Ligne 12100 – Intérêts et autres revenus de placements
Les intérêts et autres revenus de placement font partie de votre revenu total et doivent être indiqués dans votre déclaration.
Les revenus d'intérêts comprennent les montants suivants :
- les intérêts;
- les intérêts ou dividendes de sources étrangères;
- les revenus de source étrangère;
- les revenus étrangers nets ne provenant pas d'une entreprise;
- certains autres revenus de placement.
Ces montants sont généralement indiqués dans un feuillet :
- T5 État des revenus de placements;
- T3 État des revenus de fiducie (Répartitions et attributions);
- T5013 État des revenus d'une société de personnes.
Vous ne recevrez peut-être pas de feuillet T5 si le revenu total de placement est de moins de 50 $, mais vous devez tout de même déclarer ce revenu.
Vous devez aussi déclarer les intérêts sur tout remboursement d'impôt sur le revenu que vous avez reçu en 2025, comme indiqué sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.
Remarques
Des règles spéciales s'appliquent aux revenus provenant de biens (y compris l'argent) qu'un membre de la famille prête ou transfère à un autre. Pour en savoir plus, lisez Autres montants que vous devez déclarer dans votre déclaration.
En général, lorsque vous investissez de l'argent au nom de votre enfant, vous devez déclarer les revenus provenant de ces placements. Toutefois, si vous avez déposé des versements de l'allocation canadienne pour enfants (ACE) dans un compte bancaire ou une fiducie au nom de votre enfant, les intérêts gagnés sur ces versements doivent être inclus dans le revenu de votre enfant.
Revenu étranger
Si vous avez reçu des intérêts ou des dividendes de source étrangère, déclarez-les en dollars canadiens.
En général, le montant en devise étrangère doit être converti en utilisant le taux de change de la Banque du Canada en vigueur le jour où une somme donnée a pris naissance.
Dans certain cas, l'ARC acceptera un taux de change affiché par une source autre que la Banque du Canada si ce taux est :
- largement disponible;
- vérifiable;
- publié par un fournisseur indépendant de façon continue;
- reconnu par le marché
- utilisé conformément aux principes commerciaux reconnus;
- utilisé pour préparer les états financiers (le cas échéant);
- utilisé uniformément d'une année à l'autre.
Chacune des conditions ci-dessous doit être remplie pour que le taux soit accepté.
D'autres sources de taux de change généralement acceptées par l'ARC comprennent :
- Bloomberg L.P.;
- Thomson Reuters Corporation;
- OANDA Corporation.
Dans certaines circonstances, le taux de change moyen d'une période pertinente donnée peut être utilisé pour convertir les montants en devises étrangères. Consultez le folio de l'impôt sur le revenu S5-F4-C1, Monnaie de déclaration, afin de trouver des renseignements sur la conversion des montants en devises étrangères en général.
Si vous payez des impôts étrangers sur vos revenus d'intérêts et de dividendes, il est possible que vous puissiez demander un crédit d'impôt étranger lorsque vous calculez :
- votre impôt fédéral (ligne 40500);
- votre impôt provincial ou territorial (formulaire 428).
Ne soustrayez pas l'impôts étrangers sur votre revenu lorsque vous le déclarez.
Si vous détenez une participation dans une entité de placement étrangère ou dans une police d'assurance étrangère, vous devez peut-être déclarer un revenu de placement.
Si, en tant qu'actionnaire d'une société étrangère, vous avez reçu certaines actions d'une autre société étrangère, vous n'aurez peut-être pas à déclarer de revenu pour la réception de ces actions.
Pour en savoir plus sur la conversion de l'impôt étranger payé, consultez le folio de l'impôt sur le revenu S5-F2-C1, Crédit pour impôt étranger.
Remarque
Les dividendes reçus de sources étrangères ne sont pas admissibles au crédit d'impôt pour dividendes.
Comptes bancaires
Déclarez les intérêts qui vous ont été versés ou crédités en 2025, même si vous n'avez pas reçu de feuillet de renseignements. Vous pourriez ne pas recevoir de feuillet T5 pour les montants de moins de 50 $.
Si vous détenez un compte bancaire commun, vous devez généralement déclarer votre part des intérêts en fonction de votre contribution au compte.
