Indexation de montants aux fins de l’impôt et des prestations des particuliers

Chaque année, certains montants relatifs à l'impôt et aux prestations des particuliers sont indexés à l'inflation selon l'Indice des prix à la consommation publié par Statistique Canada.  

Les hausses des seuils des tranches d’imposition, des montants liés aux crédits non remboursables, et de la plupart des autres montants entrent en vigueur le 1er janvier de l’année applicable.

Les hausses des montants de certaines prestations fondées sur le revenu, comme le crédit d’impôt pour la taxe sur les produits et services, l’allocation canadienne pour enfants et la prestation pour enfants handicapés entrent en vigueur le 1er juillet, pour coïncider avec le début de l'année du programme selon lequel des prestations sont versées.

Le tableau qui suit présente les montants indexés pour quatre années d’imposition selon les engagements annoncés à ce jour pour l'impôt et les prestations des particuliers.

Augmentation d’indexation par année
Description 2020 2019 2018 2017
Taux d’indexation 1,9 % 2,2 % 1,5 % 1,4 %
Seuils des tranches d'imposition
Description 2020 2019 2018 2017
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 20,5 % s'applique 48 535 $ 47 630 $ 46 605 $ 45 916 $
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 26 % s'applique 97 069 $ 95 259 $ 93 208 $ 91 831 $
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 29 % s'applique 150 473 $ 147 667 $ 144 489 $ 142 353 $
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 33 % s'applique 214 368 $ 210 371 $ 205 842 $ 202 800 $
Montants relatifs aux crédits d'impôt non remboursables
Description 2020 2019 2018 2017
Montant personnel de base pour 2019 et les années précédentesFootnote 1 S.O. 12 069 $ 11 809 $ 11 635 $
Montant personnel de base pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueFootnote 1 12 298 $ S.O. S.O. S.O.
Montant personnel de base pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueFootnote 1 13 229 $ S.O. S.O. S.O.
Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) pour 2019 et les années précédentesFootnote 1 S.O. 12 069 $ 11 809 $ 11 635 $
Montant pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueFootnote 1 12 298 $ S.O. S.O. S.O.
Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueFootnote 1 13 229 S.O. S.O. S.O.
Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge) pour 2019 et les années précédentesFootnote 1 S.O. 14 299 $ 13 991 $ 13 785 $
Montant pour époux ou conjoint de fait pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge)Footnote 1 14 571 $ S.O. S.O. S.O.
Montant pour époux ou conjoint de fait pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de l’époux ou du conjoint à charge)Footnote 1 15 502 S.O. S.O. S.O.
Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour 2019 et les années précédentesFootnote 1 S.O. 12 069 $ 11 809 $ 11 635 $
Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’appliqueFootnote 1 12 298 $ S.O. S.O. S.O.
Montant pour une personne à charge admissible (maximum) pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’appliqueFootnote 1 13 229 $ S.O. S.O. S.O.
Montant pour une personne à charge admissible (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels pour la personne à charge) pour 2019 et les années précédentesFootnote 1 S.O. 14 299 $ 13 991 $ 13 785 $
Montant pour une personne à charge admissible pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est supérieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 33 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de la personne à charge)Footnote 1 14 571 $ S.O. S.O. S.O.
Montant pour une personne à charge admissible pour les particuliers dont le revenu net pour l’année est inférieur ou égal au montant à partir duquel le taux d’impôt de 29 % s’applique (maximum en cas d’admissibilité au montant canadien pour aidants naturels à l’égard de la personne à charge)Footnote 1 15 502 $ S.O. S.O. S.O.
Montant canadien pour aidants naturels à l'égard d'enfants de moins de 18 ans 2 273 $ 2 230 $ 2 182 $ 2 150 $
