Logement, services publics ou aide pour le voyage – Fournis à un employé qui travaille dans une zone visée par règlement

En général, si vous fournissez un avantage ou une allocation  pour le logement, les services publics ou l’aide pour le voyage à un employé, l’avantage ou l’allocation est imposable.

En fonction de votre situation, l'aide pour le voyage  que vous accordez à un employé dans une zone visée par règlement , qu’il s’agisse d’un avantage ou d’une allocation, peut ne pas être imposable. Lorsque l’avantage lié au logement ou aux services publics est fourni à un employé qui travaille ou habite dans une zone visée par règlement, la valeur de cet avantage sera établie soit en fonction de sa juste valeur marchande (JVM) , soit en fonction du montant du plafond  si l’endroit ne possède par de marché locatif établi.

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• Étapes
• Références

Étapes

1. Déterminez si des exceptions s’appliquent à l’avantage ou à l’allocation

   Si vous fournissez un avantage ou une allocation pour le logement, les services publics ou l'aide pour le voyage  dans l'une des situations suivantes, des conditions ou des règles particulières peuvent s’appliquer :

   • Votre employé travaille dans un endroit éloigné
   • Votre employé travaille dans un chantier particulier
   • Votre employé est un membre du clergé, un ministre régulier ou un membre d’un ordre religieux

   Apprenez-en plus sur les exceptions ci-dessus en utilisant les liens avant de passer à l’étape suivante.

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    Continuez à : Étape 2 – Déterminez si l’avantage ou l’allocation est fourni dans une zone visée par règlement et si cet endroit a un marché locatif établi.

2. Déterminez si l’avantage ou l’allocation est fourni dans une zone visée par règlement et si cet endroit a un marché locatif établi

   1. Déterminez si l’avantage ou l’allocation est fourni dans une zone visée par règlement

      Sélectionnez une province ou un territoire pour déterminer si l’avantage ou l’allocation pour le logement, les services publics ou l’aide pour le voyage sont fournis dans une zone visée par règlement :

      • Alberta

        Tableau des zones nordiques ou intermédiaires visées par règlement pour l'Alberta

        Zone A – Zones nordiques visées par règlement

        Zone B – Zones intermédiaires visées par règlement

        Les noms suivis d'un astérisque « * » signifient que l'endroit se trouve dans le parc national Wood Buffalo. Adams Landing Amber River 211 Angus Tower * Assumption   Beaver Ranch 163 Berdinskies Big Slough Bistcho Lake 213 Boyer Boyer 164 Boyer Settlement Buffalo Head Prairie Bushe River 207   Carcajou Carlson Landing Chateh Cherry Mountain * Child Lake 164A Chipewyan 201 Chipewyan 201A Chipewyan 201B Chipewyan 201C Chipewyan 201D Chipewyan 201E Chipewyan 201F Chipewyan 201G   Davidson Lake *   Embarras (rivière Athabasca) Embarras Portage   Fifth Meridian Fitzgerald (Slave River) Footner Lake Forestry West Zama (terrain d'aviation) Fort Chipewyan Fort Smith Settlement Fort Vermilion Fox Lake Fox Lake 162   Garden Creek Garden River (Pakwanutik River)   Habay Hay Camp Hay Lake 209 High Level High Rock * Hutch Lake   Indian Cabins   Jackfish Jackfish Point 214 Jackfish River John D'Or Prairie John D'Or Prairie 215   Keg River Kemp River Kenny Woods   La Crête Lambert Creek Tower Little Fishery Little Red River Lutose   Margaret Lake Meander River Meander River Station Metis   North Vermilion Settlement   Old Fort   Paddle Prairie Paddle Prairie Metis Settlement Parsons Lake * Peace Point Pine Lake * Point Brule   Quatre Fourches   Rainbow Imperial (terrain d'aviation) Rainbow Lake Rocky Lane   Slavey Creek Steen River Sweetgrass Landing   Tall Cree 173 Tall Cree 173A   Upper Hay River 212   Vermilion Chutes   Wadlin Tower Warden Station * Wentzel Lake   Zama Lake Zama Lake 210

