Exemple – Calcul de la déduction pour amortissement sur le formulaire T2125

Exemple

Section A – Calcul de la déduction pour amortissement (DPA)
1 – Numéro de la catégorie	2 –Fraction non amortie du coût en capital (FNACC) au début de l'année	3 – Coût des acquisitions de l'année (consultez les sections B et C)	4 – Coût des acquisitions de la colonne 3 qui sont des BPCID (les biens doivent être prêts à être mis en service dans l'année)^{Note de bas de page 1}	5 – Produit des dispositions de l'année (consultez les sections D et E)^{Note de bas de page 2}	6 – Produits de disposition de BPCID (inscrivez le montant de la col. 5 qui se rapporte aux BPCID de la col. 4)	7 – FNACC après les acquisitions et les dispositions (col. 2 plus col. 3 moins col. 5)^{Note de bas de page 3}	8 – FNACC des BPCID (col. 4 moins col. 6)^{Note de bas de page 4}	9 – Passation en charges immédiate pour les BPCID^{Note de bas de page 5}	10 – Coût des acquisitions restantes après la PCI (col. 3 moins col. 9	11 – Coût des acquisitions restantes de la colonne 10 qui sont des BIIA ou des VZE^{Note de bas de page 6}	12 – FNACC restante après la PCI (col. 7 moins col. 9).	13 – Produits de disposition disponibles pour réduire les acquisitions de BIIA et de VZE (col. 5 moins col. 10 plus col. 11). Si le résultat est négatif, inscrivez « 0 ».	14 – FNACC rajustée pour les BIIA et les VZE acquis durant l'année (col. 11 moins col. 13) multipliée par le facteur de référence. Si le résultat est négatif, inscrivez « 0 ».^{Note de bas de page 7}	15 – Rajustement pour les acquisitions de l'année courante soumises à la règle de la demi-année. 1/2 multipliée par (col. 10 moins col. 11 moins col. 5). Si le résultat est négatif, inscrivez « 0 ».	16 – Montant de base pour la DPA (col. 12 plus col. 14 moins col. 15)	17 – Taux de DPA %	18 – DPA de l'année (col. 16 multipliée par col. 17, ou un montant moins élevé, plus col. 9)	19 – FNACC à la fin de l'année (col. 7 moins col. 18)^{Note de bas de page 8}
10	1 000 $	16 000 $	0 $	1 000 $	0 $	16 000 $	0 $	0 $	16 00 $	0 $	16 000 $	0 $	0 $	7 500 $	8 500 $	30	2 550 $	13 450 $
8	5 000 $	0 $	0 $	0 $	0 $	5 000 $	0 $	0 $	5 000 $	0 $	5 000 $	0 $	0 $	0 $	5 000$	20	1 000 $	4 000 $

Mélinda inscrit son total de la DPA pour l'année à la ligne 9936, « Déduction pour amortissement (DPA) », dans la partie 4 du formulaire T2125.

Remarque
Sa déduction totale de la DPA pour l'année est limitée au total des montants à la colonne 18, 3 550 $, moins la partie représentant l'usage personnel et la DPA sur les frais d'utilisation commerciale de la résidence. Pour en savoir plus sur la DPA pour le « Calcul des frais d'utilisation de la résidence au fins de l'entreprise », lisez « Situations particulières » au chapitre 4 du guide T4002.

Section B – Acquisitions d'équipement durant l'année
1 – Numéro de la catégorie	2 – Description du bien	3 – Coût total	4 – Partie représentant l'usage personnel (s'il y a lieu)	5 – Partie représentant l'usage commercial (col. 3 moins col. 4)
10	Voiture de tourisme	16 000 $	Variable	16 000 $

Mélinda inscrit la partie qui représente l'usage commercial du total de ces acquisitions d'équipement durant l'année, 16 000 $, à la ligne 9925 du formulaire T2125.

Section D – Dispositions d'équipement durant l'année
1 – Numéro de la catégorie	2 – Description du bien	3 – Produit de disposition (ne peut pas dépasser le coût en capital)	4 – Partie représentant l'usage personnel (s'il y a lieu)	5 – Partie représentant l'usage commercial (col. 3 moins col. 4)
10	Voiture de tourisme	1 000 $	0 $	1 000 $

Mélinda inscrit la partie qui représente l'usage commercial du total de ces dispositions d'équipement durant l'année, 1 000 $, à la ligne 9926 du formulaire T2125.

Remarque
Si vous avez disposé d'un bien de votre entreprise durant l'année, consultez le chapitre 3 du guide T4002 pour en savoir plus sur le produit de disposition.

Formulaires et publications

Note de bas de page

Notes de bas de page 1

Les colonnes 4, 6, 8 et 9 s'appliquent seulement aux biens relatifs à la passation en charges immédiate désignés (BPCID). Consultez le paragraphe 1104(3.1) du Règlement de l'impôt sur le revenu pour voir les définitions. Un BPCID est un bien que vous avez acquis après le 31 décembre 2021 et qui est devenu prêt à être mis en service durant l'année. Consultez le guide T4002 pour en savoir plus.

