Rajustement de montants en fonction de l’indexation pour l’impôt des particuliers et les prestations

Chaque année, certains montants prévus par le régime d'impôt sur le revenu des particuliers et les montants de prestations sont haussés pour tenir compte de l'inflation selon l'Indice des prix à la consommation publié par Statistique Canada.

Les augmentations des seuils des tranches d’imposition, des montants liés aux crédits non remboursables, et de la plupart des autres montants entreront en vigueur le 1er janvier de l’année applicable.

Les augmentations de certains montants attribuables à des prestations fondées sur le revenu, comme le crédit d’impôt pour la taxe sur les produits et services, l’allocation canadienne pour enfantsNote de bas de page 5  et la prestation pour enfants handicapésNote de bas de page 6 entreront en vigueur le 1er juillet, pour coïncider avec le début d’une année au cours de laquelle les prestations seront versées dans le cadre de ce programme.

Le tableau qui suit présente les montants indexés pour quatre années d’imposition.

Montants d’indexation en dollars
Description 2018 2017 2016 2015
Augmentation de l’indexation 1.5% 1.4% 1.3% 1.7%
Seuils des tranches d'imposition
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 20,5 % s'applique (22% avant 2016)Footnote 1 46 605 45 916 45 282 44 701
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 26 % s'appliqueFootnote 1 93 208 91 831 90 563 89 401
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 29 % s'appliqueFootnote 1 144 489 142 353 140 388 138 586
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 33 % s'appliqueFootnote 1 205 842 202 800 200 000 S/O
Montants liés aux crédits d'impôt non remboursables
Montant personnel de base 11 809 11 635 11 474 11 327
Montant en raison de l'âge 7 333 7 225 7 125 7 033
  Seuil du revenu net pour le montant en raison de l’âge 36 976 36 430 35 927 35 466
Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) 11 809 11 635 11 474 11 327
Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum si l'époux ou le conjoint de fait est admissible au montant canadien pour aidants naturels)Footnote 2 13 991 13 785 13 595 13 420
Montant pour une personne à charge admissible (maximum) 11 809 11 635 11 474 11 327
Montant pour une personne à charge admissible (maximum si la personne à charge est admissible au montant canadien pour aidants naturels)Footnote 2 13 991 13 785 13 595 13 420
Montant canadien pour aidants naturels pour enfants de moins de 18 ansFootnote 2 2 182 2 150 2 121 2 093
Montant canadien pour emploi (maximum) 1 195 1 178 1 161 1 146
Montant pour une personne à charge ayant une déficience (maximum par personne à charge)Footnote 2 S/O S/O 6 788 6 700
  Seuil du revenu net pour personnes à charge ayant une déficienceFootnote 2 S/O S/O 6 807 6 720
Montant pour aidants naturels (maximum par personne à charge)Footnote 2 S/O S/O 4 667 4 608
Montant pour aidants naturels (maximum par personne à charge admissible au montant pour aidants familiaux)Footnote 2 S/O S/O 6 788 6 701
  Seuil du revenu net pour le montant pour aidants naturelsFootnote 2 S/O S/O 15 940 15 735
Montant canadien pour aidant naturel pour autres personnes à charge handicapées de 18 ans ou plus (montant maximum)Footnote 2  6 986 6 883 S/O S/O
  Seuil de revenu familial net pour le montant canadien pour aidant naturelFootnote 2 16 405 16 163 S/O S/O
Montant pour personnes handicapées 8 235 8 113 8 001 7 899
Supplément pour enfants handicapés (maximum) 4 804 4 733 4 667 4 607
  Seuil de frais admissibles de garde d'enfants et de préposé aux soins 2 814 2 772 2 734 2 699
