Lignes 13499 à 14300 – Revenus d'un travail indépendant 

Vous pouvez avoir un revenu de travail indépendant provenant d'une entreprise, d'une profession libérale, d'une commission, de l'agriculture ou de la pêche.

Le revenu d'entreprise comprend généralement le revenu provenant de toute activité que vous exercez dans un but lucratif ou avec attente raisonnable de profit.

Une entreprise comprend l'un des éléments suivants :

• la pratique d'une profession libérale;
• la pratique d'un métier;
• l'exploitation d'un commerce;
• l'exploitation d'une entreprise de fabrication;
• l'exploitation d'une entreprise de tout autre genre;
• la poursuite d'un projet comportant un risque ou une affaire de caractère commercial.

Un revenu d'emploi n'est pas un revenu d'entreprise.

Pour en savoir plus sur le calcul et la déclaration de vos revenus ou pertes provenant d'un travail indépendant, y compris la déduction pour amortissement (DPA) et la DPA améliorée pour certains biens, consultez le guide T4002, Revenus d'un travail indépendant d'entreprise, de profession libérale, de commissions, d'agriculture et de pêche.

Remplir votre déclaration de revenus

Déclarez votre revenu brut et net (ou perte) provenant d’un travail indépendant aux lignes 13499 à 14300 de votre déclaration.

Si vous avez subi une perte, indiquez le montant entre parenthèses.

Si vous avez reçu un prêt du gouvernement, celui-ci n'est pas imposable. Cependant, vous devez inclure dans votre revenu d’entreprise toute partie du prêt qui est remboursable dans l'année où vous l’avez reçu.

Si vous avez reçu une subvention, vous devez l'indiquer dans votre déclaration pour l'année d'imposition au cours de laquelle vous êtes considéré comme l'ayant reçue.

Une subvention versée dans le cadre du programme d'embauche pour la relance économique du Canada (PEREC), du programme de relance pour le tourisme et l'accueil (PRTA) ou du programme de relance pour les entreprises les plus durement touchées (PREPDT) est généralement considérée comme ayant été reçue le dernier jour de la période de demande à laquelle elle se rapporte. 

Si la fin de votre exercise n'est pas le 31 décembre 2025, vous devez produire le formulaire T1139, Conciliation du revenu d’entreprise aux fins de l’impôt de 2025, avec votre déclaration de 2025.

Sociétés de personnes

Si vous étiez commanditaire ou associé passif, inscrivez :

• votre revenu net (ou votre perte nette) de location à la ligne 12600;
• votre revenu net (ou votre perte nette) agricole à la ligne 14100;
• vos autres revenus nets ou pertes nettes à la ligne 12200.

Si vous étiez un associé actif et que vous avez reçu un feuillet T5013, inscrivez aux lignes appropriées de votre déclaration :

• les montants bruts des cases 118, 121, 123, 125 et 127;
• votre part du revenu net (ou de la perte nette) de la société personnes des cases 101, 103, 116, 120, 122, 124 et 126.

Si vous n’avez pas reçu de feuillet T5013, suivez les instructions figurant dans le formulaire de travailleur indépendant qui s’applique aux travailleurs indépendants et indiquez votre part du revenu net (ou de la perte nette) de la société de personnes à la ligne appropriée de votre déclaration.

Joignez à votre déclaration papier une copie des formulaires remplis applicables aux travailleurs indépendants ou des états financiers de la société de personnes indiquant vos revenus et vos dépenses.

Si vous disposez d'un abri fiscal, consultez Abri fiscal.

Formulaires et publications

• Trousse d'impôt sur le revenu
• Guide RC4060, Guide du revenu d'agriculture et les programmes Agri-stabilité et Agri-investissement
• Guide T4002, Revenus d'un travail indépendant d'entreprise, de profession libérale, de commissions, d'agriculture et de pêche
• Formulaire T1139, Conciliation du revenu d'entreprise aux fins de l'impôt de 2025
• Formulaire T2042, État des résultats des activités d'une entreprise agricole
• Formulaire T2121, État des résultats des activités d'une entreprise de pêche
• Formulaire T2125, État des résultats des activités d'une entreprise ou d'une profession libérale