Ligne 221 - Frais financiers et frais d'intérêt

Déduisez les frais financiers et les frais d'intérêt suivants que vous avez payés pour gagner un revenu de placements :

  • Les frais de gestion ou de garde de placements (autres que les frais payés pour des services relatifs à un compte d'épargne libre impôt, un fonds enregistré de revenu de retraite, un régime de pension déterminé, un régime de pension agréé collectif, fonds réservés (considérés comme produit d’assurance) et un régime enregistré d'épargne-retraite).
  • Certains honoraires versés à un conseiller en placements (consultez le bulletin d'interprétation IT-238, Honoraires versés à un conseiller en placements) ou payés pour l'enregistrement d'un revenu de placements.
  • Les frais comptables payés pour faire remplir votre déclaration, mais seulement si toutes les conditions suivantes sont remplies :
    • Vous avez tiré un revenu d'une entreprise ou d'un bien.
    • L'exploitation vous demande normalement d'avoir recours à des services comptables.
    • Vous n'avez pas déduit ces frais pour réduire le revenu d'entreprise ou du bien que vous avez déclaré.

Consultez le bulletin d'interprétation IT-99, Frais juridiques et comptables.

  • La plupart des frais d'intérêt que vous avez payés sur de l'argent que vous avez emprunté pour fins d'investissement, mais généralement seulement si vous l'utilisez pour essayez de gagner un revenu de placements, tel que des intérêts ou des dividendes. Toutefois, vous ne pouvez pas déduire ces frais si le seul revenu que peut produire votre investissement est un gain en capital.
  • L'intérêt payé en 2018 sur une avance sur police que vous avez obtenue pour gagner un revenu, demandez à votre assureur de remplir le formulaire T2210, Attestation de l'intérêt sur une avance sur police par l'assureur.
  • Les frais juridiques engagés relatifs à la pension alimentaire que votre époux ou conjoint de fait actuel, ex-époux ou ancien conjoint de fait ou encore le parent naturel de votre enfant devra vous payer.

Les frais juridiques engagés pour essayer de rendre les paiements d'une pension alimentaire pour enfants non imposables doivent être déduits à la ligne 232. Pour en savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire.

Remarque

Inscrivez à la ligne 121 de votre déclaration tout montant d'intérêt que l'ARC vous a payé sur un remboursement d'impôt dans l'année où vous avez reçu cet intérêt. Par contre, si l'ARC a établi une nouvelle cotisation de votre déclaration, vous pouvez déduire à la ligne 221 de votre déclaration le montant d'intérêt que vous avez dû remettre à l'ARC en 2018, jusqu'à concurrence du montant que vous aviez déclaré comme revenu.

Vous ne pouvez pas déduire les frais suivants à la ligne 221 :

  • Les intérêts payés sur de l'argent que vous avez emprunté pour cotiser à un régime enregistré d'épargne-retraite, à un régime de pension agréé collectif, à un régime de pension déterminé, à un régime enregistré d’épargne-études, à un régime enregistré d’épargne-invalidité ou à un compte d’épargne libre d’impôt (CELI).
  • Les frais de location de compartiments de coffre-fort.
  • Les intérêts payés sur vos remboursements de prêts étudiants. Toutefois, vous pourriez avoir droit à un crédit pour ce montant à la ligne 319 de l'annexe 1.
  • Les frais d'abonnement à des revues, bulletins ou journaux financiers.
  • Les frais de courtage payés pour l'achat ou la vente de titres. Toutefois, tenez-en compte dans le calcul de votre gain ou perte en capital. Pour en savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital, et le bulletin d'interprétation IT-238, Honoraires versés à un conseiller en placements.
  • Les frais juridiques que vous avez payés pour obtenir le divorce ou la séparation ou pour déterminer la garde des enfants ou les droits de visite.

Si vous avez un abri fiscal, allez à Abris fiscaux.

Remplir votre déclaration de revenus

Inscrivez vos frais financiers et vos frais d'intérêts déductibles à la ligne 221.

Si vous avez payé des frais financiers qui se rapportent à la fois à des placements canadiens et à des placements étrangers, remplissez la grille de calcul pour la déclaration pour les lignes 120, 121, 180 et 221.

Pièces justificatives

Conservez toutes vos pièces justificatives pour pouvoir les fournir à l'ARC sur demande.

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