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Quoi de neuf pour 2025

Lisez Quoi de neuf pour 2025 pour une liste des changements proposés, annoncés et adoptés pour l'impôt sur le revenu des particuliers pour 2025.

Les nouveaux éléments sont signalés par la mention NOUVEAU! tout au long du guide.

Avant de produire une déclaration

Remplissez votre Déclaration de revenus et de prestations à l'aide des annexes et des feuilles de travail fournies dans la trousse d'impôt, ainsi que de vos feuillets de renseignements, reçus et pièces justificatives.

Même si vous n’avez pas eu de revenus au cours de l’année, vous devez quand même produire une déclaration pour obtenir les prestations, les crédits et le remboursement auxquels vous pourriez avoir droit.

Qui doit produire une déclaration

Produisez une déclaration pour 2025 si :

Remarques

Si vous avez un époux ou conjoint de fait, il doit aussi produire une déclaration.

Pour en savoir plus sur l'ACE et le crédit pour la TPS/TVH allez à Crédits d’impôt et prestations pour les particuliers.

Personnes décédées

Si vous êtes le représentant légal (exécuteur testamentaire, administrateur ou liquidateur) de la succession d'une personne décédée en 2025, vous devez peut-être produire une déclaration de 2025 pour cette personne.

Envoyez à l’ARC le document légal qui vous désigne comme représentant légal, tel qu’une copie complète du testament, des lettres d’homologation ou des lettres d’administration.

S’il n’existe pas de document légal désignant un représentant légal, vous pouvez demander d’être le représentant en remplissant le formulaire RC552, Inscription à titre de représentant d'une personne décédée.

Envoyez le document à l'ARC en ligne en utilisant le service Représenter un client ou par la poste au centre fiscal de la personne décédée.

Pour en savoir plus, allez à Faire les impôts d'une personne décédée.

Liens de résidence

Pour déterminer le statut de résidence d'un particulier, tous les faits pertinents pour chaque cas doivent être pris en considération, y compris les liens de résidence avec le Canada et la durée, le but, l'intention et la continuité liés au séjour pendant que vous viviez au Canada et à l'étranger.

Liens de résidence importants
Ces liens avec le Canada comprennent :

Liens de résidence secondaires
Ces liens avec le Canada peuvent être pertinents pour déterminer votre statut de résidence et peuvent comprendre :

Pour en savoir plus, consultez le folio de l'impôt sur le revenu S5-F1-C1, Détermination du statut de résidence d'un particulier.

Résidents de fait

Vous êtes un résident de fait du Canada aux fins de l’impôt si vous gardez des liens de résidence importants au Canada pendant que vous vivez ou voyagez à l’extérieur du Canada.

Non-résidents

Vous êtes un non-résident aux fins de l'impôt pendant toute période au cours de laquelle toutes les conditions suivantes s'appliquent :

Non-résidents réputés

Vous êtes un non-résident réputé du Canada si vous auriez été considéré comme un résident du Canada (ou un résident réputé du Canada) mais que vous avez été plutôt considéré comme un résident d'un autre pays selon une convention fiscale entre le Canada et l'autre pays.

Les règles qui s'appliquent aux non-résidents du Canada s'appliquent aussi aux non-résidents réputés du Canada. Cela signifie que vous remplissez votre déclaration de la même façon qu’un non-résident du Canada.

Résidents réputés

Vous pourriez être considéré comme un résident réputé du Canada aux fins de l’impôt si vous n'étiez pas un résident de fait du Canada (parce que vous n'aviez pas de liens de résidence importants au Canada) et que l'une des conditions suivantes s'applique à vous :

Remarque

Dans certains cas, cela peut s'appliquer aussi aux membres de la famille d'une personne qui se trouve dans l'une de ces situations.

Quelle trousse d’impôt vous convient

Utilisez la trousse d'impôt de la province ou du territoire où vous résidiez le 31 décembre 2024, sauf si l'une des situations fiscales suivantes s'applique à vous :

Quelle trousse d'impôt vous convient
Situation fiscale Trousse d'impôt
Vous étiez un résident du Québec le 31 décembre 2025
Vous produisez une déclaration pour une personne décédée en 2025 Trousse d'impôt de la province ou du territoire où cette personne résidait à la date du décès
Vous étiez un nouvel arrivant au Canada en 2025 Trousse d'impôt de la province ou du territoire où vous résidiez le 31 décembre 2025 (pour en savoir plus, allez à Départ du Canada, entrée au Canada et non-résidents)
Vous avez quitté le Canada définitivement en 2025 Trousse d'impôt de la province ou du territoire où vous résidiez le jour de votre départ du Canada (pour en savoir plus, allez à Départ du Canada, entrée au Canada et non-résidents)
Vous aviez des liens de résidence dans plus d'une province ou d'un territoire le 31 décembre 2025

Trousse d'impôt de la province ou du territoire où se trouvaient vos liens de résidence les plus importants