Dépôts à terme, certificats de placement garanti et autres placements semblables
Les intérêts sur ces placements s'accumulent généralement sur une période de plus d'un an. Dans la plupart des cas, vous ne recevez les intérêts qu'à l'échéance de placement ou lorsque vous l'encaissez.
Par exemple, les intérêts sur un certificat de placement garanti (CPG) composé sont gagnés mensuellement et réinvestis automatiquement. Les intérêts ne sont pas versés que lorsque le placement est encaissé ou arrive à échéance, et non pas annuellement.
Vous devez déclarer les intérêts gagnés au cours de chaque année complète du placement, même si vous n'avez pas reçu de feuillet T5.
Par exemple, si vous avez effectué un placement à long terme le 1er juillet 2024, déclarez les intérêts gagnés jusqu'au 30 juin 2025 dans votre déclaration de 2025. Déclarez les intérêts gagnés de juillet 2025 à juin 2026 dans votre déclaration de 2026.
Remarque
Si votre contrat de placement prévoit un taux d'intérêt différent chaque année, déclarez le montant indiqué sur vos feuillets T5, même s'il diffère du taux prévu dans le contrat ou du montant que vous avez réellement reçu. L'émetteur peut vous expliquer comment le montant a été calculé.
Pour la plupart des placements effectués en 1990 ou après, vous devez déclarer les intérêts chaque année lorsqu'ils sont gagnés.
Pour les placements effectués avant 1990, consultez le bulletin d'interprétation archivé IT-396R, Revenus en intérêts.
Bons du Trésor
Si un bon du Trésor est venu à échéance en 2025, déclarez comme intérêt la différence entre :
- le prix que vous avez payé;
- le produit de disposition figurant sur vos feuillets T5008 ou dans votre état de compte.
Si vous avez disposé d'un bon du Trésor avant son échéance en 2025, vous devrez peut-être aussi déclarer un gain ou une perte en capital.
Pour en savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital.
Revenus accumulés de polices d'assurance-vie
Déclarez les revenus accumulés sur certaines polices d'assurance-vie de la même façon que les autres revenus de placement, à l'aide du feuillet T5 fourni par votre assureur.
Pour les polices souscrites avant 1990, vous pouvez choisir de déclarer les revenus accumulés chaque année en avisant votre assureur par écrit.
Obligations d'épargne du Canada (OEC)
Les intérêts sur une obligation à intérêt régulier (obligation « R ») sont versés annuellement jusqu'à l'échéance de l'obligation ou jusqu'à ce que vous l'encaissiez.
Les intérêts sur une obligation à intérêt composé (obligation « C ») ne sont versés que lorsque vous l'encaissez.
Pour les types d'obligations, déclarez le montant indiqué sur vos feuillets T5.
Remarque
Vous ne recevrez peut-être pas de feuillet T5 pour les montants de moins de 50 $, mais vous devez tout de même déclarer ce revenu.
Remplir votre déclaration de revenus
Utilisez votre Feuille de travail fédérale pour remplir la grille de calcul pour la ligne 12100, puis inscrivez le résultat à la ligne 12100 de votre déclaration.
Si vous avez un placement en commun, vous devez généralement déclarer votre part des intérêts en fonction de votre contribution.
Formulaires et publications
- Trousse d'impôt sur le revenu
- Feuille de travail fédérale
- Formulaire T1135, Bilan de vérification du revenu étranger
- Formulaire T2036, Crédit provincial ou territorial pour impôt étranger
- Formulaire T2209, Crédits fédéraux pour impôt étranger
- Guide T4037, Gains en capital
- Folio de l'impôt sur le revenu F5-F2-C1, Crédit pour impôt étranger
- Folio de l'impôt sur le revenu F5-F4-C1, Monnaie de déclaration
- Bulletin d'interprétation IT-396R ARCHIVÉ, Revenu en intérêts
- Bulletin d'interprétation IT-510 ARCHIVÉ, Transferts et prêts de biens faits après le 22 mai 1985 à un mineur lié
- Bulletin d'interprétation IT-511R ARCHIVÉ, Transferts et prêts de biens entre conjoints et dans certains autres cas