        Aggie Agnes Lake Albright Algar Amesbury Anzac Arcadia Assineau Assineau River 150F Atikameg Avenir   Bad Heart Ballater Bay Tree Bear Canyon Beaverlodge Behan Belloy Berwyn Bezanson Bison Lake Bitumount Blueberry Mountain Bluesky Bonanza Braeburn Brainard Breynat Bridgeview Brownvale Buffalo Lake   Cadotte Lake Calais Calling Lake Calling River Canyon Creek Chard Cheecham Cherry Point Chinook Valley Chipewyan Lake Clairmont Clarkson Valley Clear Hills Clear Hills 152C Clear Prairie Cleardale Clearwater 175 Codesa Conklin Cowper (terrain d'aviation) Crooked Creek Culp Culp Station   Deadwood Debolt Decrene Deer Hill Demmitt Devenish Dimsdale Dixonville Donnelly Draper Dreau Drift Pile River 150 Driftpile Duncan's 151A Dunvegan   Eaglesham Early Gardens Elmworth Enilda Erin Lodge Eureka River   Fairview Falher Faust Fawcett Lake Fitzsimmons Forest View Fort MacKay Fort McKay 174 Fort McMurray Freeman 150B Friedenstal   Gage Gift Lake Gift Lake Metis Settlement Gilwood Girouxville Glen Leslie Goodfare Goodwin Gordondale Grande Prairie Gregoire Lake 176 Gregoire Lake 176A Gregoire Lake 176B Griffin Creek Grimshaw Grist Lake (terrain d'aviation) Grouard Grouard Mission Grovedale Guy   Halcourt Halcro 150C Harmon Valley Hawk Hills Hayfield Hazelmere Heart River Heart Valley Hermit Lake High Prairie Highland Park Hines Creek Hinton Trail Homestead Hondo Horse Lakes 152B Hotchkiss House River Indian Cemetery 178 Huallen Hythe   Imperial Mills   Janvier 194 Jean Baptiste Gambler 183 Jean Côté Joussard Judah   Kathleen Kenzie Kinosis Kinuso Kleskun Hill Ksituan   La Glace Lac Magloire Lake Saskatoon Last Lake Leddy Leicester Leighmore Leismer Lenarthur Lesser Slave Lake Settlement Little Buffalo Loon Lake Loon River Lothrop Lubicon Lake Lymburn Lynton   Manir Manning Manning Station Margie Mariana Lake Marie-Reine Marie-Reine Station Marina Marten River McLennan Mildred Lake Mitsue Moose Portage Mount Valley   Nampa Namur Lake 174B Namur River 174A New Fish Creek Niobe Normandville North Star Northmark Notikewin   Overlea   Pakashan 150D Peace Grove Peace River Peerless Lake Pelican Portage Peoria Philomena Pingle Pipestone Creek Pitlochrie Poplar Hill Poplar Ridge Prairie Echo Prestville   Quigley   Ranch Red Earth Creek Red Star Reno Rio Grande Roma Roma Junction Roxana Royce Rycroft   St. Isidore Salt Prairie Sandy Lake Saulteaux Sawridge 150G Sawridge 150H Scotswood Sexsmith Shaver Silver Valley Silverwood Simon Lakes Slave Lake Smith Smithmill Smoky Heights Spirit River Springburn Spurfield Sturgeon Heights Sturgeon Lake 154 Sturgeon Lake 154A Sucker Creek 150A Sunset House Swan River 150E Sweathouse Creek Sylvester   Tangent Tar Island Teepee Creek Three Creeks Tolstad Triangle Trout Lake Trumpeter (près de Beaverlodge, SFC) Twin Lakes   Utikoomak Lake 155 Utikoomak Lake 155A Utikoomak Lake 155B   Valhalla Valhalla Centre Valleyview Vanrena   Wabasca 166 Wabasca 166A Wabasca 166B Wabasca 166C Wabasca 166D Wabasca-Desmarais Wagner Wandering River Wanham Warrensville Warrensville Centre Waterhole Watino Weberville Webster Wembley Wesley Creek Whitburn Whitelaw Whitemud Creek Widewater William McKenzie 151K Woking Worsley

      • Colombie-Britannique

        Tableau des zones nordiques ou intermédiaires visées par règlement pour la Colombie-Britannique

        Zone A – Zones nordiques visées par règlement

        Zone B – Zones intermédiaires visées par règlement

        Andy Bailey Recreation Area Atlin Atlin Park Atlin Recreation Area Atlin-Teslin Indian Cemetery 4   Bear Camp Ben-My-Chree Bennett Blue River 1 Boulder City Boya Lake Park   Callison Ranch Cariboo Meadows Cassiar (Troutline Creek) Centreville Classy Creek 8 Coal River   Days Ranch Dease Lake Dease Lake 9 Dease River 2 Dease River 3 Defot   Eddontenajon Ekwan Elleh Engineer   Fireside Five Mile Point 3 Fontas Fontas 1 Fort Nelson Fort Nelson 2 Fraser (White Pass)   Gleam Glenora Good Hope Lake Gutah   Hiusta's Meadow 2 Horse Ranch Pass 4 Hyland Post Hyland Ranch Hyland River Park   Iskut   Jacksons Jennings River 8   Kahntah Kahntah 3 Kledo Creek Park Klua Kluachon Lake 1   Laketon Liard River Liard River 3 Liard River Hotsprings Park Lindeman Log Cabin Lower Post   Magnum Mine Maxhamish Lake Park McDame McDames Creek 2 McDonald Lake 1 Meadows Mosquito Creek 5 Mosquito Flats Mount Edziza Park Mount Edziza Recreation Area Muddy River 1 Muncho Lake Muncho Lake Park Muskwa   Nelson Forks New Polaris Mine Niteal   Old Fort Nelson One Mile Point 1   Pavey Pennington Pleasant Camp Porter Landing Prophet River Prophet River 4 Prophet River Recreation Area   Rainy Hollow Rupert   Salmon Creek 3 Saloon Scotia Bay Sheslay Sikanni (point ferroviaire) Silver Salmon Lake 5 Skooks Landing Smith River Smith River Military Reserve Snake 5 Snake River Steamboat Stikine River 7 Stikine River Recreation Area Stone Mountain Park Summit Lake Mile 392 Surprise   Tahltan Tahltan 1 Tahltan 10 Tahltan Forks 5 Taku Taku 6 Taku River Tamarack Tarahne Park Tatcho Creek 11 Telegraph Creek Telegraph Creek 6 Telegraph Creek 6A Teslin Lake 7 Teslin Lake 9 Tetsa River Park Toad River Trutch Tulsequah   Upper Tahltan 4   Weissener Lake 3 White Pass

