ARCHIVÉE - Comment remplir vos formulaires du Nunavut

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Les renseignements suivants expliquent comment remplir les formulaires NU428, Impôt du Nunavut, et NU479, Crédits du Nunavut.

Les termes époux et conjoint de fait sont définis dans le Guide général d'impôt et de prestations.

L'expression à la fin de l'année signifie, selon le cas : le 31 décembre 2007, la date de votre départ si vous avez émigré du Canada en 2007 ou la date du décès si vous remplissez la déclaration d'une personne décédée en 2007.

Conseil
Certaines mesures fiscales du Nunavut se distinguent des mesures correspondantes du fédéral. Toutefois, plusieurs des règles de base visant le calcul de l'impôt du Nunavut demeurent fondées sur la Loi de l'impôt sur le revenu fédérale. Ainsi, vous trouverez peut-être plus facile de calculer votre impôt fédéral en premier. Que vous commenciez par l'un ou l'autre des calculs, votre impôt total à payer sera le même.

Formulaire NU428, Impôt du Nunavut

Remplissez le formulaire NU428 si vous étiez résident du Nunavut à la fin de l'année.

Si vous avez gagné un revenu provenant d'une entreprise ayant un établissement stable à l'extérieur du Nunavut, remplissez le formulaire T2203, Impôts provinciaux et territoriaux pour 2007 - Administrations multiples, au lieu de remplir le formulaire NU428.

Vous devez aussi remplir le formulaire NU428 si vous étiez non-résident du Canada en 2007 et si vous avez gagné un revenu d'emploi au Nunavut ou un revenu provenant d'une entreprise ayant un établissement stable dans ce seul territoire.

Étape 1 - Crédits d'impôt non remboursables du Nunavut

Les conditions à remplir pour avoir droit aux crédits d'impôt non remboursables du Nunavut sont les mêmes que celles établies pour les crédits d'impôt non remboursables fédéraux correspondants. Toutefois, dans la plupart des cas, les montants et les calculs à effectuer diffèrent.

Vous devrez utiliser les grilles de calcul territoriales, pour calculer certains de ces crédits.

Nouveaux arrivants au Canada et émigrants

Si vous avez dû réduire les montants demandés aux lignes 300 à 306, 315, 316, 318, 324 et 326 de votre annexe 1 fédérale, vous devrez réduire, dans les mêmes proportions, les montants territoriaux correspondants des lignes 5804 à 5820, 5840, 5844, 5848, 5860 et 5864, de même que le montant de la ligne 5823.

Ligne 5804 - Montant personnel de base

Inscrivez le montant personnel de base de 11 149 $.

Ligne 5808 - Montant en raison de l'âge

Vous pouvez demander ce montant si vous aviez 65 ans ou plus le 31 décembre 2007 et si votre revenu net (ligne 236 de votre déclaration) est moins élevé que 86 676 $.

Si ces conditions sont remplies, déterminez votre montant comme suit :

si votre revenu net est de 30 936 $ ou moins, inscrivez 8 361 $ à la ligne 5808;
si votre revenu net est plus élevé que 30 936 $ mais moins élevé que 86 676 $, calculez votre montant à l'aide de la grille de calcul territoriale pour la ligne 5808.

Remarque
Vous pourriez avoir le droit de transférer une partie ou la totalité de votre montant en raison de l'âge à votre époux ou conjoint de fait. À l'inverse, vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la totalité de celui de votre époux ou conjoint de fait. Lisez les précisions à ce sujet à la ligne 5864.

Ligne 5812 - Montant pour époux ou conjoint de fait

Vous pouvez demander ce montant si les conditions donnant droit au montant de la ligne 303 de l'annexe 1 fédérale sont remplies. Toutefois, vous pouvez avoir droit au montant territorial si le revenu net de votre époux ou conjoint de fait (le montant qu'il a ou aurait inscrit à la ligne 236 de sa déclaration) est moins élevé que 11 149 $.

Si ces conditions sont remplies, calculez et inscrivez votre montant à la ligne 5812.