Retour à la référence de la note de bas de page1

Notes de bas de page 2

Les produits de disposition d'une voiture de tourisme zéro émission qui a été incluse dans la catégorie 54, ou d'une voiture de tourisme achetée après le 18 avril 2021 qui a été incluse dans la catégorie 10.1, et dont le coût dépasse le montant prescrit seront rajustés selon un facteur égal à son montant prescrit comme proportion du coût réel de la voiture. Pour les dispositions qui ont lieu après le 29 juillet 2019, vous devez rajuster le coût réel de la voiture en fonction de tout paiement ou de tout remboursement d'aide gouvernementale que vous avez reçu ou remboursé pour la voiture. Si la voiture de tourisme de la catégorie 10.1 n'est pas soumise à la passation en charges immédiate (PCI), cette règle spéciale ne s'applique pas. Pour en savoir plus sur les produits de disposition et les montants prescrits, consultez les sections « Catégorie 10.1 (30 %) » et « Catégorie 54 (30 %) » du guide T4002.

Retour à la référence de la note de bas de page2

Notes de bas de page 3

S'il y a un montant négatif dans la colonne 7, ajoutez-le au revenu à titre de récupération à la ligne 8230, « Autres revenus », de la partie 3C. S'il y a un montant positif dans cette colonne et qu'il ne reste aucun bien dans la catégorie, déduisez du revenu le montant à titre de perte finale à la ligne 9270, « Autres dépenses », de la partie 4. La récupération et la perte finale ne s'appliquent pas à l'égard de biens de la catégorie 10.1, sauf s'il s'agit d'un BPCID.

Retour à la référence de la note de bas de page3

Notes de bas de page 4

Le montant que vous inscrivez à la colonne 8 ne doit pas dépasser le montant de la colonne 7. Si le montant à la colonne 7 est négatif, inscrivez « 0 ».

Retour à la référence de la note de bas de page4

Notes de bas de page 5

La passation en charges immédiate (PCI) s'applique aux BPCID de la colonne 8. Le montant total de la PCI pour l'année d'imposition (total de la colonne 9) est limité au moins élevé des montants suivants :

• le plafond de PCI, qui est égal à l'un des montants suivants, selon le cas :

- 1,5 million de dollars, si vous n'êtes pas associé à une autre personne ou société de personnes admissible (PSPA) durant l'année d'imposition;

- montant iii de la section G, si vous êtes associé à au moins une PSPA durant l'année d'imposition;

- zéro, si vous êtes associé à au moins une PSPA et qu'une convention qui attribue un pourcentage à au moins une des PSPA associées n'a pas été produite auprès du ministre au moyen d'un formulaire prescrit;

- tout montant attribué par le ministre selon le paragraphe 1104(3.4) du Règlement;

• la FNACC des BPCID de la colonne 8;

• le montant du revenu éventuel provenant de la source de revenus qui est une entreprise (avant toute DPA) dans laquelle les BPCID pertinents sont utilisés pour l'année d'imposition.

Consultez le guide T4002 pour en savoir plus.

Retour à la référence de la note de bas de page5

Notes de bas de page 6

Les colonnes 11, 13 et 14 s'appliquent seulement aux biens relatifs à l'incitatif à l'investissement accéléré (BIIA) (consultez le paragraphe 1104(4) du Règlement de l'impôt sur le revenu pour voir la définition), aux véhicules zéro émission (VZE), aux voitures de tourisme zéro émission et à tout autre matériel ou véhicule automobile zéro émission admissible qui deviennent prêts à être mis en service durant l'année. Dans ce tableau, VZE représente à la fois les véhicules zéro émission, les voitures de tourisme zéro émission et tout autre matériel ou véhicule automobile zéro émission admissible. Un BIIA est un bien (autre qu'un VZE) que vous avez acquis après le 20 novembre 2018 et qui est devenu prêt à être mis en service avant 2028. Un VZE est un véhicule à moteur inclus dans la catégorie 54 ou 55 que vous avez acquis après le 18 mars 2019 et qui est devenu prêt à être mis en service avant 2028. Un VZE peut aussi être du matériel ou un véhicule automobile zéro émission admissible, inclus dans la catégorie 56, acquis après le 1er mars 2020 et qui est devenu prêt à être mis en service avant 2028. Consultez le guide T4002 pour en savoir plus.

Retour à la référence de la note de bas de page6

Notes de bas de page 7

Pour les biens prêts à être mis en service avant 2026, les facteurs de référence sont 1 1/2 (catégories 43.1, 54 et 56), 7/8 (catégorie 55), 1/2 (catégories 43.2 et 53 et 0 pour les autres BIIA que cette note ne mentionne pas.

Retour à la référence de la note de bas de page7

Notes de bas de page 8

Si, au cours de l'année, vous avez disposé s'un bien vous avezutilisé à la fois à des fins personnelles et commerciales, et que votre usage commercial de ce bien changeait d'une année à l'autre, vous devez déduire de la FNACC à la fin de l'année toute partie personnelle restante du coût de ce bien. Pour en savoir plus, consultez « Situations particulières » dans le chapitre 4 du guide T4002.

Retour à la référence de la note de bas de page8

Détails de la page

2025-06-05

Sélection de la langue

Recherche

Se connecter

Exemple – Calcul de la déduction pour amortissement sur le formulaire T2125

Exemple

Formulaires et publications

Détails de la page