1	0	0
7	1	0	0
8	1	1	0
9	1	0	0
10	2	1	1
11	1	1	1
12	2	1	1
13	2	1	1
14	3	1	1
15	3	1	1
16	3	1	1
17	4	2	3
18	91	137	158
19	98	162	192
20	99	167	207
21	94	160	210
22	90	153	205
23	86	132	187
24	78	129	182
25	70	124	174
26	76	119	179
27	79	123	193
28	81	134	225
29	92	153	255
30	110	171	300
31	127	193	359
32	146	225	413
33	186	259	458
34	195	299	488
35	231	322	541
36	258	373	583
37	280	392	616
38	293	438	645
39	327	462	685
40	350	517	723
41	376	530	737
42	450	526	766
43	459	539	804
44	503	563	814
45	483	594	822
46	564	662	793
47	507	654	799
48	562	671	822
49	576	659	849
50	535	708	932
51	593	676	914
52	505	722	900
53	485	669	896
54	482	650	924
55	479	689	907
56	514	619	852
57	555	600	848
58	478	573	836
59	498	537	832
60	482	565	788
61	471	549	776
62	422	545	724
63	407	537	676
64	401	513	675
65	319	422	630
66	326	382	566
67	291	342	504
68	247	325	469
69	247	267	387
70	214	266	379
71	226	264	321
72	189	209	282
73	187	165	235
74	180	169	217
75	193	145	180
76	186	151	163
77	159	136	143
78	166	131	144
79	135	147	131
80	113	119	122
81	136	96	120
82	88	102	105
83	75	75	94
84	74	99	83
85	73	78	76
86	45	58	68
87	37	52	50
88	25	42	52
89	23	40	50
90	39	34	42
91	15	26	36
92	10	12	25
93	8	14	15
94	8	7	15
95	6	7	8
96	2	7	8
97	5	2	8
98	4	3	3
99	2	1	3
100	1	2	2

Graphique 7
Comparaison du rendement après impôt du portefeuille d'un particulier sur l'investissement du produit après impôt réalisé sur des gains de 100 000 $ directement ou par l'entremise d'une société (revenu d'intérêts portant rendement de 3 %), sur un horizon d'investissement déterminé

	Rendement sur un compte d'épargne personnel	Rendement obtenu en détenant de l'épargne dans une société privée
10 ans	6 900,41	12 550,78
20 ans	14 825,46	28 457,51
30 ans	23 927,30	48 651,23

Graphique 8
Avantage fiscal de conserver un revenu d'entreprise dans une SPCC à des fins d'épargne personnelle

Année	Épargne dans un compte personnel imposable	Épargne dans un CELI	Épargne dans une SPCC
1	46 470	46 470	85 000
2	48 396	49 026	89 377
3	50 376	51 752	94 002
4	52 423	54 659	98 900
5	54 547	57 763	104 094
6	56 758	61 076	109 609
7	59 065	64 615	115 469
8	61 477	68 397	121 703
9	64 004	72 440	128 339
10	66 653	76 764	135 407
11	67 454	81 389	141 508
11 (Suite à la distribution)			86 382

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2023-06-05