        Tous les endroits situés dans les îles de la Reine-Charlotte/Haida Gwaii se trouvent dans une zone intermédiaire visée par règlement. Altona Arras Attachie   Baldonnel Bear Flat Bear Lake (Cassiar Land District) Bear Lake 1A (Upper Driftwood) Bear Lake 1B (Tsaytut Bay) Bear Lake 4 (Fort Connelly) Bear River 3 (Sustut River) Beatton Ranch Beryl Prairie Bessborough Blueberry River 205 Bob Quinn Lake Bond Boring Ranch Brady Ranch Briar Ridge Buick Buick (bureau de poste) Bulkley House   Cecil Lake Charlie Lake Chetwynd Cheztainya Lake 11 Clairmont Clayhurst Crying Girl Prairie   Dawson Creek District Municipality of Mackenzie Doe River Doig River 206 Dokie Dokie Siding Driftwood River 1 (Kastberg Creek)   East Moberly Lake 169 East Pine   Falls Farmington Farrell Creek Federal Ranch Fellers Heights Flatrock Fort St. John Fort Ware 1 Fowler   Georgie 17 Germansen Landing Goodlow Grand Haven Groundbirch Gundy   Haida Gwaii Halfway Lodge Halfway Ranch Halfway River 168 Hasler Flat Hickethier Ranch Hudson's Hope Hulcross   Ingenika Ingenika Mine Iracard   Kelly Lake Kilkerran Kisgegas Kiskatinaw Klewaduska 6 (Cataract) Kotsine 2 (Skutsil) Kshwan 27 Kshwan 27A Kuldo Kuldoe 1   Lexau Ranch Lone Prairie Lynx Creek   Mackenzie, District Municipality of Manson Creek Mason Creek McKearney Ranch McLean Ranch Mesilinka River Meziadin Lake Mile 62 1 / 2 Moberly Lake Moberly Lake 168A Moberly Lake 169 Monias Montney Murdale   North Pine North Tacla Lake 10 (Bates Creek) North Tacla Lake 11A (North End Meadow) North Tacla Lake 12   Old Hogem   Parkland Peejay Pine Valley Pineview Pink Mountain Police Meadow 2 Pouce Coupe Premier Prespatou Progress   Queen Charlotte Islands   Reine-Charlotte, (îles de la) Rolla Rose Prairie   Scamakounst 19 Seven Mile Corner Shearer Dale Sikanni Chief Simpson Ranch South Dawson South Parcel of Beaton River 204 Stewart Stikine Strandberg Creek Sucker Lake 2 Sundance Sunrise Valley Sunset Prairie Sweetwater   Taylor Teko Tomslake Tremblay Tsaytut Island 1C Tsupmeet 5 (Patcha Creek) Tumbler Ridge Tupper Twidwell Bend Two Rivers   Upper Cutbank Upper Halfway Urquhart   Valley View   Wabi Wagner Ranch Ware West Moberly Lake 168A Willow Valley Willowbrook Wonowon (Mile 101) Worth

      • Manitoba

        Tableau des zones nordiques ou intermédiaires visées par règlement pour Manitoba

        Zone A – Zones nordiques visées par règlement

        Zone B – Zones intermédiaires visées par règlement

        Amery   Back Belcher Bird Brochet Brochet 197 Burge Lake Provincial Recreational Park Bylot   Charlebois Chesnaye Churchill Cromarty   Digges Drybrough Duck Lake Post   Fort Churchill Fort Hall Fox Lake (Bird) 2 Fox Lake 1 Fox Mine   Garden Hill Gillam Gods Lake Gods Lake 23 Gods Lake Narrows Gods River   Herchmer Herriot   Island Lake Island Lake 22 Island Lake 22A   Jacam Johnsonkank   Kakapawanis Kapaneewekamik Place Kapuskaypachik Kellett Kettle (centrale électrique) Kettle Rapids Kitchiokonim Place Kitchisakik Kosapachekaywinasinne Kosapechekanesik   Lac Brochet Lac Brochet 197A Lamprey Lawledge Le Pensie Leaf Rapids Limestone (point ferroviaire) Long Spruce Long Spruce (centrale électrique) Luke Lynn Lake   Matawak Mathias Columb (Granville Lake) M'Clintock McVeigh Mistuhekasookun   Nonsuch North Knife Lake North River Nunalla   O'Day Omineeseenowenik Oxford House Oxford House 24   Piponshewanik Port Churchill Port Nelson   Red Sucker Lake Red Sucker Lake 1976 Ruttan Mine   St. Theresa Point Sawbill Shamattawa Shamattawa 1 Silcox South Indian Lake South Knife Lake Starnes Sundance   Tadoule Lake Thibaudeau Tidal   Waasagomach Weesakachak Weir River Willbeach Wivenhoe   York Factory   Zed Lake Provincial Recreation Park

