Principaux attributs relatifs à la conformité en matière d’audit interne

Les principaux attributs relatifs à la conformité sont publiés tel que requis dans la Directive sur l'audit interne:

  • A.2.2.3 Les ministères doivent respecter les exigences de divulgation publique prescrites par le contrôleur général du Canada et utiliser les plateformes prescrites par le Secrétariat du Conseil du Trésor du Canada. Ces exigences comprennent :
    • A.2.2.3.1 les résultats liés au rendement pour la fonction d'audit interne

Les résultats de ces attributs principaux démontrent que les éléments fondamentaux clés nécessaires à la surveillance :

La publication des résultats liés au rendement de l'audit interne consiste à fournir des informations pertinentes aux Canadiens concernant le professionnalisme, le rendement et l'impact de la fonction d'audit interne. Ceux-ci ne sont pas des mesures de rendement et aucunes cibles n'y sont associées.

Pourquoi publier les principaux attributs relatifs à la conformité en matière d'audit interne? 

Attributs

Toutes les données sont en date du 31 janvier 2020, sauf indication contraire

1. Certifications et titres de l'effectif en date du 30 juin 2019

1(a) Pourcentage (%) des membres du personnel ayant un titre professionnel en audit interne ou en comptabilité (auditeur interne certifié [CIA], comptable professionnel agréé [CPA]) 50 %
1(b) Pourcentage (%) des membres du personnel en voie d'obtention* d'un titre professionnel en audit interne ou en comptabilité (CIA, CPA) 21 %
1(c) Pourcentage (%) des membres du personnel ayant d'autres titres professionnels (CGAP, CISA, etc.) 21 %

Remarques

Le personnel pris en compte participe à la fonction d'audit interne dans les directions des services d'audit interne, soit :

  • la Direction des Opérations d'audit interne
  • la Direction des Pratiques professionnelles et Examens spéciaux
  • la Direction de Liaison et Comité ministériel d'audit

1(a) n'inclut les employés qu'une seule fois

1(b) et 1(c) excluent les employés qui possèdent déjà un titre de CIA ou de CPA.

1(c) exclut les employés qui sont en voie d'obtention d'un titre professionnel en audit interne ou en comptabilité (CIA, CPA)

*En voie d'obtention : Le membre du personnel (un employé nommé pour une période indéterminée) s'est officiellement inscrit auprès de l'organisme d'accréditation et a été accepté par celui-ci afin de remplir les exigences du titre professionnel à l'intérieur des délais prescrits. De plus, il s'est inscrit à au moins un des éléments du processus d'accréditation.

2. Dates de la dernière séance d'information complète et de l'évaluation externe

Dates de la dernière séance d'information complète et de l'évaluation externe
2(a) Date de la dernière séance d'information complète au Comité ministériel d'audit portant sur les processus, outils et renseignements internes jugés comme étant nécessaires à l'évaluation de la conformité au Code d'éthique et aux Normes de l'Institut des auditeurs internes, et les résultats du programme d'assurance et d'amélioration de la qualité 3 décembre 2019
2(b) Date de la dernière évaluation externe 31 mars 2016

Remarques

2(a) Le dirigeant principal d'audit doit élaborer et tenir à jour un programme d'assurance et d'amélioration de la qualité (PAAQ) portant sur tous les aspects de la fonction d'audit interne. Une séance d'information complète comprend les mises à jour de tous les éléments pertinents du PAAQ.

Le PAAQ doit comprendre des évaluations internes et externes. Les évaluations internes incluent un examen permanent et périodique de l'ensemble du travail d'audit et de consultation effectué par la fonction d'audit interne. Ces évaluations comprennent :

  • des examens continus de la qualité des audits internes et des travaux consultatifs
  • des évaluations périodiques de la conformité avec le Cadre de référence international des pratiques professionnelles de l'Institut des auditeurs internes et de la Politique sur l'audit interne du Conseil du Trésor, et
  • des mesures continues et des analyses des paramètres de rendement

Le dirigeant principal d'audit doit communiquer les résultats de l'évaluation interne une fois l'an au Comité ministériel d'audit.

2(b) Des évaluations externes doivent être réalisées au moins une fois tous les 5 ans par un évaluateur ou une équipe d'évaluation qualifié et indépendant provenant de l'extérieur de l'organisation.