Remarque
N'oubliez pas d'indiquer votre état civil et d'inscrire les renseignements concernant votre époux ou conjoint de fait (y compris son revenu net, même s'il est nul) dans la section intitulée « Identification » à la page 1 de votre déclaration.

Ligne 5816 - Montant pour une personne à charge admissible

Vous pouvez demander ce montant si les conditions donnant droit au montant de la ligne 305 de l'annexe 1 fédérale sont remplies. Toutefois, vous pouvez avoir droit au montant territorial si le revenu net de la personne à votre charge (le montant qu'elle a ou aurait inscrit à la ligne 236 de sa déclaration) est moins élevé que 11 149 $.

Si ces conditions sont remplies, calculez votre montant à l'aide de la grille de calcul territoriale pour la ligne 5816.

Si vous n'avez pas déjà rempli l'annexe 5 fédérale, remplissez-la et joignez-en une copie à votre déclaration.

Ligne 5820 - Montant pour personnes à charge âgées de 18 ans ou plus et ayant une déficience

Vous pouvez demander ce montant si les conditions donnant droit au montant de la ligne 306 de l'annexe 1 fédérale sont remplies.

Calculez votre montant à l'aide de la grille de calcul territoriale pour la ligne 5820.

Ligne 5823 - Montant pour jeunes enfants de moins de 6 ans

Vous pouvez demander ce montant si vous résidiez au Nunavut à la fin de l'année et que vous aviez un jeune enfant. Toutes les conditions suivantes doivent être remplies :

l'enfant avait moins de 6 ans à un moment de l'année 2007;
l'enfant vivait avec vous à la fin de l'année (ou à la date de son décès si l'enfant est décédé en 2007);
personne n'a reçu pour l'enfant une allocation spéciale prévue par la Loi sur les allocations spéciales pour enfants;

Vous ne pouvez pas demander ce montant si une personne demande le montant pour une personne à charge admissible (ligne 5816) pour l'enfant.

Si vous avez un époux ou conjoint de fait, un seul de vous deux peut demander ce crédit, soit celui qui a le revenu imposable le moins élevé. Si cette personne ne l'utilise pas en entier pour réduire à zéro son impôt du Nunavut, l'autre personne peut demander la partie inutilisée en remplissant l'annexe NU(S2), Montants provinciaux transférés de votre époux ou conjoint de fait.

Inscrivez à la case 6371 le nombre de jeunes enfants et multipliez ce nombre par 1 200 $.

Veuillez donner les détails sur les jeunes enfants dans le tableau du formulaire NU428.

Ligne 5824 - Cotisations d'employé au Régime de pensions du Canada (RPC) ou au Régime de rentes du Québec (RRQ)

Inscrivez le montant que vous avez inscrit à la ligne 308 de l'annexe 1 fédérale.

Ligne 5828 - Cotisations au RPC ou au RRQ pour le revenu d'un travail indépendant et pour d'autres revenus

Inscrivez le montant que vous avez inscrit à la ligne 310 de l'annexe 1 fédérale.

Ligne 5832 - Cotisations à l'assurance-emploi

Inscrivez le montant que vous avez inscrit à la ligne 312 de l'annexe 1 fédérale.

Ligne 5836 - Montant pour revenu de pension

Vous pouvez demander ce montant si vous remplissez les conditions donnant droit à un montant à la ligne 314 de l'annexe 1 fédérale.

Toutefois, le montant que vous pouvez demander à la ligne 5836 ne doit pas dépasser le moins élevé des montants suivants : le montant de la ligne 314 de l'annexe fédérale ou 1 000 $.

Ligne 5840 - Montant pour aidants naturels

Vous pouvez demander ce montant si les conditions donnant droit au montant de la ligne 315 de l'annexe 1 fédérale sont remplies.

Calculez votre montant à l'aide de la grille de calcul territoriale pour la ligne 5840.

Ligne 5844 - Montant pour personnes handicapées

Vous pouvez demander ce montant si vous remplissez les conditions donnant droit au montant de la ligne 316 de l'annexe 1 fédérale.

