Indexation de montants aux fins de l’impôt et des prestations des particuliers
Chaque année, certains montants relatifs à l'impôt et aux prestations des particuliers sont indexés à l'inflation selon l'Indice des prix à la consommation publié par Statistique Canada.
Les hausses des seuils des tranches d’imposition, des montants liés aux crédits non remboursables, et de la plupart des autres montants entrent en vigueur le 1er janvier de l’année applicable.
Les hausses des montants de certaines prestations fondées sur le revenu, comme le crédit d’impôt pour la taxe sur les produits et services, l’allocation canadienne pour enfants et la prestation pour enfants handicapés entrent en vigueur le 1er juillet, pour coïncider avec le début de l'année du programme selon lequel des prestations sont versées.
Le tableau qui suit présente les montants indexés pour quatre années d’imposition selon les engagements annoncés à ce jour pour l'impôt et les prestations des particuliers.
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Taux d’indexation | 6,3 % | 2,4 % | 1,0 % | 1,9 % |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 20,5 % s'applique | 53 359 $ | 50 197 $ | 49 020 $ | 48 535 $ |
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 26 % s'applique | 106 717 $ | 100 392 $ | 98 040 $ | 97 069 $ |
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 29 % s'applique | 165 430 $ | 155 625 $ | 151 978 $ | 150 473 $ |
| Revenu imposable au-delà duquel le taux de 33 % s'applique | 235 675 $ | 221 708 $ | 216 511 $ | 214 368 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Montant personnel de base pour 2019 et les années précédentesNote de bas de page 1 | S.O | S.O. | S.O. | S.O. |
| Montant personnel de base pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 13 521 $ | 12 719 $ | 12 421 $ | 12 298 $ |
| Montant personnel de base pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 15 000 $ | 14 398 $ | 13 808 $ | 13 229 $ |
| Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) pour 2019 et les années précédentesNote de bas de page 1 | S.O. | S.O | S.O | S.O |
| Montant pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 13 521 $ | 12 719 $ | 12 421 $ | 12 298 $ |
| Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 15 000 $ | 14 398 $ | 13 808 $ | 13 229 $ |
| Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge) pour 2019 et les années précédentesNote de bas de page 1 | S.O. | S.O. | S.O. | S.O. |
| Montant pour époux ou conjoint de fait pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge)Note de bas de page 1 | 16 020 $ | 15 069 $ | 14 716 $ | 14 571 $ |
| Montant pour époux ou conjoint de fait pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge)Note de bas de page 1 | 17 499 $ | 16 748 $ | 16 103 $ | 15 502 $ |
| Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour 2019 et les années précédentesNote de bas de page 1 | S.O. | S.O. | S.O. | S.O. |
| Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 13 521 $ | 12 719 $ | 12 421 $ | 12 298 $ |
| Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueNote de bas de page 1 | 15 000 $ | 14 398 $ | 13 808 $ | 13 229 $ |
| Montant pour une personne à charge admissible (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels pour la personne à charge) pour 2019 et les années précédentesNote de bas de page 1 | S.O. | S.O. | S.O. | S.O. |
| Montant pour une personne à charge admissible pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de la personne à charge)Note de bas de page 1 | 16 020 $ | 15 069 $ | 14 716 $ | 14 571 $ |
| Montant pour une personne à charge admissible pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de la personne à charge)Note de bas de page 1 | 17 499 $ | 16 748 $ | 16 103 $ | 15 502 $ |
| Montant canadien pour aidants naturels à l'égard d'enfants de moins de 18 ans | 2 499 $ | 2 350 $ | 2 295 $ | 2 273 $ |
| Montant en raison de l'âge | 8 396 $ | 7 898 $ | 7 713 $ | 7 637 $ |
