Saviez-vous que tous vos pourboires et gratifications sont imposables?

Les serveurs de restaurants et de bars, les coiffeurs, les préposés au stationnement, les chauffeurs de taxi et les autres personnes qui gagnent des pourboires doivent inclure ces montants dans leur revenu lorsqu’ils remplissent leur déclaration de revenus et de prestations. Cette règle s’applique aussi aux pourboires que les travailleurs autonomes reçoivent.

Pour savoir comment déclarer ces pourboires, il faut déterminer s’ils sont reçus directement ou dans le cadre d’un mécanisme contrôlé. Vous devez enregistrer et déclarer les pourboires directs, et c’est votre employeur qui doit enregistrer les pourboires contrôlés et les inclure sur votre formulaire T4.

Si vous recevez des gratifications ou pourboires directs (versés directement par le client) dans le cadre de votre travail, vous devez suivre les quatre étapes suivantes :

1. Faites le suivi de tous les pourboires et gratifications que vous recevez au cours de l’année (p. ex., sur un calendrier, dans une application mobile ou dans un agenda) et conservez un exemplaire de votre document de suivi.
2. Calculez le montant total des pourboires et des gratifications reçus entre le 1^er janvier et le 3 décembre.
3. Si vous avez reçu des pourboires à titre d’employé, y compris si vous êtes à la fois propriétaire et employé de votre société, déclarez le montant total reçu à la ligne 10400 de votre déclaration de revenus et de prestations.
4. Si vous êtes travailleur autonome, déclarez le montant total des pourboires que vous avez reçus au cours de l’année sur le formulaire T2125 et incluez-le dans votre revenu provenant d’un travail indépendant aux lignes 13499 à 14300 de votre déclaration de revenus et de prestations.

Si vos pourboires et vos gratifications sont contrôlés par votre employeur, ils devraient figurer sur votre feuillet T4. En cas de doute, renseignez-vous auprès de votre employeur.

Au Canada, la loi est claire en ce qui concerne le traitement des revenus provenant de pourboires et de gratifications : tous les pourboires et gratifications sont imposables et il est de votre responsabilité d’en faire le suivi et de déclarer tous les montants reçus.

Pourquoi il est avantageux de déclarer vos pourboires et gratifications

• Demande de prêt ou d’hypothèque – Vos revenus totaux seront communiqués avec exactitude aux prêteurs, donc vous pourriez être admissible à un montant de prêt ou d’hypothèque plus élevé.
• Épargne-retraite – Le plafond de cotisation à votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) sera plus élevé.
• Prestations du Régime de pensions du Canada (RPC) ou du Régime de rentes du Québec (RRQ) – Vous pouvez choisir de verser des cotisations au RPC ou au RRQ sur les pourboires et gratifications que vous recevez, ce qui augmentera le montant de votre pension lorsque vous prendrez votre retraite.

Corrigez votre situation fiscale en modifiant vos déclarations précédentes

Le Programme des divulgations volontaires (PDV) vous donne l’occasion de modifier une déclaration de revenus que vous avez déjà produite si vous n’avez pas déclaré tous vos pourboires et gratifications. Si vous faites une demande dans le cadre du PDV et qu’elle est acceptée par l’Agence du revenu du Canada (ARC), vous devrez tout de même payer l’impôt dû ainsi qu’une partie ou la totalité des intérêts. Toutefois, dans certains cas, vous pourriez avoir droit à un allègement des pénalités que vous auriez autrement dû payer. Pour en savoir plus sur le PDV, allez à Programme des divulgations volontaires.

Ne prenez pas le risque de ne pas déclarer vos pourboires

Si l’ARC fait un nouvel examen de votre déclaration et que vous n’avez pas déclaré tous vos pourboires, vous devrez payer ce que vous devez, plus les intérêts et les pénalités applicables. Donc, vous finirez par payer beaucoup plus que si vous aviez déclaré correctement la totalité de vos revenus.

Comment joindre l’ARC

Si vous avez des questions, n’hésitez pas à appeler la ligne des demandes de renseignements sur l’impôt des particuliers de l’ARC au 1-800-959-7383.

Pour en savoir plus sur les pourboires et les gratifications : Pourboires et gratifications – Canada.ca.

Résidents du Québec

Le Québec exige que les employés déclarent leurs pourboires à leur employeur. Pour en savoir plus, allez à Employé au pourboire|revenuquebec.ca.