- Fédéral : Ligne 30400
- Année d'imposition : 2025| Années d'imposition précédentes : 2024 et avant
Vous pourriez avoir droit au montant pour une personne à charge admissible si, à un moment de l'année, vous avez subvenu aux besoins d'une personne à charge admissible et que vous remplissiez certaines conditions.
Vous ne pouvez pas demander ce montant si vous avez demandé un montant pour l'année à la ligne 30300 de votre déclaration.
Qui peut demander ce montant
Répondez à ces deux questions pour savoir si vous pouvez demander ce montant pour une personne à charge admissible.
Vous pouvez demander ce montant si, à un moment de l’année, vous avez subvenu aux besoins d’une personne à charge admissible et que son revenu net (ligne 23600 ou estimation si elle ne produit pas de déclaration) était moins que :
- votre montant personnel de base;
- votre montant personnel de base plus 2 687 $ si la personne à charge admissible était à votre charge en raison d'une infirmité mentale ou physique.
Si vous n'avez pas demandé de montant à la ligne 30300 de votre déclaration, vous pourriez demander le montant pour une personne à charge admissible si, à un moment de l'année, vous remplissiez toutes les conditions suivantes :
- Vous n'aviez pas d'époux ou conjoint de fait ou, vous en aviez un, mais vous ne viviez pas ensemble, vous ne subveniez pas à ses besoins et il ne subvenait pas aux vôtres.
- Vous subveniez aux besoins de la personne à charge en 2025.
- Vous viviez avec la personne à charge dans un logement que vous entreteniez (dans la plupart des cas, au Canada).
Remarque : Vous ne pouvez pas demander ce montant pour une personne qui vous rendait simplement visite.
La personne à charge doit aussi avoir un lien de parenté avec vous par le sang, le mariage, l'union de fait ou l'adoption. Au moment où vous subveniez à ses besoins et viviez avec elle, elle devait être l'une des personnes suivantes :
- votre parent ou grand-parent;
- votre enfant, petit-enfant, frère ou sœur âgé de moins de 18 ans à ce moment-là;
- votre enfant, petit-enfant, frère ou sœur âgé de 18 ans ou plus ayant une infirmité mentale ou physique.
Remarques
Si votre personne à charge vit habituellement avec vous lorsqu'elle ne fréquente pas l'école, l'ARC considère qu'elle vit avec vous aux fins de ce montant.
Un enfant n'est pas tenu de résider au Canada, mais il doit avoir demeuré avec vous. Par exemple, vous étiez un résident réputé résidant hors du Canada avec votre enfant.
Quand vous ne pouvez pas demander ce montant
Vous ne pouvez pas demander ce montant si l'une des situations suivantes s'applique à vous :
- La personne à charge est votre époux ou conjoint de fait. (Lisez plutôt la ligne 30300)
- Une autre personne demande le montant pour époux ou conjoint de fait pour cette personne à charge.
- Une autre personne de votre ménage demande le montant (une seule demande par ménage).
- Une autre personne demande le montant à la ligne 30400 pour la même personne à charge. Si deux personnes sont admissibles et ne parviennent pas à s'entendre, aucun des deux ne peut demander le montant.
Pensions alimentaires
Vous ne pouvez pas demander ce montant pour un enfant pour lequel vous avez versé une pension alimentaire en 2025, sauf si :
- Vous avez été séparé pendant seulement une partie de l'année 2025 en raison d'une rupture de votre union.
Vous pouvez choisir de demander :- le montant pour une personne à charge admissible à la ligne 30400 (plus les montants admissibles pour cet enfant à la ligne 30425 et à la ligne 31800 (si admissible);
- les pensions alimentaires déductible à la ligne 22000.
- Les deux parents ont versé une pension alimentaire en 2025 et vous convenez tous deux que c'est vous qui ferez la demande.
Pour en savoir plus, allez à Pension alimentaire.
Remarque
Si cela est plus avantageux, vous pouvez choisir de ne pas demander un montant à la ligne 30400, à la ligne 30425 ou à la ligne 31800 et de demander plutôt vos pensions alimentaires à la ligne 22000.
Comment remplir votre déclaration de revenus
- Assurez-vous que le revenu net de votre personne à charge admissible est moins élevé que votre montant personnel de base (plus 2 687 $ si elle étai à votre charge en raison d'une infirmité mentale ou physique).
- Remplissez l'annexe 5, Montants pour époux ou conjoint de fait et les personnes à charge.
- Demandez le crédit d'impôt non remboursable provincial ou territorial correspondant auquel vous pourriez avoir droit à la ligne 58160 de votre formulaire 428 provincial ou territorial.
Remarques
Si vous étiez un monoparent le 31 décembre 2025 et que vous avez choisi de déclarer la totalité de la somme forfaitaire de la PUGE dans la déclaration de votre personne à charge, incluez ce montant dans son revenu net.
Des règles spéciales s'appliquent si vous avez fait faillite ou si vous avez immigré au Canada ou émigré du Canada au cours de l'année. Communiquez avec l'ARC pour obtenir plus de détails.
Montant canadien pour aidant naturel
Si votre personne à charge admissible a une infirmité mentale ou physique, vous pourriez aussi être admissible aux montants ci-dessous.
Pour les personnes à charge âgées de 18 ans ou plus
Vous pouvez demander jusqu'à 8 601 $ à la ligne 30425.
Pour les personnes à charge âgées de moins de 18 ans
Vous pouvez demander l'un des montants suivants :
- 2 687 $ à la ligne 30500 pour chaque personne à charge admissible qui est votre enfant (ou celui de votre époux ou conjoint de fait);
- 2 687 $ dans le calcul de la ligne 30400 si la personne à charge admissible ne répond pas à la définition d'enfant ci-dessous.
Un enfant est une personne qui est :
- votre enfant biologique ou adopté (ou celui de votre époux ou conjoint de fait);
- l'époux ou conjoint de fait de votre enfant;
- sous votre garde et surveillance et entièrement à votre charge.
Remarque
Pour être admissible, la personne à charge admissible doit avoir besoin d'une aide nettement plus importante pour ses besoins personnels et ses soins que les autres personnes du même âge, et ce, pendant une période longue et continue d'une durée indéterminée.
Demandes présentées par plus d'une personne
Vous ne pouvez pas partager ce montant.
Une fois que vous avez demandé un montant pour une personne à charge âgée de 18 ans ou plus, personne d'autre ne peut demander un montant à la ligne 30400 ou à la ligne 30425 pour cette personne à charge.
Si vous partagez la garde, mais que vous ne pouvez pas vous entendre sur la personne qui demandera le montant, aucun de vous ne peut le demander.
Pièces justificatives
L'ARC pourrait vous demander de fournir une note signée par un professionnel de la santé indiquant :
- la date à laquelle l'infirmité a commencé;
- la durée prévue de l'infirmité;
- pour un enfant de moins de 18 ans, le fait que l'enfant a besoin d'une aide continue et beaucoup plus importante que les autres enfants de son âge.
Vous n'avez pas besoin de cette note si l'ARC dispose déjà d'un formulaire T2201, Certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées, pour la période concernée.
Saviez-vous que...
Si la personne à votre charge a une infirmité, consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux personnes handicapées, pour connaître les autres montants que vous pourriez demander.