Cotisations de l'employé à l'assurance-emploi
- Fédéral : Ligne 31200
- Provincial ou territorial : Ligne 58300
- Année d'imposition : 2025| Années d'imposition précédentes : 2024 et avant
Si vous avez versé des cotisations de l'employé à l'assurance‑emploi (AE), vous pourriez avoir le droit de les demander dans votre déclaration de revenus.
Sur cette page
Qui peut demander ce montant
En général, vous pouvez demander les cotisations d'AE si :
- Vous avez versé des cotisations d'AE au cours de l'année (montant indiqué à la case 18 de votre feuillet T4).
- Vos gains assurables sont plus de 2 000 $.
Vos gains assurables figurent à :
- la case 24 de votre feuillet T4;
- la case 14 de votre feuillet T4, si la case 24 est vide.
Si vos gains assurables sont de 2 000 $ ou moins
N'inscrivez aucune cotisation d'AE à la ligne 31200 si vos gains assurables sont de 2 000 $ ou moins. Inscrivez plutôt le montant que vous avez versé à la ligne 45000.
Il se peut que vous receviez un remboursement des cotisations que vous avez versées.
Montant que vous pouvez demander
Vous pouvez demander le total des cotisations d'AE que vous avez versées (montants indiqués aux cases 18 et 55, s'il y en a), jusqu'au maximum annuel.
Montants maximaux que vous pouvez demander
Montant fédéral pour 2025Le montant fédéral maximal que vous pouvez demander est :
- de 1 077,48 $ si vous n'étiez pas résident du Québec le 31 décembre 2025;
- de 860,67 $ si vous étiez résident du Québec le 31 décembre 2025 et que vous avez travaillé uniquement au Québec durant l'année.
Montants provinciaux et territoriaux pour 2025
Résidents d'une province ou d'un territoire autre que le Québec
Le montant provincial ou territorial maximal que vous pouvez demander est de 1 077,48 $.
Résidents du Québec
Visitez Revenu Québec
Comment demander ce montant
Demandez les cotisations d'AE que vous avez versées dans votre déclaration de revenus fédérale et dans votre formulaire 428 provincial ou territorial.
- Déclaration de revenus fédérale
À la ligne 31200 de votre déclaration de revenus fédérale, inscrivez le total des montants figurant aux cases 18 et 55, s'il y en a, de tous vos feuillets T4.
Formulaire 428 provincial ou territorial
Résidents d'une province ou d'un territoire autre que le Québec
À la ligne 58300 de votre formulaire 428 provincial ou territorial, inscrivez le montant de la ligne 31200 de votre déclaration de revenus fédérale.
Résidents du Québec
Si vous avez travaillé uniquement au Québec au cours de l'année, demandez le total des montants de la case 18 de tous vos feuillets T4.
Si vous avez travaillé à l'extérieur du Québec et que votre revenu d'emploi est de 2 000 $ ou plus, remplissez l'annexe 10, Cotisations à l'assurance-emploi (AE) et au Régime provincial d'assurance parentale (RPAP).
Paiement en trop de cotisations d'AE
Vous avez peut-être versé des cotisations en trop même si vous avez versé le montant maximal ou un montant moindre que celui requis pour l'année. Selon la Loi sur l’assurance-emploi, vous devez faire une demande de remboursement de vos cotisations versées en trop à l’AE au plus tard trois ans après la fin de l'année au cours de laquelle le paiement en trop a été fait.
L'ARC calculera le paiement en trop pour vous. Toutefois, si vous voulez calculer vous-même le paiement en trop, remplissez, selon le cas :
- l'annexe 10, Cotisations à l'assurance-emploi (AE) et au Régime provincial d'assurance parentale (RPAP), si vous étiez un résident du Québec et que vous avez travaillé à l'extérieur du Québec;
- le formulaire T2204, Paiement en trop de cotisations d'employé à l'assurance-emploi, dans tous les autres cas.