Votre montant est établi selon votre âge, de la façon suivante :

si vous aviez 18 ans ou plus à la fin de l'année, inscrivez 11 149 $ à la ligne 5844;
si vous aviez moins de 18 ans, vous pourriez avoir droit à un supplément pouvant atteindre 4 019 $, en plus du montant de base de 11 149 $. Calculez votre montant à l'aide de la grille de calcul territoriale pour la ligne 5844.

Ligne 5848 - Montant pour personnes handicapées transféré d'une personne à charge (autre que votre époux ou conjoint de fait)

Vous pouvez demander ce montant si les conditions donnant droit au montant de la ligne 318 de l'annexe 1 fédérale sont remplies.

Calculez le montant qui peut vous être transféré à l'aide de la grille de calcul territoriale pour la ligne 5848.

Ligne 5852 - Intérêts payés sur vos prêts étudiants

Inscrivez le montant que vous avez inscrit à la ligne 319 de l'annexe 1 fédérale.

Ligne 5856 - Vos frais de scolarité et montant relatif aux études

Remplissez l'annexe NU(S11), Frais de scolarité et montant relatif aux études territoriaux, pour calculer le montant auquel vous avez droit.

Pièces justificatives - Que vous produisiez votre déclaration sur papier ou par voie électronique, conservez vos reçus officiels et vos formulaires pour pouvoir nous les fournir sur demande. Vous devez toutefois joindre l'annexe NU(S11) à votre déclaration sur papier.

Transfert et report

Il est possible que vous n'ayez pas d'impôt du Nunavut à payer ou que vous n'utilisiez qu'une partie de votre montant territorial de 2007 pour réduire à zéro votre impôt du Nunavut. Si c'est le cas, vous pouvez transférer une partie ou la totalité de ce montant soit à votre époux ou conjoint de fait (pour qu'il la demande à la ligne 5864), soit à l'un de vos parents ou grands-parents ou à l'un de ceux de votre époux ou conjoint de fait (pour qu'il la demande à la ligne 5860).

Toutefois, vous pouvez faire un transfert à l'un des parents ou grands-parents seulement si votre époux ou conjoint de fait ne demande aucun montant pour vous à la ligne 5812 ou 5864.

Remplissez la section intitulée « Transfert ou report du montant inutilisé » de l'annexe NU(S11) pour calculer le montant territorial transférable. Remplissez aussi le formulaire T2202, Certificat pour montant relatif aux études et montant pour manuels, T2202A, Certificat pour frais de scolarité, montant relatif aux études et montant pour manuels, TL11A, Certificat pour frais de scolarité, montant relatif aux études et montant pour manuels - Université étrangère ou TL11C, Certificat pour frais de scolarité, montant relatif aux études et montant pour manuels - Étudiant frontalier fréquentant un établissement aux États-Unis, pour indiquer la partie de ce montant que vous choisissez de transférer et pour en désigner le bénéficiaire.

Ce montant peut être différent de celui que vous avez calculé pour cette même personne sur votre annexe 11 fédérale. Vous devez inscrire le montant territorial que vous transférez à la ligne 20 de votre annexe NU(S11).

Conseil
Si vous transférez un montant à une autre personne, prenez soin de transférer seulement ce qu'elle peut utiliser. Vous maximiserez ainsi le montant que vous pouvez reporter à une année future.

Remplissez la section intitulée « Transfert ou report du montant inutilisé » de l'annexe NU(S11) pour calculer le montant que vous pouvez reporter à une année future. Ce montant correspond à la partie des frais de scolarité et du montant relatif aux études que vous n'utilisez pas et ne transférez pas à quelqu'un d'autre pour l'année.

Ligne 5860 - Frais de scolarité et montant relatif aux études transférés d'un enfant

Vous pouvez demander ce montant si les conditions donnant droit à un montant à la ligne 324 de l'annexe 1 fédérale sont remplies.

Inscrivez à la ligne 5860 le total des montants territoriaux que chaque étudiant a désignés à votre nom sur son formulaire T2202, T2202A, TL11A ou TL11C.

Remarques
L'étudiant doit avoir inscrit ce montant à la ligne 20 de son annexe NU(S11). Il peut avoir choisi de vous transférer une partie seulement du montant territorial transférable. Il ne peut pas transférer son montant inutilisé qui provient des années passées.