        Arnot Athapap Atik Atikameg Lake   Bakers Narrows Baldy Berens River Berens River 13 Big Black River Big Eddy Settlement Boyd Bridgar Budd   Channing Charles Chisel Lake Claw Lake Clearwater Lake Cold Lake Cormorant Cranberry Portage Cross Lake (au sud de Thompson) Cross Lake 19 Cross Lake 19A Cross Lake 19B Cross Lake 19C   Dering Dunlop Dyce   Earchman   Fay Lake Finger Flin Flon (Manitoba) Flin Flon Junction Fox Lake West 3 Freshford   Grace Lake Granville Lake   Halcrow Heaman Heming Lake Herb Lake Herb Lake Landing Highrock Highrock 199 Hockin Hone   Ilford   Jenpeg Jetait Johnson   Kelsey Kelsey (centrale électrique) Kinusisipi Kississing   La Pérouse Laurie River Leven Little Grand Rapids Little Grand Rapids 14 Lyddal   Matago Mathias Columb (Pukatawagan) Medard Millwater Moak Lake Moose Lake Moose Lake 31A (près de The Pas) Moose Lake 31C Moose Lake 31G Moose Lake 31J Munk   Negginan Nelson House Nelson House 170 Nelson House 170A Nelson House 170B Nelson House 170C Norway House Norway House 17 Notigi   Odhill Opaskwayak Cree First Nation Optic Lake Orok   Paint Lake Parlee Paterson Pauingassi Pawistik Payuk Pigeon River 13A Pikwitonei Pipun Pit Siding Ponton Poplar River 16 Prospector Pukatawagan   Rafter Ralls Island Rawebb Roblaytin Rocky Lake 21L Root Lake Root Lake 231 Rossville Ruddock   Salt Channel 21D Schist Lake Sherridon Sherritt Junction Simonhouse Sipiwesk Snow Lake Split Lake Split Lake 171 Split Lake 171A Split Lake 171B Stitt Stony Point 21   Takipy The Pas The Pas 21A The Pas 21B The Pas 21C The Pas 21D The Pas 21E The Pas 21F The Pas 21G The Pas 21I The Pas 21J The Pas 21K The Pas 21N The Pas 21P The Pas Airport Thicket Portage Thompson Thompson Junction Tremaudan Turnberry Turnbull Tyrrell   Umpherville   Venables   Wabowden Wanless Warren Landing Wekusko Westray Whithorn Wilde   York Landing Young Point

      • Nouvelle-Écosse

        Tableau des zones intermédiaires visées par règlement pour la Nouvelle-Écosse

        Zone B – Zones intermédiaires visées par règlement
        Sable Island

      • Ontario

        Tableau des zones nordiques ou intermédiaires visées par règlement pour l'Ontario

        Zone A – Zones nordiques visées par règlement

        Zone B – Zones intermédiaires visées par règlement

        Angling Lake Attawapiskat Attawapiskat 91 Attawapiskat 91A   Bearskin Lake Bearskin Lake (réserve) Big Beaver House Big Lake (au sud de Winisk) Big Trout Lake Big Trout Lake (réserve)   Cape Henrietta-Maria Wilderness Area   Deer Lake (nord de l'Ontario)   Factory Island 1 Fort Albany Fort Albany 67 Fort Hope Fort Hope 64 Fort Hope, Eabamet P.O. Fort Severn Fort Severn 89   Galeton Ghost River (à l'ouest de Moosonee)   Kasabonika Kasabonika Lake Kashechewan Keewaywin (réserve) Kingfisher 1 Kingfisher Lake   Lake River Lansdowne House Lingman Lake   Marten Falls 65 Moose Factory Moose Factory 68 Moosonee Muskrat Dam Lake   North Spirit Lake   Ogoki Old Fort Albany Wilderness Area Opasquia Opasquia Provincial Park   Peawanuck (au nord de Webequie) Polar Bear Provincial Park Ponask   Sachigo Lake Sachigo Lake 1 Sachigo Lake 2 Sachigo Lake 3 Sandy Lake Sandy Lake 88 Sandy Lake, Favourable Lake P.O. Summer Beaver Sutton Lake Gorge Wilderness Area   Tidewater Provincial Park   Wapekeka 1 Wapekeka 2 Wawakapewin (Long Dog Lake) Weagamow Lake Weagamow Lake 87 Webequie Winisk Winisk 90 Winisk River Provincial Park Wunnumin 1 Wunnumin 2 Wunnumin Lake 86 Wunnummin Lake

        Balmertown Bruce Lake   Casummit Lake Cat Lake Cat Lake 63C Central Patricia Cochenour   Ear Falls   Goldpines   MacDowell (au nord-est de Red Lake) Madsen Manitou Falls McKenzie Island Moose River   Narrow Lake New Osnaburgh   Onakawana Osnaburgh 63A Osnaburgh House   Pickle Crow Pickle Lake Pikangikum Pikangikum 14 Poplar Hill (au nord de Kenora)   Rat Rapids Red Lake Renison   Skibi Lake Slate Falls (au nord de Sioux Lookout) Snake Falls South Bay (au nord-ouest de Sioux Lookout) Spirit Lake Starratt-Olsen Swain Post   Uchi Lake