Montant en raison de l'âge 7 637 $ 7 494 $ 7 333 $ 7225 $
Seuil du revenu net pour le montant en raison de l'âge 38 508 $ 37 790 $ 36 976 $ 36 430 $
Montant canadien pour emploi (maximum) 1 245 $ 1 222 $ 1 195 $ 1 178 $
Montant canadien pour aidants naturels à l'égard d'autres personnes à charge handicapées de 18 ans ou plus (maximum) 7 276 $ 7 140 $ 6 986 $ 6 883 $
Seuil de revenu net pour le montant canadien pour aidants naturels 17 085 $ 16 766 $ 16 405 $ 16 163 $
Montant pour personnes handicapées 8 576 $ 8 416 $ 8 235 $ 8 113 $
Supplément pour enfants handicapés (maximum) 5 003 $ 4 909 $ 4 804 $ 4 733 $
Seuil de frais admissibles de garde d'enfants et de préposé aux soins 2 930 $ 2 875 $ 2 814 $ 2 772 $
Montant pour frais d'adoption (maximum par adoption) 16 563 $ 16 255 $ 15 905 $ 15 670 $
Crédit d'impôt pour frais médicaux – plafond de 3 % du revenu net 2 397 $ 2 352 $ 2 302 $ 2 268 $
Supplément remboursable pour frais médicaux
Description 2020 2019 2018 2017
Maximum du supplément 1 272 $ 1 248 $ 1 222 $ 1 203 $
Seuil de revenu minimum 3 714 $ 3 645 $ 3 566 $ 3 514 $
Seuil de revenu familial net 28 164 $ 27 639 $ 27 044 $ 26 644 $
Remboursement de la sécurité de la vieillesse
Description 2020 2019 2018 2017
Seuil de remboursement de la sécurité de la vieillesse 79 054 $ 77 580 $ 75 910 $ 74 788 $
Certaines allocations de pension et logement payées aux membres d'équipes de sport ou de programmes de loisirs
Description 2020 2019 2018 2017
Exclusion du revenu (maximum par mois) 373 $ 366 $ 359 $ 353 $
Déduction pour outillage des gens de métier
Description 2020 2019 2018 2017
Seuil relatif au coût des outils admissibles 1 245 $ 1 222 $ 1 195 $ 1 178 $
Crédit canadien pour la formation (CCF)Footnote 2
Description 2020 2019 2018 2017
Seuil minimum du revenu de travail 10 000 $      
Revenu net maximum 147 667 $      
Crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée
Description 2020 2019 2018 2017
Maximum par adulte 296 $ 290 $ 284 $ 280 $
Maximum par enfant 155 $ 153 $ 149 $ 147 $
Supplément pour célibataire 155 $ 153 $ 149 $ 147 $
Seuil au-delà duquel le supplément pour célibataire s'applique 9 590 $ 9 412 $ 9 209 $ 9 073 $
Revenu familial net au-delà duquel le crédit diminue 38 507 $ 37 789 $ 36 976 $ 36 429 $
Compte d'épargne libre d'impôt (CELI)
Description 2020 2019 2018 2017
Plafond CELI annuelFootnote 3 6 000 $ 6 000 $ 5 500 $ 5 500 $
Exonération cumulative des gains en capital pour les biens agricoles admissibles, les biens de pêche admissibles et les actions admissibles de petites entreprisesFootnote 4
Description 2020 2019 2018 2017
Exonération 883 384 $ 866 912 $ 848 252 $ 835 716 $
Plafond des déductions (puisque 50 % du gain en capital est imposable) 441 692 $ 433 456 $ 424 126 $ 417 858 $
Montant supplémentaire exonéré pour des biens agricoles ou de pêche admissibles 116 616 $ 133 088 $ 151 748 $ 164 284 $
Montant supplémentaire déduit pour des biens agricoles ou de pêche admissibles (puisque 50 % du gain en capital est imposable) 58 308 $ 66 544 $ 75 874 $ 82 142 $
Allocation canadienne pour enfants (ACE)Footnote 5
Description 2020 2019 2018 2017
ACE (prestation de base, enfant de moins de 6 ans) 6 765 $ 6 639 $ 6 496 $ 6 400 $
ACE (prestation de base, enfant âgé entre 6 et 17 ans) 5 708 $ 5 602 $ 5 481 $ 5 400 $
Revenu net familial rajusté au-delà duquel la prestation de base diminue 31 711 $ 31 120 $ 30 450 $ 30 000 $
Deuxième seuil de réduction progressive 68 708 $ 67 426 $ 65 975 $ 65 000 $
Montant de réduction de base pour un enfant admissible 2 590 $ 2 541 $ 2 487 $ 2 450 $
Montant de réduction de base pour deux enfants admissibles 4 995 $ 4 901 $ 4 796 $ 4 725 $
Montant de réduction de base pour trois enfants admissibles 7 029 $ 6 898 $ 6 750 $ 6 650 $
Montant de réduction de base pour quatre enfants admissibles ou plus 8 509 $ 8 351 $ 8 171 $ 8 050 $
Prestation pour enfants handicapés (PEH)
Description 2020 2019 2018 2017
Montant maximum de la prestation 2 886 $ 2 832 $ 2 771 $ 2 730 $
Revenu familial net au-delà duquel la PEH diminue 68 708 $ 67 426 $ 65 975 $ 65 000 $
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