Par exemple, utilisez la trousse d'impôt de l'Ontario si vous étudiez au Québec, mais résidez habituellement en Ontario.
Vous résidiez à l'extérieur du Canada le 31 décembre 2025, mais vous avez gardez des liens de résidence importants au Canada Note de bas de page * 

Si vous êtes considéré comme un résident de fait du Canada :
Vous résidiez à l'extérieur du Canada le 31 décembre 2025 et étiez considéré comme un résident réputé ou non-résident réputé du Canada Trousse d'impôt pour les non-résidents et les résidents réputés du Canada
Vous étiez un résident réputé du Canada le 31 décembre 2025, et vous avez déclaré seulement un revenu d'une entreprise ayant un établissement stable dans une province ou un territoire du Canada Trousse d'impôt de la province ou du territoire où vous avez gagné le revenu
Vous étiez un non-résident du Canada tout au long de 2025 et vous avez déclaré seulement un revenu d’emploi au Canada ou d’une entreprise ou d’une société de personnes ayant un établissement stable au Canada

Remarque

Si vous étiez un non-résident déclarant d'autres types de revenus de source canadienne tels que des bourses d'études, des bourses de perfectionnement, des bourses d'entretien, des subventions de recherche ou des gains en capital provenant de la disposition de biens canadiens imposables, vous devez aussi remplir le formulaire T2203, Impôts provinciaux et territoriaux pour administrations multiples, pour calculer vos impôts provinciaux et territoriaux.

Situations où vous pourriez avoir besoin d'un guide spécifique    

Si vous étiez un non-résident du Canada ou si vous avez résidé seulement au Canada pour une partie de 2025, vous pourriez aussi avoir besoin de l'un des guides indiqués dans le tableau suivant.

Situations où vous pourriez avoir droit d'un guide spécifique
Situation fiscale Guide ou Renseignements
Vous étiez un non-résident occupant un emploi au Canada, exploitant une entreprise au Canada ou ayant disposé d’un bien canadien imposable Guide T4058, Les non-résidents et l'impôt
Vous étiez un non-résident qui recevait un revenu de location de biens immeubles ou réels situés au Canada Guide T4144, Guide d'impôt pour le choix prévu à l'article 216
Vous étiez un non-résident qui recevait certains autres types de revenus du Canada (y compris des pensions et des rentes) Guide T4145, Choix prévu à l'article 217 de la Loi de l'impôt sur le revenu
Vous étiez un non-résident à un moment de l’année 2025 et vous receviez une pension de la SV du Canada Guide T4155, Guide de déclaration des revenus pour la Sécurité de la vieillesse (DRSV) pour les non-résidents

Dates limites

Votre déclaration et votre paiement de 2025 sont dus au plus tard à la date ci-dessous qui s'applique à vous :

Exception

Lorsqu'une date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié reconnu par l’ARC, votre déclaration est considérée comme reçue à temps si l’ARC la reçoit le jour ouvrable suivant ou si elle porte le cachet postal du jour ouvrable suivant ou avant.

Votre paiement est considéré comme effectué à temps s'il est reçu le premier jour ouvrable suivant la date limite.

Pour en savoir plus sur les dates limites, allez à Dates limites et dates de paiement.

Pénalités et intérêts

Pénalités

L'ARC peut vous imposer une pénalité si l'une des conditions suivantes s'applique :

La pénalité pour production tardive pourrait être plus élevée si l'ARC vous a demandé de produire la déclaration et a déjà imposé une pénalité pour production tardive sur une déclaration pour l'année d'imposition 2022, 2023, ou 2024.

Intérêts sur votre solde dû

Si vous avez un solde dû pour 2025, l’ARC imposera des intérêts composés quotidiennement à compter du jour suivant celui où le solde est dû sur tout montant impayé dû pour 2025. Cela comprend tout solde dû si l'ARC a établi une nouvelle cotisation de votre déclaration.

Intérêts sur votre remboursement

L’ARC paiera des intérêts composés quotidiennement sur votre remboursement d’impôt pour 2025 dans certaines situations. Le calcul commencera à la plus tardive des trois dates suivantes :

Annuler des pénalités et des intérêts ou y renoncer

L’ARC administre la mesure législative, communément appelée « dispositions d’allègement pour les contribuables », qui lui donne le pouvoir discrétionnaire d’annuler des pénalités et des intérêts, ou d’y renoncer, lorsqu’un contribuable est incapable de respecter ses obligations fiscales en raison de circonstances indépendantes de sa volonté.

L’ARC a le pouvoir discrétionnaire limité à une période qui se termine 10 années civiles précédant l’année au cours de laquelle une demande d’allègement est faite.

Pénalités

L'ARC examinera votre demande uniquement pour une année d’imposition ou un exercice ayant pris fin dans les 10 années civiles précédant l’année de la demande. Ainsi, une demande faite en 2025 doit porter sur une pénalité pour une année d’imposition ou un exercice ayant pris fin en 2015 ou après.

