Déclarations et choix spéciaux
Afin d’éviter des retards de traitement, veuillez utiliser les versions les plus récentes des formulaires.
Le nouveau formulaire prescrit suivant a été développé pour les choix selon le paragraphe 184(3) :
Les contribuables peuvent produire des choix spéciaux pour être admissibles à certaines dispositions fiscales. Dans la plupart des cas, ces dispositions sont utilisées pour éliminer ou à reporter certaines conséquences fiscales de transactions spécifiques.
La production de choix spéciaux par un contribuable est facultative. Par contre, la production d’une déclaration spéciale est obligatoire. Le contribuable doit la produire auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC) avant la date d’échéance indiquée sur le formulaire.
L’ARC utilise les renseignements provenant de ces formulaires pour appliquer les dispositions de la Loi de l’impôt sur le revenu et le Règlement de l’impôt sur le revenu.
Sur cette page
- Avant de produire votre déclaration ou votre choix
- Liste des déclarations et des choix spéciaux
- Dividendes en capital et transferts de biens
- Comment produire des déclarations et des choix spéciaux
- Production tardive, modification ou révocation d’un choix spécial
- Après avoir produit votre déclaration ou votre choix
Avant de produire
Nous ne pouvons pas traiter votre formulaire de la déclaration spéciale ou du choix spécial à moins que vous n’incluiez l’un des éléments suivants :
Numéro d’assurance sociale
Si vous n’avez pas de numéro d’assurance sociale, consultez la section Demander un numéro d’assurance sociale.
Numéro d’entreprise et compte de programme
Si vous n’avez pas de numéro d’entreprise ou de compte de programme, consultez Comment s’inscrire pour un numéro d’entreprise ou aux comptes de programme de l’Agence du revenu du Canada.
Numéro de fiducie
Si vous n’avez pas de numéro de fiducie, consultez la section Demander un numéro de compte de fiducie.
Si vous enregistrez une fiducie non résidente uniquement pour produire certaines déclarations spéciales ou certains choix spéciaux, cochez la case près du haut de l’étape 4 du formulaire T3APP, Demande de numéro de compte de fiducie. Cette option est disponible seulement lors de l’inscription à l’aide de ce formulaire et n’est pas offerte lors de l’inscription avec votre compte de l’ARC.
Numéro d’identification-impôt
Si vous n’avez pas de numéro d’identification-impôt, consultez la section Demander un numéro d’identification-impôt.
Liste des déclarations et choix spéciaux
Utilisez le filtre pour obtenir une copie à jour d'une déclaration ou d’un choix spécial.
| Numéro de formulaire | Titre |
|---|---|
| T1046 | Détermination d'un montant relatif à des ressources par un propriétaire obligé |
| T1169 | Choix concernant la disposition de biens par une société de placement à capital variable (ou une fiducie de fonds commun de placement) en faveur d'une fiducie de fonds commun de placement |
| T123 | Choix visant la disposition de titres canadiens |
| T1521 | Choix relatif à un prêt ou dette déterminé (PODD) selon le paragraphe 15(2.11) |
| T2004 | Choix d'une caisse de crédit de répartir des dividendes et des gains en capital nets non imposables à des membres qui sont des caisses de crédit |
| T2010 | Choix fait par une société de déduire des frais relatifs à des ressources lorsqu'elle acquiert un avoir minier |
| T2012 | Choix concernant un dividende sur les gains en capital en vertu du paragraphe 130.1(4) |
| T2022 | Choix concernant la vente de créances |
| T2023 | Choix d'une société non-résidente et d'un créancier canadien à l'égard de prêts |
| Paragraphe 20(24) | Choix des montants payés pour s'acquitter d'obligations futures en vertu du paragraphe 20(24) |
| T2026 | Déclaration d'impôt de la partie XII - Impôt sur des paiements versés à la couronne par une personne exonérée d'impôt |
| T2027 | Choix relatif au montant réputé du règlement d'une dette ou d'une obligation en cas de liquidation d'une filiale |
| T2034 | Choix d'établir des prix unitaires d'animaux aux fins d'inventaire |
| T2047 | Accord concernant des sommes impayés |
| T2SCH89 | Demande de vérification du solde du compte de dividendes en capital |
| T2054 | Choix concernant un dividende en capital selon le paragraphe 83(2) |
| T2055 | Choix concernant un dividende sur les gains en capital selon le paragraphe 131(1) |
| T2057 | Choix relatif à la disposition de biens par un contribuable en faveur d'une société canadienne imposable |
| T2058 | Choix relatif à la disposition de biens par une société de personnes en faveur d'une société canadienne imposable |
| T2059 | Choix relatif à la disposition de biens par un contribuable en faveur d'une société de personnes canadienne |
| T2060 | Choix concernant la disposition de biens lorsqu'une société de personnes cesse d'exister |
| T2067 | Choix de ne pas être une société publique |
| T2073 | Choix d'être une société publique |
| T2076 | Choix visant la valeur au jour de l'évaluation dans le cas de biens en immobilisation détenus le 31 décembre 1971 |
| T2100 | Choix commun concernant le transfert d'une entreprise d'assurance par un assureur non-résident |
| T2101 | Choix concernant des gains sur actions d'une société devenant une société publique |
| T2107 | Choix relatif à la disposition d'actions d'une société étrangère affiliée |
| T2123 | Choix de substitution de dividende selon le paragraphe 212.3(3) |
| T2143 | Choix de ne pas être une institution financière véritable |
| T2156 | Convention pour le transfert d'un montant remis selon l'article 80.04 |
| T217 | Choix, ou révocation d'un choix, d'utiliser la méthode d'évaluation à la valeur de marché |