      • Québec

        Tableau des zones nordiques ou intermédiaires visées par règlement pour Québec

        Zone A – Zones nordiques visées par règlement

        Zone B – Zones intermédiaires visées par règlement

        Achiwapaschikisit Aguanish Akulivik Anaukaskayach Askwasimwakwanan Aupaluk Awikwataukach Aylmer Sound   Baie-des-Ha!Ha! (Côte-Nord) Baie-des-Loups Baie-des-Moutons Baie-Johan-Beetz Baie-Rouge Blanc-Sablon Bonne-Espérance Border-Beacon Bradore-Bay Brisay Burnt Creek   Canatiche Caniapiscau (Duplanter) Cape Hopes Advance Chevery Chico Chiman Uchimaskwaw Chisasibi (Fort-George)   Déception   Eastmain Eric Etamamiou   Factory Point Fermont Fire Lake Forget Fort MacKenzie   Gagnon   Harrington Harbour   Île-du-Vieux-Fort Île-Verte, (L'Archipel-du-Vieux-Fort) Intowin (réserve) Inukjuak (Port Harrison) Istuyakamikw Ivujivik   Kachimumiskwanuch Kanaaupscow Kangiqsualujjuaq (George River, Port-Nouveau-Québec) Kangiqsujuaq (Maricourt, Wakeham Bay) Kangirsuk (Bellin, Payne Bay) Kapistauchisitanach Kattiniq Kawawachikamach Kegaska Keyano Killiniq (Port Burwell) Kutawanis Kuujjuaq (Fort Chimo) Kuujjuarapik (Poste-de-la-Baleine)   L'Île-Michon La Grande-Deux (LG2) La Grande-Quatre (LG4) La Grande-Trois (LG3) La Grande-Un (LG1) La John La Romaine La Tabatière Lac Eon Lac-Dufresne (Côte-Nord) Lac-Salé Laforge Les Mélèzes Lourdes-de-Blanc-Sablon   Machisatat Matimekosh Middle Bay Mikwasiskwaw Umitukap Aytakunich Mont-Wright Musquaro Mutton Bay   Naskapis Natashquan Natashquan 1 Nemiscau (Nemaska) Nitchequon   Old Fort Bay   Passe-Gagnon Penney's Room Pischu Amakwayitach Pointe-à-Maurier Pointe-Parent Pointe-Rocheuse Port-Saint-Servan Povungnituk (Puvirnituq) Premio Purtuniq   Quaqtaq (Koartak)   Radisson Rivière-Saint-Paul Rochers-du-Cormoran Roggan River Romaine 2   Saint-Augustin (Côte-Nord) Sakami Salluit (Sugluk) Salmon Bay Sangumaniq Schefferville Shekatika Spar Mica Stick Point   Tasiujaq Tête-à-la-Baleine   Umingmaqautik Umiujaq   Vieux-Comptoir Vieux-Fort Vieux-Poste   Waco Waskaganish (Fort-Rupert, Rupert House) Wawaw Pimi Emichinanuch Wemindji (Nouveau-Comptoir) Whapmagoostui (Poste-de-la-Baleine) Wolf Bay

        Tous les endroits situés dans l'Île d'Anticosti et les Îles-de-la-Madeleine se trouvent dans une zone intermédiaire visée par règlement. Anville Arseneault Aurigny (Le Moulin)   Baie-du-Poste Baie-du-Renard Baie-Sainte-Claire Bassin Betchouane Boisville Brouillan   Cap-aux-Meules Cap-de-Rabast Cap-Vert (Îles-de-la-Madeleine) Chapais Chemin-des-Buttes Chibougamau Comtois (canton)   Daubree (canton) Desmaraisville Ducharme Dune-du-Sud   Étang-des-Caps Étang-du-Nord   Fatima   Gand (canton) Grand-Ruisseau Grande-Entrée Gros-Cap (Îles-de-la-Madeleine) Grosse-Île (Îles-de-la-Madeleine)   Havre-Aubert Havre-aux-Maisons Havre-Saint-Pierre Heath Point   Île Brion Île d'Anticosti Île-d'Entrée Îles-de-la-Madeleine   Joutel   Kaawiipuuskasich   L'Anse-à-la-Cabane L'Anse-aux-Fraises L'Étang-du-Nord L'Île-d'Entrée L'Immaculée-Conception (Îles-de-la-Madeleine) La Martinique La Vernière Lac-Allard Lac-Bachelor Lac-Cameron (près de Chibougamau) Lac David (canton Scott) Le Corps-Mort Le Martinet (La Baie) Le Pré Lebel-sur-Quévillon Les Caps Les Sillons Leslie Longue-Pointe   Magpie Matagami Millerand Mingan Miquelon Mistassini (au nord de Chibougamau) Morris   Old-Harry Oujé-Bougoumou   Petite-Baie Pointe-aux-Loups Pointe-Basse Pointe-Carleton Pointe-de-l'Ouest Portage-du-Cap Port-Menier   Queylus (canton)   Rivière-à-la-Chaloupe Rivière-au-Tonnerre Rivière-aux-Graines Rivière-Boisvert Rivière-Chalifour Rivière-de-la-Chaloupe Rivière-Saint-Jean Rocher aux Oiseaux (phare)   Scott (canton) Sheldrake Soissons (canton)   Table Head Tika Trois-Ruisseaux   Vigneau   Waswanipi

      • Saskatchewan

        Tableau des zones nordiques ou intermédiaires visées par règlement pour Saskatchewan

        Zone A – Zones nordiques visées par règlement

        Zone B – Zones intermédiaires visées par règlement

        Beaver Lake Black Lake Bushell   Camsell Portage Chicken 224 Chicken 225 Chicken 226 Cluff Lake Collins Bay   Eldorado   Fond du Lac Fond du Lac 227 Fond du Lac 228 Fond du Lac 229 Fond du Lac 231 Fond du Lac 232 Fond du Lac 233   Goldfields Gunnar   Lac la Hache 220 Lorado   Points North Landing (au nord de Wollaston Lake)   Stony Rapids   Uranium City   Waterloo Lake Wollaston Lake

