Indexation de montants aux fins de l’impôt et des prestations des particuliers
Chaque année, certains montants relatifs à l'impôt et aux prestations des particuliers sont indexés à l'inflation selon l'Indice des prix à la consommation publié par Statistique Canada.
Les hausses des seuils des tranches d’imposition, des montants liés aux crédits non remboursables, et de la plupart des autres montants entrent en vigueur le 1er janvier de l’année applicable.
Les hausses des montants de certaines prestations fondées sur le revenu, comme le crédit d’impôt pour la taxe sur les produits et services, l’allocation canadienne pour enfants et la prestation pour enfants handicapés entrent en vigueur le 1er juillet, pour coïncider avec le début de l'année du programme selon lequel des prestations sont versées.
Le tableau qui suit présente les montants indexés pour quatre années d’imposition selon les engagements annoncés à ce jour pour l'impôt et les prestations des particuliers.
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Taux d’indexation | 2,7 % | 4,7 % | 6,3 % | 2,4 % |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 20,5 % s'applique | 57 375 $ | 55 867 $ | 53 359 $ | 50 197 $ |
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 26 % s'applique | 114 750 $ | 111 733 $ | 106 717 $ | 100 392 $ |
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 29 % s'applique | 177 882 $ | 173 205 $ | 165 430 $ | 155 625 $ |
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 33 % s'applique | 253 414 $ | 246 752 $ | 235 675 $ | 221 708 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Montant personnel de base pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 14 538 $ | 14 156 $ | 13 520 $ | 12 719 $ |
| Montant personnel de base pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 16 129 $ | 15 705 $ | 15 000 $ | 14 398 $ |
| Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 14 538 $ | 14 156 $ | 13 520 $ | 12 719 $ |
| Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 16 129 $ | 15 705 $ | 15 000 $ | 14 398 $ |
| Montant pour époux ou conjoint de fait pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge)Note de bas de page 1 | 17 225 $ | 16 772 $ | 16 019 $ | 15 069 $ |
| Montant pour époux ou conjoint de fait pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge)Note de bas de page 1 | 18 816 $ | 18 321 $ | 17 499 $ | 16 748 $ |
| Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 14 538 $ | 14 156 $ | 13 520 $ | 12 719 $ |
| Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 16 129 $ | 15 705 $ | 15 000 $ | 14 398 $ |
| Montant pour une personne à charge admissible pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de la personne à charge)Note de bas de page 1 | 17 225 $ | 16 772 $ | 16 019 $ | 15 069 $ |
| Montant pour une personne à charge admissible pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de la personne à charge)Note de bas de page 1 | 18 816 $ | 18 321 $ | 17 499 $ | 16 748 $ |
| Montant canadien pour aidants naturels à l'égard d'enfants de moins de 18 ans | 2 687 $ | 2 616 $ | 2 499 $ | 2 350 $ |
| Montant en raison de l'âge | 9 028 $ | 8 790 $ | 8 396 $ | 7 898 $ |
| Seuil du revenu net pour le montant en raison de l'âge | 45 522 $ | 44 325 $ | 42 335 $ | 39 826 $ |
| Montant canadien pour emploi (maximum) | 1 471 $ | 1 433 $ | 1 368 $ | 1 287 $ |
| Montant canadien pour aidants naturels à l'égard d'autres personnes à charge handicapées de 18 ans ou plus (maximum) | 8 601 $ | 8 375 $ | 7 999 $ | 7 525 $ |
| Seuil de revenu net pour le montant canadien pour aidants naturels | 20 197 $ | 19 666 $ | 18 783 $ | 17 670 $ |
| Montant pour personnes handicapées | 10 138 $ | 9 872 $ | 9 428 $ | 8 870 $ |
| Supplément pour enfants handicapés (maximum) | 5 914 $ | 5 758 $ | 5 500 $ | 5 174 $ |
| Seuil de frais admissibles de garde d'enfants et de préposé aux soins | 3 464 $ | 3 373 $ | 3 221 $ | 3 030 $ |
| Montant pour frais d'adoption (maximum par adoption) | 19 580 $ | 19 066 $ | 18 210 $ | 17 131 $ |
| Crédit d'impôt pour frais médicaux – plafond de 3 % du revenu net | 2 834 $ | 2 759 $ | 2 635 $ | 2 479 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Maximum du supplément | 1 504 $ | 1 464 $ | 1 399 $ | 1 316 $ |
| Seuil de revenu minimum | 4 390 $ | 4 275 $ | 4 083 $ | 3 841 $ |