Intérêts sur un solde dû

L’ARC tiendra uniquement compte des montants accumulés au cours des 10 années civiles précédant l’année de la demande. Ainsi, une demande faite en 2025 doit porter sur les intérêts qui se sont accumulés depuis 2015.

Les demandes d’allègement pour les contribuables peuvent être présentées en ligne au moyen des services numériques de l’ARC : Mon dossier, Mon dossier d’entreprise ou Représenter un client. Pour en savoir plus, allez à Soumettre des documents en ligne.

Vous pouvez aussi remplir le formulaire RC4288, Demande d’allègement pour les contribuables – Annuler des pénalités et des intérêts ou y renoncer, et l’envoyer par la poste au bureau désigné, comme indiqué à la dernière page du formulaire, selon votre lieu de résidence. Pour en savoir plus, consultez Annulation des pénalités ou des intérêts ou renonciation à ceux-ci.

Façons de produire votre déclaration

IMPÔTNET

Utilisez le service sécurisé de l'ARC pour remplir et produire votre déclaration par voie électronique en utilisant un logiciel de préparation de déclarations homologué ou une application Web. Allez à Produire votre déclaration de revenus en ligne : comprendre IMPÔTNET pour obtenir une liste de logiciels et d'applications dont certains sont gratuits.

Remarque

Vos renseignements personnels, tels que votre nom, votre date de naissance et votre adresse, doivent être à jour avant d'utiliser ce service. Pour mettre à jour vos renseignements, allez à Changer votre adresse.

TED

TED est un service sécurisé de l'ARC qui permet aux fournisseurs de services autorisés, y compris les escompteurs, de remplir et de produire votre déclaration par voie électronique. Pour en savoir plus, allez à TED pour les particuliers.

Préremplir ma déclaration

Il s'agit d'un service sécurisé de l'ARC qui permet à vous ou à votre représentant autorisé de remplir automatiquement les parties d'une Déclaration de revenus et de prestations à l'aide des renseignements dont l'ARC dispose au moment de la demande.

Vous devez être inscrit à un compte de l'ARC pour accéder à Mon dossier et utiliser un logiciel homologué pour IMPÔTNET ou votre représentant doit être inscrit à Représenter un client et utiliser un logiciel homologué pour la TED.

Pour en savoir plus, allez à Préremplir ma déclaration.

Services Déclarer simplement (par voie numérique, par téléphone et sur papier)

Les services Déclarer simplement sont disponibles aux particuliers admissibles avec un revenu faible et une situation fiscale simple et non imposable. Les services sont gratuits, rapides et sécurisés, sans formulaire à remplir ni calculs à effectuer. En aussi peu que dix minutes, vous pouvez répondre à une courte série de questions pour que l’ARC produise une déclaration de revenus en votre nom.

Vous pourriez recevoir une lettre d’invitation par la poste ou dans votre compte de l’ARC vous invitant à utiliser les services Déclarer simplement. Pour en savoir plus ou pour utiliser le questionnaire d’admissibilité afin de vérifier si vous avez droit aux services Déclarer simplement, allez à Déclarer simplement.

Remarque

Le questionnaire d'admissibilité sera disponible à compter du 23 février 2026.

Produire une déclaration papier

Remplissez et produisez la déclaration incluse dans la trousse d’impôt. Si vous avez besoin d’une version papier d’autres formulaires et publications, allez à Formulaires et publications ou composez le 1-800-959-7383.

Obtenez de l'aide pour faire vos impôts

Les services suivants peuvent vous aider à remplir votre déclaration de revenus en fonction de votre situation fiscale personnelle.

Comptoirs d'impôts gratuits

Si vous avez un revenu modeste et une situation fiscale simple, le Programme communautaire des bénévoles en matière d'impôt (PCBMI) ou le Service d'aide en impôt – Programme des bénévoles (pour les résidents du Québec) peut remplir votre déclaration de revenus gratuitement.

Pour savoir si vous êtes admissible à ces services et pour trouver un comptoir d'impôts, allez à Comptoirs d'impôts gratuits ou composez le 1-800-959-7383. Si vous voulez devenir un bénévole, allez à Devenez bénévole et aidez les gens autour de vous à faire leur déclaration de revenus.

Demandes de renseignements des particuliers par téléphone

Composez le 1-800-959-7383 du Canada ou des États-Unis.

Des agents téléphoniques sont disponibles :

Lundi au vendredi : 8 h à 20 h (heure de l'Est)
Samedi et dimanche : fermé
Jours fériés : fermé

Pour les demandes de renseignements des entreprises, composez le 1-800-959-7775.

Particuliers dans les territoires

Composez le 1-866-426-1527 pour des renseignements sur l’impôt et les prestations pour les résidents du Yukon, des Territoires du Nord-Ouest et du Nunavut (appels provenant de l'indicatif régional 867 seulement).