        Air Ronge Amisk Lake 184   Beauval Bélanger (à l'est de La Loche) Birch Portage 184A Brabant (Brabant Lake) Budd's Point 20D Buffalo Narrows   Canoe Lake Canoe Lake 165 Canoe Lake 165A Canoe Lake 165B Canoe Narrows Canoe River Cantyre Carrot River 29A Churchill Lake 193A Clearwater River Dene 221 Clearwater River Dene 222 Clearwater River Dene 223 Cole Bay Cree Lake Creighton Cumberland 20 Cumberland House   Denare Beach Deschambault Lake Descharme Lake Dillon Dipper Rapids Dipper Rapids 192C   Elak Dase 192A   Flin Flon (Saskatchewan) Fort Black Four Portages 157C Fox Point 157D Fox Point 157E   Garson Lake Grandmother's Bay 219   Hall Lake (près de Besnard Lake)   Île-à-la-Crosse Île-à-la-Crosse 192E Island Falls   Jan Lake Jans Bay   Kinoosao Kitsakie 156B Knee Lake 192B   La Loche La Loche West La Plonge 192 La Ronge Lac la Ronge 156 Landing Little Hills 158 Little Hills 158A Little Hills 158B   McLennan Lake Michel Village Mirond Lake 184E Missinipe Molanosa Morin Lake 217 Muskeg River 20C   Nemebien River 156C   Old Fort 157B Opaskwayak Cree First Nation 27A   Pakwaw Lake Patuanak Pelican Narrows Pelican Narrows 184B Pemmican Portage Peter Pond Lake 193 Phantom Beach Pine Bluff 20A Pine Bluff 20B Pine River Pinehouse Potato River 156A Primeau Lake Primeau Lake 192F   Red Earth Red Earth 29   St. George's Hill Sakamayack Sandy Bay Sandy Lake Sandy Narrows Sandy Narrows 184C Shoal Lake Shoal Lake 28A Southend 200 Southend Reindeer Southend, Reindeer Lake Stanley 157 Stanley 157A Stanley Mission Sturgeon Landing Sturgeon Weir 184F Sucker River Sucker River 156C   The Two Rivers Turnor Lake Turnor Lake 193B Turnor Lake 194   Wadin Bay Wapachewunak 192D Weyakwin Woody Lake 184D

      • Terre-Neuve-et-Labrador

        Tableau des zones nordiques visées par règlement pour Terre-Neuve-et-Labrador

        Zone A – Zones nordiques visées par règlement
        Tous les endroits situés au Labrador, y compris Belle Isle, se trouvent dans une zone nordique visée par règlement.

      • Yukon, Nunavut et Territoires du Nord-Ouest

        Tableau des zones nordiques visées par règlement pour le Yukon, Nunavut et Territoires du Nord-Ouest

        Zone A – Zones nordiques visées par règlement
        Tous les endroits du Yukon, du Nunavut et des Territoires du Nord-Ouest sont situés dans des zones nordiques visées par règlement.

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      •  Si l’avantage ou l’allocation n’est pas fourni dans une zone visée par règlement, ne passez pas à l’étape suivante.

        Consultez : Logement ou services publics ou Frais de déplacement

      •  Si l’avantage ou l’allocation est fourni dans une zone visée par règlement, passez à : Étape 2b – Déterminez si l’avantage lié au logement ou aux services publics est fourni dans un endroit avec un marché locatif établi.

   2. Déterminez si le logement ou les services publics sont fournis dans un endroit avec un marché locatif établi

      Si vous fournissez un logement ou des services publics à votre employé qui travaille dans une zone visée par règlement , vous devez déterminer si l’endroit où vous fournissez l’avantage a un marché locatif établi afin d’établir la valeur de l’avantage.

      Les villes suivantes situées dans des zones visées par règlement ont un marché locatif établi :

      • Dawson Creek, Colombie-Britannique;
      • Fort McMurray, Alberta;
      • Fort St. John, Colombie-Britannique;
      • Grande Prairie, Alberta;
      • Labrador City, Terre-Neuve-et-Labrador;
      • Thompson, Manitoba;
      • Yellowknife, Territoires du Nord-Ouest;
      • Wabush, Terre-Neuve-et-Labrador;
      • Whitehorse, Yukon.

3. Déterminez si l’avantage ou l’allocation est imposable

   En général, si vous fournissez un avantage ou une allocation  pour le logement ou les services publics à votre employé, cet avantage ou cette allocation est imposable.

   Situation où l’avantage ou l’allocation est non imposable

   Si vous fournissez un avantage ou une allocation pour de l’aide pour le voyage  à votre employé qui travaille dans une zone visée par règlement (étape 2), l’avantage ou l’allocation n’est pas imposable si l’une des situations suivantes s’applique :

   • L’aide pour le voyage a été fournie pour un voyage d’affaires.
   • L’aide pour le voyage est fournie pour des voyages pour soins médicaux qui ont été payés ou remboursés conformément aux modalités d’un régime privé d’assurance-maladie, y compris les paiements que vous avez effectués en raison d’une obligation prévue dans une convention collective.

   Situation où l’avantage ou l’allocation est imposable

   À moins que l’avantage ou l’allocation pour l’aide pour les voyages ait été fourni à votre employé dans l’une des situations ci-dessus, l’avantage ou l’allocation est imposable.