| Seuil du revenu net pour le montant en raison de l'âge | 42 335 $ | 39 826 $ | 38 893 $ | 38 508 $ |
| Montant canadien pour emploi (maximum) | 1 368 $ | 1 287 $ | 1 257 $ | 1 245 $ |
| Montant canadien pour aidants naturels à l'égard d'autres personnes à charge handicapées de 18 ans ou plus (maximum) | 7 999 $ | 7 525 $ | 7 348 $ | 7 276 $ |
| Seuil de revenu net pour le montant canadien pour aidants naturels | 18 783 $ | 17 670 $ | 17 256 $ | 17 085 $ |
| Montant pour personnes handicapées | 9 428 $ | 8 870 $ | 8 662 $ | 8 576 $ |
| Supplément pour enfants handicapés (maximum) | 5 500 $ | 5 174 $ | 5 053 $ | 5 003 $ |
| Seuil de frais admissibles de garde d'enfants et de préposé aux soins | 3 221 $ | 3 030 $ | 2 959 $ | 2 930 $ |
| Montant pour frais d'adoption (maximum par adoption) | 18 210 $ | 17 131 $ | 16 729 $ | 16 563 $ |
| Crédit d'impôt pour frais médicaux – plafond de 3 % du revenu net | 2 635 $ | 2 479 $ | 2 421 $ | 2 397 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Seuil de remboursement de la sécurité de la vieillesse | 86 912 $ | 81 761 $ | 79 845 $ | 79 054 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Exclusion du revenu (maximum par mois) | 411 $ | 386 $ | 377 $ | 373 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Seuil relatif au coût des outils admissibles | 1 368 $ | 1 287 $ | 1 257 $ | 1 245 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
| Un plafond global cumulative | 160 000 $ | 160 000 $ | 150 000 $ | 150 000 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Seuil minimum du revenu de travail | 10 994 $ | 10 342 $ | 10 100 $ | 10 000 $ |
| Revenu net maximum | 155 625 $ | 151 978 $ | 150 473 $ | 147 667 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Maximum par adulte | 325 $ | 306 $ | 299 $ | 296 $ |
| Maximum par enfant | 171 $ | 161 $ | 157 $ | 155 $ |
| Supplément pour célibataire | 171 $ | 161 $ | 157 $ | 155 $ |
| Seuil au-delà duquel le supplément pour célibataire s'applique | 10 544 $ | 9 919 $ | 9 686 $ | 9 590 $ |
| Revenu familial net au-delà duquel le crédit diminue | 42 335 $ | 39 826 $ | 38 892 $ | 38 507 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Plafond CELI annuelNote de bas de page 4 | 6 500 $ | 6 000 $ | 6 000 $ | 6 000 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Exonération | 971 190 $ | 913 630 $ | 892 218 $ | 883 384 $ |
| Plafond des déductions (puisque 50 % du gain en capital est imposable) | 485 595 $ | 456 815 $ | 446 109 $ | 441 692 $ |
| Montant supplémentaire exonéré pour des biens agricoles ou de pêche admissibles | 28 810 $ | 86 370 $ | 107 782 $ | 116 616 $ |
| Montant supplémentaire déduit pour des biens agricoles ou de pêche admissibles (puisque 50 % du gain en capital est imposable) | 14 405 $ | 43 185 $ | 53 891 $ | 58 308 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| ACE (prestation de base, enfant de moins de 6 ans) | 7 437 $ | 6 997 $ | 6 833 $ | 6 765 $ |
| ACE (prestation de base, enfant âgé entre 6 et 17 ans) | 6 275 $ | 5 903 $ | 5 765 $ | 5 708 $ |
| Revenu net familial rajusté au-delà duquel la prestation de base diminue | 34 863 $ | 32 797 $ | 32 028 $ | 31 711 $ |
| Deuxième seuil de réduction progressive | 75 537 $ | 71 060 $ | 69 395 $ | 68 708 $ |
| Montant de réduction de base pour un enfant admissible | 2 847 $ | 2 678 $ | 2 616 $ | 2 590 $ |
| Montant de réduction de base pour deux enfants admissibles | 5 491 $ | 5 166 $ | 5 044 $ | 4 995 $ |
| Montant de réduction de base pour trois enfants admissibles | 7 728 $ | 7 270 $ | 7 100 $ | 7 029 $ |
| Montant de réduction de base pour quatre enfants admissibles ou plus | 9 355 $ | 8 801 $ | 8 594 $ | 8 509 $ |
| Description | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Montant maximum de la prestation | 3 173 $ | 2 985 $ | 2 915 $ | 2 886 $ |
| Revenu familial net au-delà duquel la PEH diminue | 75 537 $ | 71 060 $ | 69 395 $ | 68 708 $ |
| Description | 2020-2023 |
|---|---|
| Montant de base de l'ASE | Note de bas de page 6 |
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