Si l'étudiant était résident d'une autre province ou d'un autre territoire que vous le 31 décembre 2007, des règles spéciales s'appliquent. Communiquez avec l'Agence du revenu du Canada (ARC) pour déterminer le montant que vous pouvez demander pour l'étudiant à la ligne 5860.

Si l'étudiant a un époux ou conjoint de fait, lisez la ligne 324 du Guide général d'impôt et de prestations pour connaître les autres conditions qui peuvent s'appliquer.

Pièces justificatives - Que vous produisiez votre déclaration sur papier ou par voie électronique, conservez l'annexe NU(S11) de l'étudiant ainsi que ses reçus officiels et ses formulaires, pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 5864 - Montants transférés de votre époux ou conjoint de fait

Vous pouvez demander ces montants si les conditions donnant droit au montant de la ligne 326 de l'annexe 1 fédérale sont remplies.

En tant que résident du Nunavut, vous pouvez aussi transférer le montant pour jeunes enfants de moins de 6 ans.

Pour calculer le montant auquel vous avez droit, remplissez et joignez à votre déclaration l'annexe NU(S2), Montants territoriaux transférés de votre époux ou conjoint de fait.

Ligne 5868 - Frais médicaux

Les frais médicaux que vous pouvez demander à la ligne 5868 sont les mêmes que ceux qui sont admissibles pour la ligne 330 de l'annexe 1 fédérale. De plus, ils doivent couvrir la même période de 12 mois se terminant en 2007 et ne pas avoir été demandés dans une déclaration de 2006.

Ligne 5872 - Montant admissible des frais médicaux pour d'autres personnes à charge

Vous pouvez demander les frais médicaux pour des personnes à charge autres que celles pour qui vous avez demandé un montant à la ligne 5868.

Les frais médicaux que vous pouvez demander à la ligne 5872 sont les mêmes que ceux utilisés pour calculer le montant de la ligne 331 de l'annexe 1 fédérale. De plus, ils doivent couvrir la même période de 12 mois se terminant en 2007 et ne doivent pas avoir été demandés dans une déclaration de 2006.

Le montant maximal que vous pouvez demander par personne à charge est de 10 000 $.

Calculez votre montant admissible à l'aide de la grille de calcul territoriale pour la ligne 5872.

Ligne 5896 - Dons

Pour calculer le total à inscrire à la ligne 5896, inscrivez d'abord vos dons admissibles selon les lignes 345 et 347 de l'annexe 9 fédérale et multipliez-les par les taux indiqués aux lignes 26 et 27 du formulaire NU428.

Étape 2 - Impôt du Nunavut sur le revenu imposable

Inscrivez à la ligne 30 votre revenu imposable selon la ligne 260 de votre déclaration. Déterminez laquelle des quatre colonnes correspond au niveau de votre revenu imposable. Inscrivez ce montant à la ligne 31 de cette colonne et faites le calcul indiqué.

Étape 3 - Impôt du Nunavut

Ligne 39 - Impôt du Nunavut sur le revenu fractionné

Si vous devez payer l'impôt sur le revenu fractionné au fédéral, à la ligne 424 de votre annexe 1, remplissez la partie 2 du formulaire T1206, Impôt sur le revenu fractionné, pour calculer le montant de l'impôt du Nunavut qui s'applique. Ce formulaire contient aussi des règles spéciales pour calculer le montant à inscrire à la ligne 428 de votre déclaration. Pour en savoir plus à ce sujet, consultez le Guide général d'impôt et de prestations.

Ligne 47 - Impôt additionnel du Nunavut relatif à l'impôt minimum

Si vous devez payer l'impôt minimum au fédéral, calculé à l'aide du formulaire T691, Impôt minimum de remplacement, faites le calcul à la ligne 47 du formulaire NU428 pour déterminer l'impôt additionnel du Nunavut relatif à l'impôt minimum.

Pour en savoir plus à ce sujet, consultez le Guide général d'impôt et de prestations.