Pour les entreprises dans les territoires, composez le 1-866-841-1876.

Utilisateurs d'un téléimprimeur (ATS) et de services de relais vidéo (SRV)

Si vous utilisez un ATS pour des troubles de l’audition ou de la parole, composez le 1-800-665-0354.

Inscrivez vous auprès de SRV Canada pour télécharger l'application, en allant à Premiers pas avec le SRV et utilisez la ligne téléphonique du SRV.

Si vous utilisez un autre service de relais avec l’aide d’un téléphoniste, composez les numéros de téléphone habituels de l’ARC plutôt que les numéros de l'ATS ou du SRV Canada.

Rassemblez vos documents

Rassemblez tous les feuillets de renseignements, les reçus et les pièces justificatives dont vous avez besoin pour déclarer votre revenu et demander toute déduction, tout crédit ou toute dépense.

Feuillets ou reçus manquants

Produisez votre déclaration à temps même si vous n’avez pas tous vos feuillets ou reçus. Vous êtes responsable de déclarer vos revenus de toutes sources pour éviter les pénalités et les intérêts qui pourraient vous être imposés.

Si vous n’avez pas reçu vos feuillets au début d’avril ou si vous avez des questions sur un montant figurant dans un feuillet, communiquez avec le payeur.

Si vous savez que vous ne serez pas en mesure d’obtenir un feuillet de renseignements manquant avant la date limite, utilisez votre dernier talon de paye ou d’autres états pour estimer votre revenu et les déductions, crédits et dépenses connexes que vous pouvez demander. Inscrivez les montants estimés aux lignes appropriées de votre déclaration.

Remplir votre déclaration

  1. Étape 1 – Identification et autres renseignements

    Utilisez les instructions fournies dans votre déclaration pour remplir l'étape 1.

    Si vous produisez une Déclaration de revenus et de prestations pour la première fois, vos renseignements d’identification doivent être les mêmes que ceux qui apparaissent dans votre dossier de numéro d’assurance sociale. Si vous remplissez cette déclaration pour une personne décédée, remplissez cette section avec les renseignements personnels d’identification de la personne décédée.

    • Adresse courriel

      Inscrivez votre adresse courriel dans votre déclaration si vous souhaitez recevoir des avis par courriel de l'ARC et que vous acceptez les conditions d'utilisation des avis par courriel ci-dessous. Vous pouvez aussi vous inscrire aux notifications par courriel en ouvrant une session dans votre compte de l'ARC, en accédant à Mon Dossier et en choisissant le service « Préférences d'avis ».

      Conditions d'utilisation des avis par courriel

      • L’ARC utilisera l’adresse courriel fournie pour vous informer de tout courrier de l'ARC disponible dans Mon dossier, lorsque certains changements sont apportés aux renseignements de votre dossier et pour vous communiquer d’autres renseignements importants concernant votre dossier.
      • Tout courrier admissible à la livraison électronique ne sera plus imprimé ni envoyé par la poste.
      • Les avis admissibles à ce service peuvent changer. Vous ne serez pas toujours avisé lorsque des avis seront ajoutés ou supprimés de ce service.
      • Pour consulter le courrier de l’ARC en ligne, vous ou votre représentant devez être inscrit à un compte de l'ARC
      • Tous les courriers de l’ARC disponibles dans Mon dossier sont présumés avoir été reçu le jour de l'envoi de l’avis par courriel.
      • Il est de votre responsabilité de vous assurer que l’adresse courriel fournie à l’ARC est à jour.
      • Les avis par courriel de l’ARC sont soumis aux conditions de toute entente conclue avec votre fournisseur de services mobiles ou Internet. Vous êtes responsable des frais imposés par ces derniers.
      • Les avis par courriel sont envoyés de manière non cryptée et non sécurisée. Ils pourraient être perdus, interceptés, consultés ou modifiés par d’autres personnes ayant accès à votre compte courriel. Vous acceptez ce risque et reconnaissez que l’ARC ne sera pas tenue responsable si vous ne pouvez pas accéder aux avis par courriel ou les recevoir, ni pour tout retard ou incapacité à livrer les avis.
      • Les présentes conditions d’utilisation pourraient être modifiées de temps à autre. L’ARC fournira un préavis de la date d’entrée en vigueur de toute nouvelle condition. Vous acceptez que l’ARC pourrait vous informer de ces modifications en envoyant les nouvelles conditions ou un avis indiquant où les trouver à l'adresse courriel que vous avez fournie. Vous acceptez que votre utilisation de ce service après la date d’entrée en vigueur de toute modification apportées aux présentes conditions constitue votre accord aux nouvelles conditions. Si vous n’acceptez pas les nouvelles conditions, vous devez supprimer votre adresse courriel de Mon dossier et cesser d'utiliser le service.

