Réduction du taux de cotisation d’assurance emploi Chapitre 5 : Responsabilités de l'employeur qui obtient une réduction du taux de cotisation d'assurance-emploi
Comment la réduction du taux de cotisation d'assurance-emploi affecte-t-elle votre registre de paye
Nous vous ferons parvenir un avis dans lequel sera indiqué votre taux de cotisation réduit ainsi que l'année à laquelle il s'applique. Comme votre taux de cotisation réduit est valide du 1er janvier au 31 décembre, vous devrez recalculer les cotisations d'assurance-emploi que vous avez déjà versées pour l'année visée et effectuer les rajustements nécessaires.
La réduction du taux de cotisation s'applique aux employés couverts par votre régime approuvé, y compris ceux qui attendent de devenir admissibles au régime pourvue que la période d’attente n’est pas plus de trois mois.
Pour en savoir plus sur les remises (exemples : les rajustements rétroactifs, les remises visant les employés qui ne sont pas couverts par un régime approuvé), communiquez avec le bureau de l'Agence du revenu du Canada de votre région.
Comment calculer la part des économies de vos employés
Vous référez au Chapitre 2 pour les différentes façons de remettre à vos employés les économies découlant de la réduction du taux.
Vous pouvez vous servir de deux méthodes pour calculer la part des économies des employés, soit 5/12 du total des économies. Vous pouvez soit utiliser le multiple (par exemple 1,177) ou soit le taux (%) (par exemple 0,3706 % = 0,3706 $ par tranche de 100 $ de rémunération assurable).
Méthode 1 : se servir du multiple pour calculer la part des économies des employés, soit 5/12 du total des économies
A. Calcul des cotisations régulières de l'employeur : Multipliez le total des cotisations de l'employé par le multiplicateur correspondant au taux régulier des employeurs (1,4).
B. Calcul des cotisations réduites de l'employeur : Multipliez le total des cotisations de l'employé par le multiplicateur correspondant au taux réduit des employeurs (par exemple 1,177 (le multiple de la catégorie 3 : régime d’indemnités hebdomadaires)).
C. Calcul du montant total de la réduction des cotisations : Soustrayez du total de vos cotisations régulières le total de vos cotisations réduites (A - B).
D. Calcul de la part de la réduction qui revient aux employés = La part des économies qui doit être retourné aux employés (C x 5/12)
Exemple
Un employé dont le salaire est de 40 000 $ en 2024 versera des cotisations d'assurance-emploi de 664 $ (calculées à un taux de 1,66 %). Pour effectuer le calcul ci-dessous, nous avons utilisé un taux de cotisation d'assurance-emploi réduit de l'employeur de 1,177 ce qui représente le multiple de la catégorie 3 : régime d'indemnités hebdomadaires.
A = Calcul des cotisations régulières de l'employeur = 664,00 $ x 1,4 = 929,60 $
B = Calcul des cotisations réduites de l'employeur = 664,00 $ x 1,177 = 781,53 $
C = Montant total de la réduction des cotisations = A - B = 148,07 $
D = Part de la réduction qui revient aux employés = C x 5/12 = 61,70 $
Méthode 2 : se servir du taux (%) pour calculer la part des économies des employés, soit 5/12 du total des économies
A = Le montant de la rémunération assurable de l'employeur (jusqu'à un maximum de 63 200 $ pour l'année 2024)
B = Le montant de la réduction spécifiée en cents par tranche de 100 $ de rémunération assurable
C = Montant total de la réduction des cotisations = Le montant de la rémunération assurable de l'employé (jusqu'à un maximum de 63 200 $ pour l'année 2024) multiplié par le montant de la réduction (spécifiée en cents par tranche de 100 $ de rémunération assurable) = A X B
D = Part de la réduction qui revient aux employés = C X 5/12
Exemple
Un employé dont le salaire est de 42 000 $ en 2024 versera des cotisations d'assurance-emploi de 697,20 $ (calculées à un taux de 1,66 %). Pour effectuer le calcul ci-dessous, nous avons utilisé une réduction de cotisation de 0,3706 $ par tranche de 100 $ de rémunération assurable (le taux (%) de la catégorie 3 : régime d'indemnités hebdomadaires).
A = Le montant de la rémunération assurable de l'employeur (jusqu'à un maximum de 63 200 $ pour l'année 2024) = 42 000 $
B = Le montant de la réduction spécifiée en cents par tranche de 100 $ de rémunération assurable = 0,3706 $ pour chaque tranche de 100 $ de rémunération assurable.
C = Montant total de la réduction des cotisations = A X B = 42 000 $ X 0,3706/100 $ = 155,65 $
D = Part de la réduction qui revient aux employés = C X 5/12 = 64,85 $
Quand remettre aux employés leur part des économies réalisées (5/12)
Vous devez remettre aux employés leur part des économies au cours de l'année durant laquelle vous avez bénéficié de la réduction du taux de cotisation d'assurance-emploi ou pendant les quatre premiers mois de l'année suivante.
Pour savoir si les avantages offerts aux employés sont imposables ou assurables, ou s'ils ouvrent droit à pension, communiquez avec le bureau de l'Agence du revenu du Canada de votre région.
Quand faire une nouvelle demande de réduction du taux de cotisation d'assurance-emploi
Une fois qu'une réduction du taux de cotisation d'assurance-emploi vous a été accordée, vous y avez droit tant que vous n'annulez pas ou ne modifiez pas votre régime approuvé. Si vous annulez ou modifiez votre plan approuvé, vous devrez nous en informer. Pour en savoir plus sur l'annulation ou la modification de votre régime approuvé, consultez le chapitre 6.
Au dernier trimestre de chaque année, nous vous enverrons un Avis de réduction du taux de cotisation pour les employeurs, dans lequel vous trouverez le taux de cotisation réduit d'assurance-emploi pour l'année à venir.
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