Ligne 49 - Crédit territorial pour impôt étranger

Votre crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu ne provenant pas d'une entreprise est peut-être moins élevé que l'impôt, relatif à ce revenu, que vous avez payé à un pays étranger. Si c'est le cas, vous avez peut-être droit au crédit territorial pour impôt étranger.

Pour demander ce crédit, procurez-vous le formulaire T2036, Crédit provincial ou territorial pour impôt étranger, sur le site Web de l'ARC ou en communiquant avec nous (consultez la section intitulée Si vous avez des questions…).

Inscrivez à la ligne 49 du formulaire NU428 le montant de la ligne 5 du formulaire T2036.

Pièces justificatives - Joignez le formulaire T2036 à votre déclaration sur papier. Si vous transmettez votre déclaration par voie électronique, conservez-le pour pouvoir nous le fournir sur demande.

Formulaire NU479, Crédits du Nunavut

Crédit d'impôt pour le coût de la vie (lignes 1 à 14)

Vous pouvez demander le crédit d'impôt pour le coût de la vie si vous étiez résident du Nunavut à la fin de l'année. Si le montant du crédit dépasse votre impôt à payer, vous aurez droit à un remboursement.

Vous avez peut-être gagné un revenu d'une entreprise ayant un établissement stable à l'extérieur du Nunavut. Si c'est le cas, inscrivez à la ligne 1 du formulaire NU479 la partie de votre revenu net qui est attribuable au Nunavut selon la colonne 4 du formulaire T2203, Impôts provinciaux et territoriaux pour 2007 - Administrations multiples.

Crédit d'impôt de base

Le crédit auquel vous avez droit ne peut pas dépasser 1 200 $ et correspond à un pourcentage de votre revenu net rajusté qui se trouve à la ligne 5 du formulaire NU479.

Si votre revenu net rajusté (ligne 5) dépasse 60 000 $, inscrivez 1 200 $ à la ligne 8. Sinon, calculez votre crédit aux lignes 6 à 8 du formulaire NU479.

Supplément du crédit d'impôt pour le coût de la vie

Si vous êtes un père seul ou une mère seule à un moment de l'année 2007, et que votre revenu net rajusté dépasse 60 000 $, vous pouvez demander un crédit supplémentaire pouvant atteindre 255,12 $.

Vous êtes considéré comme un père seul ou une mère seule si vous remplissez toutes les conditions suivantes :

vous n'aviez pas d'époux ou conjoint de fait ou, si vous en aviez un, vous ne viviez pas avec lui en raison d'une rupture dans la relation;
vous subveniez (au moins 50 % du temps) aux besoins d'une personne à charge qui a moins de 18 ans ou une déficience mentale ou physique.

Si votre revenu net rajusté (ligne 5) dépasse 60 000 $, calculez votre crédit aux lignes 9 à 13 du formulaire NU479.

Crédit d'impôt pour contributions politiques (lignes 15 à 20)

Vous pouvez déduire une partie des contributions que vous avez versées en 2007 à un candidat à la députation à l'Assemblée législative du Nunavut.

Comment demander ce crédit

Inscrivez le montant de vos contributions à la ligne 15 et déterminez le montant du crédit à inscrire à la ligne 16 comme suit :

si vos contributions ne dépassent pas 100 $, inscrivez-les à la ligne 16 du formulaire NU479;
si vos contributions dépassent 100 $ mais pas 900 $, calculez votre crédit à l'aide de la grille de calcul territoriale pour la ligne 16;
si vos contributions dépassent 900 $, inscrivez 500 $ à la ligne 16 du formulaire NU479.

Pièces justificatives - Pour chaque contribution, vous devez joindre à votre déclaration sur papier un reçu officiel signé par l'agent financier du candidat. Si vous transmettez votre déclaration par voie électronique, conservez vos reçus pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Crédits d'impôt pour capital de risque (lignes 21 à 25)

Montant inutilisé des crédits d'impôt pour capital de risque

Le montant inutilisé est indiqué sur le dernier avis de cotisation ou de nouvelle cotisation que vous avez reçu. Inscrivez tout montant inutilisé d'années passées à la ligne 21 du formulaire NU479, afin de réduire votre impôt du Nunavut de 2007.