    • Numéro d'assurance sociale (NAS)

    • État civil

    • Renseignements sur votre lieu de résidence

      Inscrivez la province ou le territoire où vous viviez ou étiez considéré comme un résident de fait le 31 décembre 2025.

    • Renseignements sur votre époux ou conjoint de fait

      Inscrivez les renseignements et les montants qui figurent dans la déclaration de votre époux ou conjoint de fait. S’il ne produit pas de déclaration, inscrivez les montants qui seraient déclarés comme s’il produisait une déclaration, même si son revenu est égal à zéro.

      Remarques

      Votre époux ou conjoint de fait pourrait devoir produire une déclaration pour 2025 même si vous inscrivez ses montants à la page 1 de votre déclaration. Lisez Qui doit produire une déclaration.

      Si vous vous êtes séparé ou si vous êtes devenu veuf au cours de l’année, inscrivez à la page 1 de votre déclaration les renseignements suivants sur votre époux ou conjoint de fait, ancien ou décédé, pour demander certains crédits :

      • son prénom;
      • son NAS, son NII ou son NIT;
      • son revenu net avant la date de la séparation ou avant la date de son décès, même s'il est égal à zéro.

    • Renseignements sur la résidence pour les accords d'application fiscale

    • Élections Canada

    • Biens étrangers

      Le terme biens étrangers déterminés est utilisé pour déterminer quand vous devez remplir le formulaire T1135, Bilan de vérification du revenu étranger.

      Les biens étrangers déterminés comprennent :

      • des fonds ou biens incorporels (brevets, droits d’auteur, etc.) situés, déposés ou détenus à l’étranger;
      • des biens corporels situés à l’étranger;
      • une action du capital-actions d’une société non-résidente détenue par le contribuable ou par un agent au nom du contribuable;
      • une participation dans une fiducie non-résidente qui a été acquise pour une contrepartion;
      • des actions de sociétés résidant au Canada détenues par vous ou pour vous hors du Canada;
      • une participation dans une société de personnes qui détient des biens étrangers déterminés, à moins que la société de personnes soit tenue de produire un formulaire T1135; 
      • une participation dans une entité qui est non-résidente ou un droit relativement à une telle entité;
      • un bien qui est convertible en un bien étranger déterminé ou échangeable contre un tel bien, ou confère le droit d’acquérir un tel bien;
      • une créance d’un non-résident, y compris les obligations de gouvernement ou de société, les débentures, les créances hypothécaires et les effets à recevoir;
      • les métaux précieux, les certificats d’or et les contrats à terme détenus hors du Canada;
      • une participation dans un bien qui est un bien étranger déterminé, ou le droit d’acquérir un tel bien.

      Remarque

      Une police d’assurance-vie étrangère peut être considérée comme un bien étranger déterminé si elle figure dans la liste des biens énumérés ci-dessus.

      Les biens étrangers déterminés ne comprennent pas :

      • un bien utilisé ou détenu exclusivement dans le cadre d’une entreprise exploitée activement;
      • une part du capital-actions ou une créance d’une société étrangère affiliée;
      • un bien à usage personnel;
      • une participation dans une fiducie qui est l’une des suivantes :
          1. une fiducie qui est régie par un mécanisme de retraite étranger;
          2. une fiducie qui remplit toutes les conditions suivantes :
            • est résidente d’un pays dont l’impôt sur le revenu est imposé selon des lois et exonérée de l’impôt sur le revenu selon des même lois;
            • a été principalement établie pour administrer ou fournir des prestations dans le cadre de fonds de retraite, de pension ou de régimes, ou de fonds ou plan établis pour fournir des prestations aux employés, et qui sont l’un ou l’autre :
              • administrées principalement au profit de particuliers non-résidents;
              • régies par un régime de participation des employés aux bénéfices.

                Remarque

                Une participation dans une fiducie résidant en Australie ou en Nouvelle-Zélande peut ne pas être considérée comme un bien étranger déterminé si la fiducie est admissible à un taux réduit d'impôt sur le revenu selon les lois de ce pays, est principalement établie pour administrer ou fournir des prestations dans le cadre d'une pension de retraite, d’un fonds de pension ou d’un régime de retraite, et est administrée principalement au profit de particuliers qui sont résidents de l'Australie ou de la Nouvelle-Zélande.

        • une participation dans un bien qui n’est pas un bien étranger déterminé ou le droit d’acquérir un tel bien.

      Remarques

      Les biens étrangers déterminés détenus dans des fonds communs de placement canadiens, des régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER), des régimes de pension agréés collectifs (RPAC), des fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR), des régimes de pension agréés (RPA) ou des comptes d’épargne libre d’impôt (CELI) sont exclus des exigences de déclaration du formulaire T1135.

      Vous devez produire le formulaire T1135 pour 2025 au plus tard le 30 avril 2026 ou le 15 juin 2026 si vous (ou votre époux ou conjoint de fait qui vivait avec vous à un moment de l’année) avez exploité une entreprise en 2025, autre qu’une entreprise dont les dépenses sont principalement effectuées dans le cadre d’un abri fiscal déterminé. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T1135.