3. Plan d'audit interne et renseignements connexes

Titre de la mission Type de mission Statut de la mission / du rapport Date d'approbation du rapport AA/MM Date de publication du rapport AA/MM Date d'achèvement originale prévue du PAD AA/MM Nombre de recommandations formulées Nombre de recommandations en cours Nombre de recommandations complétées
Audit de suivi de la conformité à l’article 34 (dans SAP) mission de suivi publié 19/03 19/05 s/o s/o s/o s/o
Audit des contrôles entourant les processus de paiement (dans SAP) : Fonctionnement et entretien audit de processus financiers publié 19/08 20/01 20/03 1 1 0
Audit de la sécurité des TI - Base de données SQL Server® de Microsoft ® audit d'assurance approuvé – non-publié 19/12 s/o s/o s/o s/o s/o
Audit de la sécurité des TI - Contenu et services de collaboration audit d'assurance en cours à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Évaluation des arrangements en matière de travail virtuel (planifié précédemment comme un audit) consultation approuvé - non-publié 19/12 s/o s/o s/o s/o s/o
Audit des pratiques d’établissement des coûts audit d'assurance en cours à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Audit du filtrage de sécurité du personnel (changement du titre précédent: Audit de l'enquête de sécurité sur le personnel) audit d'assurance publié 19/12 20/01 s/o s/o s/o s/o
Audit des pratiques de gestion de l’identité audit d'assurance publié 19/06 20/01 22/03 3 3 0
Audit de la gestion des biens de la TI audit d'assurance approuvé - non-publié 19/12 s/o s/o s/o s/o s/o
Examen de suivi de la gestion de projet et de la surveillance (changement du titre précédent: audit de suivi de l'examen de la gestion de projet et de la surveillance) mission de suivi publié 19/06 20/01 s/o s/o s/o s/o
Audit de suivi de l’examen des contrôles de la délégation des pouvoirs et de la vérification des comptes dans SAP mission de suivi publié 19/03 19/05 s/o s/o s/o s/o
Audit de l'administration de la paye du Ministère audit de processus financiers en cours à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Audit de l’État consolidé des frais administratifs imputés au compte du RPC par EDSC au 31 mars 2019 obligatoire publié 19/08 20/01 s/o s/o s/o s/o
Suivi de l'audit du Programme des travailleurs temporaires étrangers audit d'assurance en cours à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Audit de la planification de la continuité de la technologie de l’information audit d'assurance planifiée à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Audit de l’exécution du programme du Régime de pensions du Canada audit d'assurance en cours à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Audit des préparatifs d’urgence audit d'assurance en cours à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Examen de la qualité de la gestion des contrats examen en cours à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Audit des contrôles relatifs aux processus de paiement : paiements au titre des programmes audit de processus financiers planifiée à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Audit des transactions liées aux voyages et à l’accueil audit de processus financiers planifiée à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner
Examen indépendant sur la Modernisation du versement des prestations examen en cours * à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner à determiner

Remarques :

  • les missions apparaîtront dans tous les rapports de l'exercice financier d'où elles sont planifiées
  • seulement les missions incomplètes ou celles qui comprennent des recommandations incomplètes seront reportées à l'exercice subséquent
  • les missions reportées seront retirées des rapports après qu'elles auront été identifiées dans un rapport comme publiées/complétées et ne comportant plus de recommandations incomplètes
  • en cours* : nouvelle mission identifiée durant l'exercice de mi-année du plan d'audit axé sur les risques
  • les rapports d'assurance publiés comportent de plus amples détails sur les recommandations et leur date d'achèvement

Les plans d'audit interne axés sur le risque du ministère sont présentés au contrôleur général du Canada en conformité avec la Politique sur l'audit interne. Lorsque des changements importants sont apportés, le ministère doit présenter une version actualisée de son plan d'audit au contrôleur général du Canada.

La liste ci-dessus ne présente que les missions prévues à partir de l'exercice 2018 à 2019.

4. Cote d'utilité

4. Cote d'utilité générale moyenne de la haute direction (niveau de sous-ministre-adjoint ou équivalent) pour les secteurs ayant fait l'objet d'un audit Bon

Remarque

L'échelle de cotation comprend les mentions allant de Excellent, Bon, Passable à Faible.

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