   Vous devez inscrire l’aide pour le voyage imposable dans le revenu de votre employé pour l’année où il la reçoit, peu importe le moment où votre employé ou les membres de son ménage voyagent.

   Cependant, lorsque vous fournissez à vos employés des avantages liés à l’aide pour le voyage autres que de l’argent ou des billets remboursables (comme des bons de transport ou d’échange, ou des billets non remboursables), les employés ne reçoivent aucun avantage tant qu’eux ou les membres de leur ménage n’effectuent pas le voyage. L’avantage constitue un revenu pour les employés dans l’année où le voyage commence et vous devez l’inscrire dans cette année-là.

   Si vous ne précisez pas ni ne déclarez le montant de l’aide pour le voyage imposable destiné à des voyages pour soins médicaux, l’ARC considérera que l’ensemble de l’aide pour le voyage était destiné à des vacances ou à d’autres types de déplacements et votre employé ne pourra pas demander une déduction pour voyages pour soins médicaux.

   •  Si l'avantage n'est pas imposable, ne faites aucun calculs.

     Ne passez pas à l'étape suivante.

   •  Si l'avantage est imposable, passez à : Étape 4 – Calculez la valeur de l'avantage.

4. Calculez la valeur de l’avantage

   Si l’avantage est imposable, la valeur de l’avantage est égale à :

   Logement ou services publics

   • Avec un marché locatif établi

     Si l’avantage lié au logement est fourni pour un endroit situé dans une zone visée par règlement avec un marché locatif établi , utilisez les formules suivantes :

     Avantage lié au logement

     • Juste valeur marchande (JVM)  du logement, y compris toute TPS/TVH et TVP
     • minus Tout montant que votre employé vous a remboursé
     • equals Valeur de l’avantage pour le logement à inclure dans le feuillet T4 à l’aide du code 30 et de la case 14

     Avantage lié aux services publics

     • Juste valeur marchande (JVM)  des services publics, y compris toute TPS/TVH et TVP
     • minus Tout montant que votre employé vous a remboursé
     • equals Valeur de l’avantage pour les services publics à inclure dans le feuillet T4 à l’aide du code 30 et de la case 14

     Exemple – Calcul

     Un employeur a fourni à son employé un logement ayant une JVM de 4 000 $ pour un endroit situé dans une zone visée par règlement avec un marché locatif établi. Le logement était détenu par l’employeur.

     Calcul de l’avantage lié au logement

     • 4 000 $, la JVM du logement
     • minus 0 $, car l’employé n’a pas remboursé l’employeur
     • equals 4 000 $, la valeur de l’avantage pour le logement à inclure dans le feuillet T4 à l’aide du code 30 et de la case 14
   • Sans un marché locatif établi – Logement que vous possédez

     Si l’avantage lié au logement est fourni pour un endroit situé dans une zone visée par règlement sans marché locatif établi, pour un logement que vous possédez, utilisez les formules suivantes :

     Avantage lié au logement

     • Le montant le moins élevé entre la juste valeur marchande (JVM)  du logement et le montant du plafond , y compris toute TPS/TVH et TVP
     • minus Tout montant que votre employé vous a remboursé
     • equals Valeur de l’avantage pour le logement à inclure dans le feuillet T4 à l’aide du code 30 et de la case 14

     Avantage lié aux services publics

     • Le montant le moins élevé entre la juste valeur marchande (JVM)  des services publics et le montant de plafond , y compris toute TPS/TVH et TVP
     • minus Tout montant que votre employé vous a remboursé
     • equals Valeur de l’avantage pour les services publics à inclure dans le feuillet T4 à l’aide du code 40 et de la case 14

     Exemple – Calcul

     Un employeur a fourni à son employé un logement ayant une JVM de 4 000 $ pour un endroit situé dans une zone visée par règlement sans marché locatif établi. Le logement était détenu par l’employeur. Le montant du plafond du logement était de 3 000 $.

     Calcul de l’avantage lié au logement

     • 3 000 $, la valeur du logement puisque le montant du plafond est inférieur à la JVM
     • minus 0 $, car l’employé n’a pas remboursé l’employeur
     • equals 3 000 $, la valeur de l’avantage pour le logement à inclure dans le feuillet T4 à l’aide du code 30 et de la case 14
   • Sans marché locatif établi – Logement que vous louez à un tiers

     Si l’avantage lié au logement est fourni pour un endroit situé dans une zone visée par règlement sans marché locatif établi, pour un logement que vous louez à un tiers, utilisez les formules suivantes :

     Avantage lié au logement

     • Le montant le moins élevé, que vous versez à un tiers pour le loyer et le montant du plafond , y compris toute TPS/TVH et TVP
     • minus Tout montant que votre employé vous a remboursé
     • equals Valeur de l’avantage pour le logement à inclure dans le feuillet T4 à l’aide du code 30 et de la case 14

     Avantage lié aux services publics

     • Le montant le moins élevé, que vous versez à un tiers pour les services publics et le montant du plafond , y compris toute TPS/TVH et TVP 
     • minus Tout montant que votre employé vous a remboursé
     • equals Valeur de l’avantage pour les services publics à inclure dans le feuillet T4 à l’aide du code 40 et de la case 14

     Exemple – Calcul

     Un employeur a payé un tiers pour fournir à son employé un logement ayant une JVM de 4 000 $ dans un endroit situé dans une zone visée par règlement sans marché locatif établi. Le logement était détenu par le tiers. Le montant du plafond du logement était de 3 000 $.

