8.3.6 Crédits d'impôt non remboursables et remboursables

De : Agence de la consommation en matière financière du Canada

Crédits d'impôt non remboursables

Lorsqu'ils font leur déclaration de revenus, tous les contribuables peuvent demander un crédit d'impôt de base. C'est ce qu'on appelle le montant personnel de base. Il est rajusté chaque année en fonction de l'inflation et d'autres facteurs. En 2018, le montant personnel de base pour l'impôt fédéral était de 11 809 $. Les gouvernements provinciaux et territoriaux fixent leur propre montant personnel de base pour l'impôt provincial ou territorial.

Chaque gouvernement permet aux contribuables de demander un pourcentage du total de leurs crédits d'impôt non remboursables et de réduire l'impôt qu'ils doivent en soustrayant ce montant. Le gouvernement fédéral permet aux contribuables de demander 15 % de leurs crédits d'impôt non remboursables.

Martin calcule son remboursement d’impôt.

 

Exemple: Martin a un revenu imposable de 39 000 $ en 2018. L'impôt fédéral à payer sur ce revenu est de 5 850 $. Le crédit d'impôt pour le montant personnel fédéral est de 11 809 $.  Martin peut demander 15 % de ce montant, c'est à dire 1 771,35 $. Ce crédit réduit l'impôt fédéral qu'il doit payer à 4 078,65 $.

Revenu imposable :

39 000,00 $

Impôt fédéral sur le revenu :

5 850,00 $

Montant personnel fédéral :

11 809,00 $

Moins 15 % du montant personnel :

1 771,35 $

Impôt fédéral dû :

4 078,65 $

Des calculs semblables sont utilisés pour déterminer le montant des autres crédits d'impôt non remboursables de Martin, ainsi que les crédits d'impôt de la province ou du territoire où il vit. Puisqu'ils sont non remboursables, Martin n'obtiendra pas de remboursement d'impôt si le total de ces crédits est plus élevé que le montant de l'impôt qu'il doit payer.

Par ailleurs, les personnes appartenant à certains groupes ont droit à des exemptions personnelles additionnelles. Voici quelques-unes des exemptions que ces personnes pouvaient demander lorsqu'elles ont fait leur déclaration de revenus pour 2018 :

  • Si elles avaient gagné un revenu d'emploi, elles pouvaient demander jusqu'à 1 195 $.
  • Si elles avaient plus de 65 ans, elles pouvaient demander jusqu'à 7 333 $.
  • Si elles avaient des enfants, elles pouvaient demander 2 182 $ pour chaque enfant âgé de moins de 18 ans.
  • Si elles recevaient une pension, elles pouvaient demander jusqu'à 2 000 $.
  • Si elles avaient un handicap, elles pouvaient demander jusqu'à 8 235 $.
  • Si elles prenaient soin d'une personne à charge ayant une déficience, elles pouvaient demander jusqu'à 6 986 $.

Certaines exemptions peuvent être transférées à un autre contribuable. Par exemple, un étudiant à charge peut transférer le montant relatif aux études à un parent, qui peut l'utiliser pour réduire son propre revenu.

L'annexe 1 de la déclaration de revenus T1 comprend une liste des crédits d'impôt non remboursables accordés par le gouvernement fédéral (voir ci-dessous). Examinez la liste et cochez-y ceux qui vous concernent.

 Étape A – Crédits d'impôt non remboursables fédéraux  du T1 générale - Annexe 1 pour les non-résidents et les résidents réputés du Canada
Version textuelle : Étape A - Crédits d'impôt non remboursables fédéraux

Étape A - Crédits d'impôt non remboursables fédéraux

Ligne 300 - Montant personnel de base

Ligne 301 - Montant en raison de l'âge  

Ligne 303 - Montant pour époux ou conjoint de fait 

Ligne 305 - Montant pour une personne à charge admissible 

Ligne 306 - Montant pour personnes à charge âgées de 18 ans ou plus et ayant une déficience  

Ligne 315 - Montant pour aidants naturels  

Ligne 316 - Montant pour personnes handicapées pour vous-même 

Ligne 318 - Montant pour personnes handicapées transféré d'une personne à charge  

Ligne 326 - Montants transférés de votre époux ou conjoint de fait  

Ligne 308 - Cotisations d'employé au régime de pensions du Canada (RPC) ou au régime de rentes du Québec (RRQ)

Ligne 310 - Cotisations au RPC ou au RRQ pour le revenu d'un travail indépendant et pour d'autres revenus 

Ligne 312 - Cotisations d'employé à l'assurance-emploi  

Ligne 313 - Frais d'adoption  

Ligne 314 - Montant pour revenu de pension  

Ligne 317 - Cotisations à l'assurance-emploi pour le revenu d'un travail indépendant et pour d'autres revenus admissibles  

Ligne 319 - Intérêts payés sur vos prêts étudiants  

Ligne 323 - Vos frais de scolarité, montant relatif aux études et montant pour manuels  

Ligne 324 - Frais de scolarité, montant relatif aux études et montant pour manuels transférés d'un enfant  

Ligne 330 - Frais médicaux admissibles que vous pouvez demander dans votre déclaration

Ligne 331 - Frais médicaux admissibles que vous pouvez demander dans votre déclaration  

Ligne 349 - Dons  

Ligne 350 - Total des crédits d'impôt non remboursables fédéraux  

Ligne 362 - Montant pour les pompiers volontaires  

Ligne 363 - Montant canadien pour emploi  

Ligne 364 - Montant pour le transport en commun  

Ligne 367 - Montant pour aidants familiaux pour enfants âgés de moins de 18 ans  

Ligne 369 - Montant pour l'achat d'une habitation  

Ligne 370 - Montant pour les activités artistiques des enfants  

Ligne 375 - Cotisations au Régime provincial d'assurance parentale (RPAP)  

Ligne 376 - Cotisations au RPAP à payer sur le revenu d'emploi 

Ligne 378 - Cotisations au RPAP à payer sur le revenu d'un travail indépendant 

Ligne 395 - Montant pour les volontaires en recherche et sauvetage 

 

 

Les crédits d'impôt non remboursables s'appliquent seulement si vous remplissez des conditions précises. Pour être sûr que vous y avez droit, consultez le guide d'impôt. Vous pouvez vous procurer un exemplaire du guide à un bureau de poste ou consultez les renseignements de l’Agence du revenu du Canada.

Crédits d'impôt remboursables

Un crédit d'impôt remboursable est un montant qui vous est versé si vous y avez droit. Dans plusieurs cas, pour vous aider à couvrir vos frais de subsistance, le gouvernement fédéral ou provincial accepte de vous verser le montant en plusieurs paiements que vous recevez tout au long de l'année.

Voici certains des crédits d'impôt remboursables accordés par le gouvernement fédéral :

  • le crédit d'impôt pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée (TPS/TVH);
  • la Prestation fiscale pour le revenu de travail.

Certaines provinces et certains territoires offrent aussi des crédits d'impôt remboursables pour l'impôt provincial ou territorial.

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