      Pour en savoir plus sur la déclaration des biens étrangers, allez à Bilan de vérification du revenu étranger.

  2. Étape 2 – Revenu total

    Les revenus que vous avez gagnés et qui n'ont pas été déclarés sur un feuillet de renseignements doivent quand même être déclarés dans votre déclaration.

  3. Étape 3 – Revenu net

  4. Étape 4 – Revenu imposable

  5. Étape 5 – Impôt fédéral

    Partie A – Impôt fédéral sur le revenu imposable

    Remplissez la colonne appropriée du tableau en utilisant le montant de la ligne 26000 de votre déclaration.

    Partie B – Crédits d'impôt non remboursables fédéraux

    Ces crédits réduisent l’impôt fédéral que vous devez payer. Si le total de ces crédits est plus élevé que votre impôt fédéral, vous ne recevrez pas de remboursement pour la différence.

    Partie C – Impôt fédéral net

  6. Étape 6 – Remboursement ou solde dû

Pièces justificatives

Lorsque vous produisez une déclaration papier, joignez vos pièces justificatives. Si vous faites une demande sans fournir vos documents, l’ARC pourra refuser le crédit ou la déduction que vous demandez et cela pourrait retarder le traitement de votre déclaration.

Que vous produisez une déclaration papier ou par voie électronique, conservez vos pièces justificatives pendant six ans au cas où l’ARC vous demanderait de les voir plus tard. Conservez aussi une copie de votre déclaration et de votre avis de cotisation et de nouvelle cotisation.

Joignez les documents suivants à votre déclaration papier :

Remarque

Joignez une copie de vos talons de paye ou d’autres états si vous n’avez pas votre feuillet de renseignements. Conservez les documents originaux. Joignez aussi une note indiquant le nom et l’adresse du payeur, le type de revenu en cause et ce que vous faites pour obtenir le feuillet.

Après avoir produit votre déclaration

Avis de cotisation

L’avis de cotisation (ADC) vous donne un sommaire de votre cotisation d’impôt et de prestations et explique toute modification apportée à votre déclaration. Il indique aussi si vous avez un remboursement, un solde nul ou un solde dû.

Il vous donne d’autres renseignements importants tels que :

Vous recevrez votre ADC dès que l’ARC aura traité votre déclaration. Pour en savoir plus, consultez Comprendre votre avis de cotisation.

Délai de traitement

L’objectif de l’ARC est de vous envoyer un ADC, ainsi que tout remboursement, dans un délai de :

Remarque

Ces délais s’appliquent aux déclarations qui sont reçues au plus tard à la date limite.

Pour consulter les délais de traitement, allez à Vérifier les délais de traitement de l'ARC.

Examens fiscaux

Lorsque l’ARC reçoit votre déclaration, elle est généralement traitée et un avis de cotisation vous est envoyé. Toutefois, chaque année, l’ARC effectue un certain nombre d’examens afin de promouvoir la sensibilisation aux lois que l’ARC applique et leur observation.

Si votre déclaration est sélectionnée pour un examen plus détaillé avant ou après l’établissement de la cotisation, vous recevrez une lettre ou un appel de l’ARC. Il est important de savoir qu’un examen n’est pas une vérification d’impôt. Dans la plupart des cas, il s’agit simplement d’une vérification de routine pour s’assurer que les renseignements que vous avez fournis dans votre déclaration sont exacts.

Si vous recevez une demande de l’ARC vous demandant des documents ou des reçus, vous devez répondre dans le délai prévu. Assurez-vous d'inclure tous les renseignements demandés par l’ARC et que les copies de vos documents soient claires et faciles à lire.

N’oubliez pas que l’ARC est là pour vous aider. Si vous ne pouvez pas obtenir les documents demandés par l’ARC, si vous avez des questions ou si vous avez besoin de plus de temps pour répondre, communiquez avec l’ARC. Si vous ne répondez pas à la demande de l’ARC, il se peut que l’ARC rectifie votre déclaration et que votre demande ou votre déduction soit refusée.

Pour en savoir plus, allez à Votre déclaration de revenus fait l'objet d'un examen? Ne paniquez pas!

Comment modifier une déclaration

Si vous avez des renseignements supplémentaires qui pourraient modifier le résultat d'une déclaration que vous avez déjà envoyée à l'ARC, ne produisez pas une autre déclaration pour cette année-là. Attendez de recevoir votre avis de cotisation avant de demander des modifications.

Généralement, vous pouvez seulement demander une modification à une déclaration pour une année d'imposition se terminant dans l'une des 10 années civiles précédentes. Par exemple, une demande faite en 2026 doit se rapporter à une année d’imposition après 2015 pour être prise en compte.