     Calcul de l’avantage lié au logement

     • 3 000 $, la valeur du logement puisque le montant du plafond est inférieur à la JVM
     • minus 0 $, car l’employé n’a pas remboursé l’employeur
     • equals 3 000 $, la valeur de l’avantage pour le logement à inclure dans le feuillet T4 à l’aide du code 30 et de la case 14

   Aide pour le voyage

   • Valeur de l’aide pour le voyage
   • minus Tout montant que votre employé vous a remboursé
   • equals Valeur de l’avantage pour l’aide pour le voyage à inclure dans le feuillet T4 de l’employé à l’aide du code 32 (et du code 33 si une partie de l’aide pour le voyage est liée à des voyages pour soins médicaux) et de la case 14
   Exemple – Calcul

   Un employeur a fourni à son employé qui travaille dans une zone visée par règlement des billets d’avion pour deux déplacements distincts au cours de l’année d’imposition. Un billet d’avion, ayant une JVM de 2 000 $, permettait à l’employé de se rendre depuis le chantier particulier vers une ville voisine pour avoir des soins médicaux qui n’étaient pas disponibles dans la région où il travaillait. L’autre billet d’avion a été fourni par l’employeur pour permettre à l’employé de partir en vacances en famille. La JVM de ce billet était de 850 $.

   • 2 850 $ (2 000 $ + 850 $), la valeur totale de l’aide pour les voyages
   • minus 0 $, car l’employé n’a pas remboursé l’employeur
   • equals 2 850 $, la valeur de l’avantage pour l’aide pour le voyage dans une zone visée par règlement à inclure dans le feuillet T4 de l’employé à l’aide du code 32 et de la case 14, et 2 000 $, la valeur de l’avantage pour l’aide pour le voyage pour soins médicaux à inclure à l’aide du code 33

   Si vous avez fourni une allocation imposable, la valeur de l’avantage correspond au montant de l’allocation.

   Les montants doivent être inclus dans la période de paie au cours de laquelle ils ont été reçus ou utilisés.

5. Effectuez les retenues sur la paie et versez la TPS/TVH

   Les exigences en matière de retenues et de versements dépendent du type de rémunération : en espèces , autres qu'en espèces , ou quasi-espèces .

   Si l’avantage est imposable, vous devez retenir les déductions suivantes :

   • Autres qu’en espèces et quasi-espèces: Option 1

     Retenir :

     • Impôt sur le revenu, à l’exception des paiements d’aide pour le voyage dans une zone visée par règlement
     • RPC
     • AE (ne pas retenir)

     Verser :

     • TPS/TVH dans certaines situations

   • En espèces: Option 2

     Retenir :

     • Impôt sur le revenu, à l’exception des paiements d’aide pour le voyage dans une zone visée par règlement
     • RPC
     • AE

     Ne pas verser :

     • TPS/TVH (ne pas verser)
   Exception : Retenue d’impôt sur le revenu pour les paiements d’aide pour le voyage dans une zone visée par règlement

   Pour les paiements d’aide pour le voyage dans une zone visée par règlement (étape 3), lorsque votre employé accepte par écrit d’utiliser entièrement le paiement pour des vacances ou comme voyages pour soins médicaux, vous pouvez renoncer à l’obligation de retenir l’impôt sur le revenu selon l’endroit où il habite :

   • Si votre employé habite dans une zone nordique visée par règlement, vous pouvez renoncer à la totalité du paiement.
   • Si votre employé habite dans une zone intermédiaire visée par règlement, vous pouvez renoncer à 50 % du paiement.

   Apprenez-en plus : Endroits situés dans les zones vidées par règlement

   Les montants doivent être inclus dans la période de paie au cours de laquelle l'employé les a reçus ou en a bénéficié.

    Apprenez la façon de calculer les retenues et la TPS/TVH à verser sur les avantages : Comment calculer – Calculer les retenues sur la paie et les cotisations

6. Déclarez l’avantage dans un feuillet

   Si l'avantage est imposable, vous devez inscrire les montants suivants dans le feuillet T4 ou T4A :

   • Feuillet T4 – Employeur

     • Autres qu'en espèces et quasi-espèces: Option 1

       • Case 14 - Revenus d’emploi
       • Case 26 - Gains ouvrant droit à pension du RPC/RRQ
       • Code 30 - Pension et logement
       • Code 32 - Voyages dans une zone visée par règlement
       • Code 33 - Aide accordée pour les voyages pour soins médicaux
       • Code 40 - Autres allocations et avantages imposables

     • En espèces: Option 2

       • Case 14 - Revenus d’emploi
       • Case 24 - Gains assurables d’AE
       • Case 26 - Gains ouvrant droit à pension du RPC/RRQ
       • Code 30 - Pension et logement
       • Code 32 - Voyages dans une zone visée par règlement
       • Code 33 - Aide accordée pour les voyages pour soins médicaux
       • Code 40 - Autres allocations et avantages imposables

   • Feuillet T4A – Payeur

     • Code 028 - Autres revenus
     • Code 116 - Aide médicale pour voyages pour soins médicaux

    Apprenez la façon de déclarer l'avantage dans un feuillet : Remplir les feuillets et les sommaires – Déclarations de renseignements (feuillets et sommaires)

Références

Lois