Frais d'intérêts et pénalités - Devoir payer ses impôts par acomptes provisionnels

Frais d'intérêts et pénalités

Des frais d'intérêt sur les acomptes provisionnels et d'éventuelles pénalités seront appliqués si vous ne faites pas les paiements qui vous sont exigés ou si vous payez des montants insuffisants.

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Intérêts sur acomptes provisionnels

Vous devrez payer des intérêts sur acomptes provisionnels si toutes les conditions suivantes s’appliquent :

Nous imposons des intérêts sur tous les paiements d’acomptes provisionnels qui sont insuffisants ou en retard. L’intérêt sur les acomptes provisionnels est composé quotidiennement et calculé au taux d'intérêt prescrit, qui peut changer tous les 3 mois.

Comment nous calculons les intérêts

  • A $
    Intérêts sur chaque paiement d'acomptes provisionnels que vous auriez dû payer
    Nous calculons les intérêts à partir de la date à laquelle le paiement est dû jusqu’à la date limite de paiement de votre solde, selon la méthode de paiement qui entraîne le moins d'intérêts.
  • moins B $
    Intérêts sur chaque paiement que vous avez fait
    Nous calculons les intérêts pour l'année à partir de la date de paiement ou du 1er janvier (selon la date la plus tardive) jusqu'à la date limite de paiement de votre solde.
  • est égal à C $
    Vos frais (s’ils sont de plus de 25 $)
    Les intérêts à payer correspondent à la différence entre A et B.

Pénalité sur acomptes provisionnels

Vous pourriez avoir à payer une pénalité si vous payez vos acomptes provisionnels en retard ou s'ils sont insuffisants. Nous imposons cette pénalité seulement si les intérêts à payer pour l'année 2021 dépassent 1 000 $.

Pour calculer la pénalité, nous déterminons lequel des montants suivants est le plus élevé.

Si un taux fixe de 1 000 $ est plus élevé : Option 1 de 2

Vos frais sont de 1 000 $.

Si 25 % des intérêts est plus élevé : Option 2 de 2

Vos frais sont de 25 % des intérêts que vous auriez dû payer si vous n'aviez fait aucun paiement d'acomptes provisionnels en 2021.

Nous soustrayons le montant le plus élevé de vos frais d'intérêts sur acomptes provisionnels à payer pour 2021. Nous divisons ensuite la différence par 2 pour déterminer le montant de votre pénalité.

Exemple – Pénalité et intérêts sur acomptes provisionnels

En 2021, Pierre a fait des paiements d'acomptes provisionnels inférieurs à ce qu'il devait payer. Par conséquent, il a 2 500 $ de frais d'intérêts sur acomptes provisionnels à payer pour 2021.

Si Pierre n'avait fait aucun paiement d'acomptes provisionnels en 2021, ses frais d'intérêts auraient été de 3 200 $.

Pour déterminer la pénalité de Pierre, nous calculons d'abord quel taux est le plus élevé :

  • 3 200 $ (les intérêts si aucun paiement n’était fait)
  • multiplié par    25 % (pourcentage du taux)
  • est égal à 800 $ (total selon le calcul de 25 %)

Puisque le taux fixe (1 000 $) est plus élevé que le calcul de 25 % (800 $), nous utilisons le taux fixe pour calculer la pénalité de Pierre :

  • 2 500 $ (frais d’intérêts réels)
  • moins 1 000 $ (taux fixe)
  • est égal à 1 500 $ (différence entre les intérêts réels et le taux)

Vois divisez ensuite 1 500 $ par 2. La pénalité de Pierre serait donc de 750 $.

Réduire les intérêts et les pénalités sur vos acomptes provisionnels

Il existe 2 moyens de réduire ou éliminer vos intérêts et pénalités :

Vous aurez ainsi droit à un crédit d’intérêts. Ce crédit d'intérêts n’est pas remboursable et peut seulement être utilisé pour réduire les intérêts sur les paiements en retard au cours de la même année d’imposition.

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