Vous pouvez modifier votre déclaration de l’une des façons suivantes :

Remarque

Si l'ARC a établi une cotisation pour vos impôts à payer pour une année pour laquelle vous n'avez pas produit de déclaration, vous devez produire une déclaration papier pour cette année-là si vous voulez faire une modification.

Pour en savoir plus, allez à Modifier une déclaration de revenus.

Services numériques pour les particuliers

Les services numériques de l'ARC sont rapides, faciles à utiliser et sécurisés!

Mon dossier

Mon dossier vous permet d'accéder à vos renseignements personnels sur l'impôt et les prestations en ligne, et de communiquer avec l'ARC tout au long de l'année.

Utilisez les menus de Navigation et de Correspondance pour accéder aux services suivants de Mon dossier :

Profil

Déclarations d'impôt

Comptes et paiements

Prestations et crédits

Épargnes et régimes de pension

Correspondance

Services numériques en plus 

Recevez votre courrier de l'ARC en ligne

Réglez vos préférences de correspondance à Courrier électronique pour recevoir des avis par courriel quand du courrier de l'ARC, comme votre avis de cotisation, sera disponible dans votre compte.

Pour en savoir plus, allez à Avis par courriel de l’ARC.

Accédez à Mon dossier

Pour accéder à Mon dossier, connectez-vous ou inscrivez-vous à un compte de l'ARC.

Paiements électroniques

Effectuez votre paiement en utilisant :

Pour en savoir plus, allez à Paiements à l’ARC.

Mon paiement

Mon paiement est un service de paiement électronique offert par l’ARC qui permet aux particuliers et aux entreprises d’effectuer des paiements en ligne directement à l’ARC avec leurs cartes d’accès bancaires incluant le logo Visa Débit ou Mastercard Débit. Utilisez ce service pour effectuer un paiement dans un ou plusieurs comptes de l’ARC en une seule transaction.

Pour en savoir plus, allez à Mon paiement.

Pour en savoir plus

Si vous avez besoin d’aide

Pour obtenir de l’aide concernant les sujets les plus fréquents, connaître les délais d’attente en temps réel du centre de contact et trouver les liens vous acheminant vers les options de libre-service en ligne, contactez l'Agence du revenu du Canada (ARC).

Dépôt direct

Le dépôt direct est une façon rapide, pratique et sécuritaire de recevoir vos versements de l’ARC directement dans votre compte d’une institution financière canadienne. Pour en savoir plus, allez à Dépôt direct ou communiquez avec votre institution financière.

Formulaires et publications

L’ARC vous encourage à produire votre déclaration par voie électronique. Pour obtenir une version papier des formulaires et publications de l’ARC, allez à Formulaires et publications.

Listes d’envois électroniques

L’ARC peut vous envoyer un courriel lorsque de nouveaux renseignements sur des sujets d'intérêt sont publiés sur son site Web. Inscrivez-vous y en allant à Listes d'envois électroniques de l'ARC.

Utilisateurs d’un téléimprimeur (ATS) et de services de relais vidéo (SRV)

Si vous utilisez un ATS pour des troubles de l’audition ou de la parole, composez le 1-800-665-0354.

Inscrivez-vous auprès de SRV Canada pour télécharger l’application, en allant à, Premiers pas avec le SRV

Si vous utilisez un autre service de relais avec l’aide d’un téléphoniste, composez les numéros de téléphone habituels de l’ARC plutôt que les numéros de l'ATS ou SRV Canada.

Différends officiels (oppositions et appels)

Vous avez le droit de déposer une opposition ou un appel si vous n'êtes pas d'accord avec une évaluation, une détermination ou une décision. Pour en savoir plus, allez à Oppositions, appels, différends et mesures d'allègement.

Dates limites

Lorsque la date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié reconnu par l’ARC, votre déclaration sera considérée comme reçue à temps si l’ARC la reçoit le jour ouvrable suivant ou si elle porte le cachet postal du jour ouvrable suivant ou avant. Pour en savoir plus, allez à Dates limites et dates de paiement. 

Programme de rétroaction sur le service de l'ARC

Plaintes liées au service

Vous pouvez vous attendre à être traité de façon équitable et à obtenir un service de qualité supérieure chaque fois que vous communiquez avec l’ARC.

Vous pouvez présenter des compliments ou des suggestions, mais si vous n’êtes pas satisfait du service que vous avez obtenu :

  1. Vous pourriez gagner du temps en appelant l'ARC selon votre situation. Vous pouvez composer le numéro de téléphone qui se trouve dans votre correspondance avec l'ARC ou discuter de vos préoccupations avec l'employé qui faisait affaire avec vous. Si vous n'avez pas de coordonnées, allez à Communiquez avec l'Agence du revenu du Canada (ARC).
  2. Vous pouvez demander d’en discuter avec le superviseur de l’employé si vous n'avez pas réussi à régler le problème.
  3. Vous pouvez envoyer votre rétroaction en remplissant le formulaire RC193, Rétroaction liée au service. si le problème n'est toujours pas résolu. Pour en savoir plus, allez à Soumettre de la rétroaction sur le service.
  4. Vous pouvez communiquer avec le Bureau de l’ombudsman des contribuables si vous n’êtes pas satisfait de la réponse que vous avez reçue. Seul l’ombudsman peut répondre aux plaintes que l’ARC a déjà essayé de traiter. 

