Ligne 25600 – Déductions supplémentaires
Vous pouvez demander une déduction à la ligne 25600 de votre déclaration pour certains revenus que vous avez inscrits dans votre déclaration.
Sujets
Revenu étranger non imposable
Vous pouvez demander une déduction si vous avez déclaré dans votre déclaration un revenu de source étrangère qui n'est pas imposable au Canada selon une convention fiscale, comme une pension alimentaire qui est versée par un résident d'un autre pays et que vous déclarez à la ligne 12800 de votre déclaration.
Selon la convention fiscale entre le Canada et les États-Unis, vous pouvez demander une déduction égale à 15 % des prestations de sécurité sociale des États-Unis, y compris les primes versées à « U.S. Medicare » en votre nom, que vous avez déclarées comme revenu à la ligne 11500 de votre déclaration.
Si vous avez été un résident du Canada recevant des prestations de la sécurité sociale des États-Unis tout au long de la période ayant commencé avant le 1er janvier 1996 et se terminant en 2024, vous pouvez demander une déduction égale à 50 % des prestations de la sécurité sociale des États-Unis reçues en 2024. Cette déduction de 50 % s'applique aussi si vous recevez des prestations liées à une personne décédée et que toutes les conditions suivantes sont remplies :
- La personne décédée était votre époux ou conjoint de fait immédiatement avant son décès.
- La personne décédée était, tout au long de la période ayant commencé avant le 1er janvier 1996 et s'étant terminée immédiatement avant son décès, un résident du Canada recevant des prestations auxquelles s’applique le paragraphe 5 de l'article XVIII de la convention entre le Canada et les États-Unis.
- Vous étiez un résident du Canada recevant ces prestations tout au long de la période commençant au moment du décès de la personne et se terminant en 2024.
Remplir votre déclaration de revenus
Demandez à la ligne 25600 de votre déclaration le montant de votre revenu de source étrangère que vous avez inclus dans votre revenu et qui n'est pas imposable au Canada selon une convention fiscale avec un pays étranger. Précisez la déduction que vous demandez dans l'espace prévu à la ligne 25600 de votre déclaration.
Si vous demandez plusieurs déductions ou si vous désirez justifier votre demande, joignez une note explicative à votre déclaration papier.
Vœu de pauvreté perpétuelle
Si vous êtes membre d'un ordre religieux et que vous avez fait vœu de pauvreté perpétuelle, vous pouvez déduire le revenu de pension et le revenu gagné que vous avez remis à votre ordre religieux.
Pour en savoir plus, consultez le bulletin d'interprétation archivé IT-86R, Vœu de pauvreté perpétuelle.
Remplir votre déclaration de revenus
Demandez à la ligne 25600 de votre déclaration le montant du revenu gagné et du revenu de pension que vous avez remis à votre ordre religieux. Précisez la déduction que vous demandez dans l'espace prévu à la ligne 25600 de votre déclaration.
Si vous demandez plusieurs déductions ou si vous désirez justifier votre demande, joignez une note explicative à votre déclaration papier.
Employés d'une organisation internationale visée par règlement
Si, en 2024, vous étiez un employé d'une organisation internationale visée par règlement, comme les Nations Unies, vous pouvez demander une déduction pour le revenu net d'emploi de cette organisation que vous avez inclus dans votre déclaration. (Il s'agit du revenu provenant de l'organisation, moins les dépenses liées à cet emploi.)
Si vous ne savez pas si votre employeur est une organisation internationale visée par règlement, communiquez avec votre employeur.
Remplir votre déclaration de revenus
Demandez à la ligne 25600 de votre déclaration votre revenu net d'emploi provenant d'une organisation internationale visée par règlement que vous avez inclus dans votre revenu. Précisez la déduction que vous demandez dans l'espace prévu à la ligne 25600 de votre déclaration.
Si vous demandez plusieurs déductions ou si vous désirez justifier votre demande, joignez une note explicative à votre déclaration papier.
Aide visant les frais de scolarité pour la formation de base des adultes
La formation de base des adultes est une formation de niveau primaire ou secondaire, ou certains autres types de formations.
Vous pouvez demander l'aide reçue si vous remplissez toutes les conditions suivantes :
- Vous avez reçu une aide pour payer les frais de scolarité de la formation de base des adultes.
- L'aide a été fournie par un programme admissible.
- Le montant de l'aide est inclus dans votre revenu.
- Vous avez reçu un feuillet T4E (case 21) ou feuillet T4A (case 196) pour l'aide reçue.
- Vous n'avez pas droit au crédit d'impôt pour frais de scolarité pour les frais de scolarité payés dans le cadre du programme ni à une déduction pour l'aide reçue ailleurs dans votre déclaration.
Programmes admissibles
- Assurance-emploi, partie II (en particulier le développement des compétences)
- Cadre multilatéral pour les ententes sur le marché du travail visant les personnes handicapées
- Fonds d'intégration pour personnes handicapées
- Mesures d'adaptation et de restructuration des pêches
- Stratégie de développement des ressources humaines autochtones
Remplir votre déclaration de revenus
Demandez à la ligne 25600 de votre déclaration le montant d'aide visant les frais de scolarité pour la formation de base des adultes. Précisez la déduction que vous demandez dans l'espace prévu à la ligne 25600 de votre déclaration.
Si vous demandez plusieurs déductions ou si vous désirez justifier votre demande, joignez une note explicative à votre déclaration papier.
Formulaires et publications
- Trousse d'impôt sur le revenu
- Bulletin d'interprétation IT-86R ARCHIVÉ, Vœu de pauvreté perpétuelle
- Bulletin d'interprétation IT-397R ARCHIVÉ, Montants exclus du calcul du revenu – Exemptions statutaires et certaines pensions militaires ou de la GRC, allocations et indemnités
- Bulletin d'interprétation IT-397RSR ARCHIVÉ, Montants exclus du calcul de revenu – Exemptions statutaires et certaines pensions militaires ou de la GRC, allocations et indemnités (communiqué spécial)
- Bulletin d'interprétation IT-506 ARCHIVÉ, Impôt étranger sur le revenu à titre de déduction du revenu
Sujets connexes
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