| Seuil de revenu familial net | 33 294 $ | 32 419 $ | 30 964 $ | 29 129 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Seuil de remboursement de la sécurité de la vieillesse | 93 454 $ | 90 997 $ | 86 912 $ | 81 761 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Exclusion du revenu (maximum par mois) | 441 $ | 430 $ | 411 $ | 386 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Seuil relatif au coût des outils admissibles | 1 471 $ | 1 433 $ | 1 368 $ | 1 287 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Un plafond global cumulative | 180 000 $ | 170 000 $ | 160 000 $ | 160 000 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Seuil minimum du revenu de travail | 11 821 $ | 11 511 $ | 10 994 $ | 10 342 $ |
| Revenu net maximum | 173 205 $ | 165 430 $ | 155 625 $ | 151 978 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Maximum par adulte | 349 $ | 340 $ | 325 $ | 306 $ |
| Maximum par enfant | 184 $ | 179 $ | 171 $ | 161 $ |
| Supplément pour célibataire | 184 $ | 179 $ | 171 $ | 161 $ |
| Seuil au-delà duquel le supplément pour célibataire s'applique | 11 337 $ | 11 039 $ | 10 544 $ | 9 919 $ |
| Revenu familial net au-delà duquel le crédit diminue | 45 521 $ | 44 324 $ | 42 335 $ | 39 826 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Plafond CELI annuelNote de bas de page 4 | 7 000 $ | 7 000 $ | 6 500 $ | 6 000 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Exonération | 1 250 000 $ | Note de bas de page 5 | 971 190 $ | 913 630 $ |
| Exonération - avant le 25 juin 2024 | S.O. | 1 016 836 $ | S.O. | S.O. |
| Exonération - après le 24 juin 2024 | S.O. | 1 250 000 $ | S.O. | S.O. |
| Montant supplémentaire exonéré pour des biens agricoles ou de pêche admissibles | S.O. | S.O. | 28 810 $ | 86 370 $ |
| Montant supplémentaire déduit pour des biens agricoles ou de pêche admissibles (puisque 1/2 du gain en capital est imposable) | S.O. | S.O. | 14 405 $ | 43 185 $ |
| Plafond des déductions (puisque 1/2 du gain en capital est imposable) | S.O. | Note de bas de page 5 | 485 595 $ | 456 815 $ |
| Plafond de déduction avant le 25 juin 2024 (puisque 1/2 de la plus-value est imposable) | 833 333 $ | S.O. | S.O. | S.O. |
| Plafond de déduction après le 24 juin 2024 (puisque les 2/3 de la plus-value sont imposables) | S.O. | 508 418 $ | S.O. | S.O. |
| Plafond de déduction (puisque les 2/3 de la plus-value sont imposables) | S.O. | 833 333 $ | S.O. | S.O. |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| ACE (prestation de base, enfant de moins de 6 ans) | 7 997 $ | 7 787 $ | 7 437 $ | 6 997 $ |
| ACE (prestation de base, enfant âgé entre 6 et 17 ans) | 6 748 $ | 6 570 $ | 6 275 $ | 5 903 $ |
| Revenu net familial rajusté au-delà duquel la prestation de base diminue | 37 487 $ | 36 502 $ | 34 863 $ | 32 797 $ |
| Deuxième seuil de réduction progressive | 81 222 $ | 79 087 $ | 75 537 $ | 71 060 $ |
| Montant de réduction de base pour un enfant admissible | 3 061 $ | 2 981 $ | 2 847 $ | 2 678 $ |
| Montant de réduction de base pour deux enfants admissibles | 5 904 $ | 5 749 $ | 5 491 $ | 5 166 $ |
| Montant de réduction de base pour trois enfants admissibles | 8 310 $ | 8 091 $ | 7 728 $ | 7 270 $ |
| Montant de réduction de base pour quatre enfants admissibles ou plus | 10 059 $ | 9 795 $ | 9 355 $ | 8 801 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Montant maximum de la prestation | 3 411 $ | 3 322 $ | 3 173 $ | 2 985 $ |
| Revenu familial net au-delà duquel la PEH diminue | 81 222 $ | 79 087 $ | 75 537 $ | 71 060 $ |
| Description | 2022-2025 |
|---|---|
| Montant de base de l'ASE | Note de bas de page 6 |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Seuil minimum du revenu de travail | 3 000 $ | 3 000 $ | 3 000 $ | 3 000 $ |
| Montant maximum pour personne célibataire sans enfants | 1 633 $ | 1 590 $ | 1 518 $ | 1 428 $ |
| Montant maximum pour famille | 2 813 $ | 2 739 $ | 2 616 $ | 2 461 $ |
| Seuil de revenu net rajusté au-delà duquel la prestation diminue pour les personnes célibataires sans enfants | 26 855 $ | 26 149 $ | 24 975 $ | 23 495 $ |
| Seuil de revenu familial net rajusté au-delà duquel la prestation diminue pour les familles | 30 639 $ | 29 833 $ | 28 494 $ | 26 805 $ |
| Exemption pour le second titulaire de revenu de travail | 16 386 $ | 15 955 $ | 15 239 $ | 14 336 $ |
| Description | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Seuil minimum du revenu de travail | 1 150 $ | 1 150 $ | 1 150 $ | 1 150 $ |
| Montant maximum pour les personnes handicapées | 843 $ | 821 $ | 784 $ | 737 $ |
| Seuil de revenu net rajusté au-delà duquel le supplément diminue pour les personnes célibataires sans enfants | 37 740 $ | 36 748 $ | 35 098 $ | 33 018 $ |
| Seuil de revenu familial net rajusté au-delà duquel le supplément diminue pour les familles | 49 389 $ | 48 091 $ | 45 932 $ | 43 210 $ |
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