Tables supplémentaires de retenues sur la paie - Québec

T4008-QC (F) Rev. 24

Ce guide explique des situations fiscales courantes dans un langage accessible. Pour obtenir plus de renseignements, communiquez avec nous au 1-800-959-7775.

Remarque

Vous devez consulter deux tableaux de retenues d’impôt pour déterminer les montants applicables – un tableau fédéral et un tableau provincial.

Dans ce guide, les expressions désignant des personnes visent les individus de tous genres.

Ce guide sert de supplément à la publication T4032, Tables de retenues sur la paie. Consultez les Tables de retenues sur la paie de votre province ou de votre territoire pour obtenir plus de renseignements.

Table des matières

Section A

Du nouveau à compter du 1er janvier 2024

Dans ce guide, les principaux changements survenus depuis la dernière édition sont encadrés.

Ce guide tient compte de quelques changements à l’impôt sur le revenu annoncés récemment et qui entreront en vigueur le 1er janvier 2024. Au moment de l’impression, certaines modifications proposées à la loi n'étaient pas encore entrés en vigueur. Nous vous recommandons d’utiliser les nouvelles tables de retenues de cette édition afin d’effectuer vos retenues sur la paie à partir de la première paie de janvier 2024.

Deuxième cotisation supplémentaire au RPC (RPC2)

Conformément au paragraphe 5.1(1) du Règlement sur le Régime de pensions du Canada, pour l’année 2024 et chaque année subséquente, les gains ouvrant droit à pension compris entre le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP) et un deuxième plafond des gains, appelé maximum supplémentaire des gains annuels ouvrant droit à pension (MSGAP), sont assujettis aux cotisations au RPC2. Par conséquent, afin de calculer avec exactitude les cotisations au RPC2, les utilisateurs doivent faire le suivi du revenu cumulatif ouvrant droit à pension depuis le début de l’année.

Un nouveau tableau a été ajouté pour aider les utilisateurs à calculer les cotisations au RPC2 (section B(ii)). Consultez la section « Comment utiliser les tableaux de ce guide » pour obtenir des instructions.

Calculer les RPC2 cotisations (Section B(ii))
Revenu ouvrant droit à pension Cotisations Section
Jusqu’à 68 500 $ Cotisations au RPC Section B(i)
68 500 $ à 73 200 $ Cotisations au RPC2 Section B(ii)
Plus de 73 200 $ - -

Tables de retenues sur la paie

Vous pouvez télécharger les guides T4008, Tables supplémentaires de retenues sur la paie, et T4032, Tables de retenues sur la paie, à partir de notre page Web à canada.ca/retenues-paie. Vous pouvez aussi choisir d’imprimer seulement les pages ou l’information dont vous avez besoin.

Calculateur en direct des retenues sur la paie

Nous recommandons fortement d’utiliser notre Calculateur en direct pour vos retenues sur la paie de 2024 (CDRP). L’outil facilite et accélère le calcul des retenues sur la paie.  Le calculateur utilise également des chiffres de salaire exacts et fournit des calculs plus précis.

Pour les employés ayant travaillé toute l’année, le calculateur comprend une option pour vous aider à valider le montant des retenues annuelles pour les  cotisations au Régime de pensions du Canada et à l’assurance-emploi. Il calcule les retenues salariales pour les périodes de paie les plus courantes, ainsi que pour la province ou le territoire applicable (sauf le Québec).

L’option pour le calcul des salaires et des commissions sur CDRP sera mis à jour pour refléter les changements liés aux cotisations au RPC2

Le CDRP est disponible à canada.ca/cdrp.

Laissez-nous vous aviser

L'ARC offre un service numérique qui nous permet de vous communiquer immédiatement et gratuitement tous les nouveaux changements aux retenues sur la paie.

Pour vous inscrire, allez à la page Web de l'ARC à canada.ca/arc-listes-envois-electroniques et fournissez l'adresse numérique de votre entreprise pour chacune des listes d'envoi qui vous intéressent.