Montant pour frais d'adoption (maximum par adoption) 15 905 15 670 15 453 15 255
Crédit d'impôt pour frais médicaux – plafond de 3 % du revenu net 2 302 2 268 2 237 2 208
Supplément remboursable pour frais médicaux
Maximum du supplément 1 222 1 203 1 187 1 172
Seuil de revenu minimum 3 566 3 514 3 465 3 421
Seuil de revenu familial net 27 044 26 644 26 277 25 939
Seuil de remboursement de la sécurité de la vieillesse 75 910 74 788 73 756 72 809
Certaines allocations de pension et logement payées aux membres des équipes de sport ou aux membres des programmes de loisirs
Exclusion du revenu (maximum par mois) 359 353 348 344
Déduction pour outillage des gens de métier
Seuil du montant lié au coût des outils admissibles 1 195 1 178 1 161 1 146
Crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée
Maximum par adulte 284 280 276 272
Maximum par enfant 149 147 145 143
Supplément pour célibataire 149 147 145 143
Revenu au-delà duquel le supplément pour célibataire commence à s'appliquer 9 209 9 073 8 948 8 833
Revenu familial net au-delà duquel le crédit commence à diminuer 36 976 36 429 35 926 35 465
Compte d'épargne libre d'impôt (CELI)
Plafond CELI annuelFootnote 3 5 500 5 500 5 500 10 000
Exonération cumulative des gains en capital pour les biens agricoles admissibles, les biens de pêche admissibles et les actions admissibles de petites entreprisesFootnote 4
Exonération 848 252 835 716 824 176 813 600
Plafond des déductions (puisque 50 % du montant des gains en capital est imposable) 424 126 417 858 412 088 406 800
Montant supplémentaire exonéré pour des biens agricoles ou de pêche admissibles 151 748 164 284 175 824 186 400
Montant supplémentaire déduit pour des biens agricoles ou de pêche admissibles (puisque 50 % du montant des gains en capital est imposable) 75 874 82 142 87 912 93 200
Allocation canadienne pour enfants (ACE)Footnote 5
ACE (prestation de base, enfant de moins de 6 ans) 6 496 6 400 6 400 S/O
ACE (prestation de base, enfant âgé entre 6 et 17 ans) 5 481 5 400 5 400 S/O
   Revenu net familial rajusté au-delà duquel la prestation de base commence à diminuer 30 450 30 000 30 000 S/O
   Deuxième seuil de réduction graduelle 65 975 65 000 65 000 S/O
   Montant de réduction de base pour un enfant admissible 2 487 2 450 2 450 S/O
   Montant de réduction de base pour deux enfants admissibles 4 796 4 725 4 725 S/O
   Montant de réduction de base pour trois enfants admissibles 6 750 6 650 6 650 S/O
   Montant de réduction de base pour quatre enfants admissibles ou plus 8 171 8 050 8 050 S/O
Prestation pour enfants handicapés (PEH)Footnote 6
Montant maximum de la prestation 2 771 2 730 2 730 2 695
   Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PEH commence à diminuer 65 975 65 000 65 000 44 701
Allocation spéciale pour enfants (ASE)Footnote 7
Montant de base de l’ASE Footnote 7 Footnote 7 Footnote 7 3 750
Prestation fiscale canadienne pour enfants
Prestation de base Footnote 8 Footnote 8 Footnote 8 1 471
Prestation additionnelle à partir du troisième enfant Footnote 8 Footnote 8 Footnote 8 103
Revenu familial net au-delà duquel la prestation de base commence à diminuer Footnote 8 Footnote 8 Footnote 8 44 701
Supplément de la prestation nationale pour enfants (PNE)
Premier enfant Footnote 9 Footnote 9 Footnote 9 2 279
Deuxième enfant Footnote 9 Footnote 9 Footnote 9 2 016
Troisième enfant Footnote 9 Footnote 9 Footnote 9 1 918
Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PNE commence à diminuer Footnote 9 Footnote 9 Footnote 9 26 021
Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PNE cesse de s’appliquer Footnote 9 Footnote 9 Footnote 9 44 701
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