Pour en savoir plus au sujet de la Charte des droits du contribuable, allez a Charte des droits du contribuable.

Plaintes en matière de représailles

Si vous avez reçu une réponse concernant une plainte liée au service déjà déposée ou une demande d’examen officiel d’une décision de l’ARC et que vous estimez que vous n’avez pas été traité de façon équitable par un employé de l’ARC, vous pouvez soumettre une plainte en matière de représailles en remplissant le formulaire RC459, Plainte en matière de représailles. Pour en savoir plus, allez à Plainte en matière de représailles.

Tableau sommaire du revenu de retraite

Utilisez le tableau suivant pour savoir où déclarer votre revenu de retraite dans votre déclaration.

Si vous avez inscrit un montant à la ligne 11500 de votre déclaration, vous êtes admissible au fractionnement du revenu de pension (ligne 11600 et ligne 21000) et au montant pour revenu de pension (ligne 31400).

Utilisez la grille de calcul de la ligne 31400 dans votre feuille de travail fédérale pour calculer le montant à inscrire à la ligne 31400 de votre déclaration ou à la ligne 1 de votre formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension, s’il y a lieu.

Tableau sommaire du revenu de retraite
Feuillet Numéro de case Conditions Où déclarer
T3 Case 31 Aucune ligne 11500
T3 Cases 22, 26 Aucune ligne 13000
T4 Cases 66, 67 Aucune ligne 13000
T4A Case 016 Aucune ligne 11500
T4A Cases 018Note de bas de page 1 , 106 Aucune ligne 13000
T4A Cases 024, 194
  • Vous étiez âgé de 65 ans ou plus le 31 décembre 2025; ou
  • Peu importe votre âge, vous avez reçu le montant à la suite du décès de votre époux ou conjoint de fait.
 ligne 11500
T4A Cases 024, 194 Tous les autres cas ligne 13000
T4A Case 133
  • Vous étiez âgé de 65 ans ou plus le 31 décembre 2025; ou
  • Vous avez reçu le montant à la suite du décès de votre époux ou conjoint de fait.
 ligne 11500
T4A Case 133 Versements d’une rente viagère à paiements variables à partir d’un RPA à cotisations déterminées, à n’importe quel âge ligne 11500
T4A Case 133 Tous les autres cas ligne 13000
T4A(OAS) Case 18 Aucune ligne 11300
T4A(P) Case 20 Aucune ligne 11400
T4A-RCA Cases 14, 16, 18, 20 AucuneNote de bas de page 2 ligne 13000
T4RIF Cases 16, 22
  • Vous étiez âgé de 65 ans ou plus le 31 décembre 2025; ou
  • Vous avez reçu le montant à la suite du décès de votre époux ou conjoint de fait.
 ligne 11500
T4RIF Cases 16, 22 Si le montant de la case 22 est négatif ligne 23200
T4RIF Cases 16, 22 Tous les autres cas ligne 13000
T4RIF Case 18 Consultez la feuille de renseignements RC4178, Décès du rentier d’un FERR ou d’un participant d’un RPAC ou du rentier d'une RVDAA ligne 13000
T4RSP Case 16 ligne 12900
T4RSP Case 16 Tous les autres cas ligne 12900
T4RSP Cases 18, 20, 22, 26, 28 Aucune ligne 12900
T4RSP Cases 18, 20, 22, 26, 28 Si le montant de la case 28 est négatif ligne 23200
T4RSP Case 34 Consultez la feuille de renseignements RC4177, Décès du rentier d'un REER ligne 12900
T5 Case 19
  • Vous étiez âgé de 65 ans ou plus le 31 décembre 2025; ou
  • Vous avez reçu le montant à la suite du décès de votre époux ou conjoint de fait.
 ligne 11500
T5 Case 19 Tous les autres cas ligne 12100

Télécharger une copie des Renseignements sur l’impôt et les prestations fédéraux

Le document PDF Renseignements sur l’impôt fédéral et les prestations pour 2025 est disponible au téléchargement.

Ce PDF ne peut pas être commandé.

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Les formats substituts suivants sont disponibles pour les personnes ayant une déficience visuelle :

Bien que tout le contenu Web de l’ARC soit accessible, les formulaires et publications sont offerts en formats substituts (fichiers audio numériques, texte électronique, braille et gros caractères) afin de permettre aux personnes handicapées d’accéder à l’information dont elles ont besoin.

Années précédentes

Les renseignements des années passées sont aussi disponibles

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2026-01-20