Avis Spécial

Tables de retenues sur la paie (T4032)

L’Agence du revenu du Canada ne produit plus les versions papiers et CD du guide T4032, Tables de retenues sur la paie. Les versions numériques du guide continuent d’être disponibles sur notre site Web à canada.ca/retenues-paie.

Renseignements généraux

Ce guide sert de supplément au guide T4032, Tables de retenues sur la paie. Consultez les Tables de retenues sur la paie de votre province ou de votre territoire pour obtenir plus de renseignements sur :

Pour obtenir des renseignements sur les retenues, les versements et la production de déclarations sur les retenues sur la paie, consultez les guides de l'employeur :

Vous pouvez télécharger et imprimer une copie des guides ci-dessus. Nos guides sont accessibles sur notre page Web à canada.ca/retenues-paie. Vous pouvez également utiliser gratuitement le canada.ca/cdrp.

Les tables provinciales et fédérales sont conçues pour calculer avec exactitude les retenues fournies par les cotisations supplémentaires au RPC dans la plupart des situations. Toutefois, pour les situations suivantes, nous vous recommandons d’utiliser le Calculateur en direct des retenues sur la paie (CDRP) pour des calculs plus précis :

Si les tables sont utilisées dans ces situations, ils peuvent entrainer une déduction ou une retenue d’impôt fédéral et provincial au cours de l’année.

Remarque

Reportez-vous à l’édition de 2023 pour résoudre les problèmes liés à l’insuffisance du Revue des gains assurables et ouvrant droits à pension (RGAP) que nous relevons dans le traitement de votre déclaration T4 de 2023.

Codes de demande

Le total du montant personnel qu'un employé demande déterminera le code de demande que vous utiliserez. Consultez le Tableau 1.

Les codes de demande et les montants qui correspondent ne figurent pas sur le formulaire TD1.

Explication des codes de demande

Code de demande 0

Ce code signifie qu’aucun montant n’est demandé. Ce code peut aussi être utilisé si l’employé indique qu’il a plus d’un employeur ou payeur en même temps et qu’il a inscrit « 0 » sur la première page du formulaire TD1 pour 2024.

Codes de demande 1 à 10

Le montant des codes de demande ne figure pas sur le formulaire TD1 fédéral ou provincial.

Faites le rapprochement entre le « Montant total de la demande » déclaré selon les formulaires TD1 de votre employé ou pensionné et les codes de demande correspondants. Ensuite, vous devez trouver l’impôt de la paie de l’employé selon le code de demande à partir des tables d’impôt fédéral et provincial pour la période de paie.

Indexation des montants des codes de demande fédéraux

Les crédits applicables à chaque code de demande fédéral ont été automatiquement augmentés dans les tables d'impôt par le facteur d'indexation de l'année courante. Si votre employé n'a pas rempli les formulaires TD1 fédéral et provincial pour 2024, vous continuez de retenir l'impôt sur le revenu en utilisant le même code de demande que vous avez utilisé l'année passée.

Tableau 1 – Codes de demande fédéraux pour 2024

Revenus d'emploi de toutes provenances

Les employés peuvent indiquer, à la rubrique « Revenu provenant d'autres employeurs ou payeurs » du formulaire TD1, que leurs revenus d'emploi de toutes provenances seront inférieurs au montant total de la demande. Si un employé indique que son revenu total prévu sera inférieur au « Montant total de la demande » du formulaire TD1, il n'y a pas lieu d'effectuer des retenues d'impôt fédéral.

Cependant, en tant qu'employeur, si vous savez que cette déclaration est fausse, vous devez effectuer des retenues au titre de l'impôt fédéral, en fonction du code de demande applicable au « Montant total de la demande » du formulaire TD1.

Le fait d'accepter sciemment un formulaire TD1 renfermant des données fausses ou trompeuses constitue une infraction grave. En cas de doute, communiquez avec nous au 1-800-959-7775.

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