L'ARC vous remboursera le paiement en trop inutilisé ou l'utilisera pour réduire le montant que vous devez payer. Si la différence est de 1 $ ou moins, vous pourriez ne pas recevoir de remboursement.
Si vous avez remboursé des prestations d'AE que vous avez reçues, ne demandez pas le remboursement à la ligne 31200. Vous pourriez avoir le droit de demander une déduction pour ce montant à la ligne 23200 de votre déclaration de revenus pour les prestations que vous avez remboursées.
Exemple d'un paiement en trop typique des cotisations d'AE
Exemple – Vous avez travaillé pour plus d'un employeur au cours de l'année. Les deux employeurs ont retenu des cotisations d'AE sur votre paie et les ont déclarées à la case 18 de vos feuillets T4.
Comme chaque employeur calcule les cotisations d'AE séparément, il se peut que vous ayez payé plus de cotisations d'AE que le montant requis pour l'année.
Lorsque vous produirez votre déclaration de revenus, l'ARC calculera votre paiement en trop de cotisations d'AE. Si vous avez versé un montant en trop, l'excédent sera inscrit à la ligne 45000 de votre déclaration de revenus. L'ARC vous remboursera ce paiement en trop ou l'utilisera pour réduire votre solde dû.
Pour en savoir plus
Pour en savoir plus sur les paiements en trop de cotisations d'AE, allez à Ligne 45000 – Paiement en trop d'assurance-emploi.
Exemple 1 – Vous avez reçu un feuillet T4 avec des revenus d'emploi de 1 900 $ à la case 14 et des cotisations à l'AE de 35,00 $ à la case 18.
Puisque vos gains assurables sont moins de 2 000 $, vous inscrivez les cotisations de 35,00 $ à la ligne 45000 de votre déclaration. Vous n'inscrivez aucun montant à la ligne 31200 de votre déclaration. L'ARC vous remboursera ce paiement en trop ou l'utilisera pour réduire votre solde dû.
Exemple 2 – Vous avez reçu un feuillet T4 avec des revenus d'emploi de 3 000 $ à la case 14 et des cotisations à l'AE de 46,00 $ à la case 18.
Puisque vos gains assurables sont plus de 2 000 $ les cotisations à l'AE de 46,00 $ sont inscrites à la ligne 31200 de votre déclaration. Vous n'obtiendrez pas de remboursement des cotisations à l'AE puisqu'il n'y a pas de trop-payé de cotisations.
Exemple 3 – Vous avez reçu un feuillet T4 indiquant des cotisations à l'AE de 1 098,07 $ à la case 18 et avez travaillé seulement au Québec.
Si vous n'étiez pas résident du Québec le 31 décembre 2025, vous inscrirez 1 077,48 $ à la ligne 31200 de votre déclaration. Puisque vous avez cotisé plus de 1 077,48 $, vous inscrirez la différence de 20,59 $ (1 098,07 $ moins 1 077,48 $) à la ligne 45000 de votre déclaration. L'ARC vous remboursera ce paiement en trop ou l'utilisera pour réduire votre solde dû.
Si vous étiez résident du Québec le 31 décembre 2025, vous inscrirez 860,67 $ à la ligne 31200 de votre déclaration. Puisque vous avez cotisé plus de 860,67 $, vous inscrirez la différence de 237,40 $ (1 098,07 $ moins 860,67 $) à la ligne 45000 de votre déclaration. L'ARC vous remboursera ce paiement en trop ou l'utilisera pour réduire votre solde dû.
Références
Formulaires et publications
- Annexe 10, Cotisations à l'assurance-emploi (AE) et au Régime provincial d'assurance parentale (RPAP) (pour le QC et les non-résidents du Canada seulement)
- Formulaire T2204, Paiement en trop de cotisations d'employé à l'assurance-emploi
- Feuillet T4, État de la rémunération payée
- Relevé 1, Revenus d'emploi et revenus divers
Sujets connexes
Lois et mesures législatives
- LIR : 118.7
- Crédit pour cotisations à l'A-E, au RQAP et au RPC