| T2185 | Choix relatif à la disposition de biens par une fiducie créée à l'égard du fonds réservé en faveur d'une autre fiducie de fonds réservé |
| T2311 | Choix relatif à un prêt ou dette déterminé (PODD) selon le paragraphe 212.3(11) |
| T3009 | Exercice d'un choix pour la disposition ou l'acquisition de nouveau d'un bien en capital d'une fiducie régie par un régime de participation des employées aux bénéfices |
| T3018 | Choix, en vertu du paragraphe 138.1(4), d'une réputée disposition ou acquisition à nouveau d'un bien en immobilisation d'une police d'assurance-vie à fonds réservé |
| T2016 | Déclaration d'impôt de la partie XIII - Impôt sur le revenu, provenant du Canada, des assureurs non-résidents autorisés |
| T2046 | Déclaration d'impôt pour les organismes de bienfaisance dont l'enregistrement a été révoqué |
| T2096 | Déclaration d'impôt de la partie XII.1 - Impôt sur les revenus miniers et pétroliers tirées de biens restreints |
| T2140 | Déclaration de l'impôt de la partie V - Impôt sur les placements non admissibles d'un organisme de bienfaisance enregistré |
| T2141 | Déclaration de l'impôt de la partie II.1 - L'impôt sur certaines distributions de surplus |
| T2142 | Déclaration d'impôt de la partie XII.3 Impôt sur le revenu de placements des assureurs sur la vie |
| T2152 | Déclaration de l'impôt de la partie X.3 pour une société à capital de risque de travailleurs |
| T2152A | Déclaration de l'impôt de la partie X.3 et demande de remboursement pour une société à capital de risque de travailleurs |
| T913 | Déclaration de l'impôt de la partie XI.2 - Impôt sur la disposition de certains biens |
| T2184 | Choix de traiter un dividende excédentaire comme un dividende distinct selon le paragraphe 184(3) |
Dividendes en capital et transferts de biens
Pour du soutien supplémentaire dans des situations complexes, consultez :
Comment produire des déclarations et des choix spéciaux
Vous pouvez produire votre déclaration ou votre choix spécial sur papier ou par voie électronique.
Pour les produire par voie électronique, vous ou votre représentant autorisé pouvez utiliser le service Soumettre des documents dans votre compte de l’ARC. Certains choix spéciaux peuvent être produits par voie électronique au moyen d’un fournisseur de service tiers autorisé à l’aide d’un logiciel homologué par l’ARC.
Utiliser un compte de l’ARC
Pour utiliser le service Soumettre des documents dans votre compte de l’ARC pour produire une déclaration ou un choix spécial :
- Obtenez une copie à jour du formulaire de déclaration ou de choix spécial.
- Remplissez le formulaire.
- Préparez vos fichiers afin d’utiliser le service en ligne Soumettre des documents.
- Sélectionnez et ouvrez une session dans votre compte de l’ARC (Mon dossier, Mon dossier d’entreprise ou Représenter un client).
- Sélectionnez « Soumettre des documents ».
- Entrez le numéro de cas ou de référence (s’il y a lieu).
- Si vous n’avez pas de numéro de cas ou de référence, sélectionnez « Déclarations et choix spéciaux » à partir de la liste des sujets.
- Suivez les instructions pour joindre les fichiers que vous souhaitez fournir.
Utiliser un logiciel homologué par l’ARC
Il est possible d’utiliser un logiciel homologué par l’ARC pour produire certains choix. Cette option est présentement disponible seulement aux particuliers, aux sociétés et aux sociétés de personnes qui produisent les formulaires suivants :
Logiciel homologué par l'ARC - choix/Déclarations Numéro de formulaire Titre T1521 Choix relatif à un prêt ou dette déterminé (PODD) selon le paragraphe 15(2.11) T2054 Choix concernant un dividende en capital selon le paragraphe 83(2) T2057 Choix relatif à la disposition de biens par un contribuable en faveur d'une société canadienne imposable T2058 Choix relatif à la disposition de biens par une société de personnes en faveur d’une société canadienne imposable T2059 Choix relatif à la disposition de biens par un contribuable en faveur d'une société de personnes canadienne T2107 Choix relatif à la disposition d'actions d'une société étrangère affiliée T2123 Choix de substitution de dividende selon le paragraphe 212.3(3) T217 Choix, ou révocation d’un choix, d’utiliser la méthode d’évaluation à la valeur marché T2184 Choix de traiter un dividende excédentaire comme un dividende distinct selon le paragraphe 184(3) Annexe T2311 Choix relatif à un prêt ou dette déterminé (PODD) selon le paragraphe 212.3(11) T2SCH89 Demande de vérification du solde du compte de dividendes en capital Pour produire votre choix à l’aide d’un logiciel homologué par l’ARC, vous avez besoin de l’un des identificateurs suivants :
- Un code d’accès numérique (CAN)
- Pour une entreprise (NE-RC)
- Pour une entreprise (NE-RZ)
- Pour un particulier
- Généré automatiquement au moyen d’un logiciel homologué par l’ARC.
ou
- Un numéro de la TED et un mot de passe – S'inscrire à la TED
Si vous utilisez les services d’un tiers pour produire votre choix, vous devez remplir un formulaire T2183, Déclaration de renseignements pour la production électronique des choix spéciaux. Ce formulaire autorisera un tiers à produire électroniquement en votre nom l’un des choix notés ou une modification à ce choix. Vous devez remplir un formulaire T2183 distinct pour chaque choix et modification, signer le formulaire original, le remettre au tiers et conserver une copie dans vos dossiers pendant six ans. N’envoyez pas une copie de ce formulaire à l’ARC, sauf si nous vous le demandons. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T2183, Déclaration de renseignements pour la production électronique des choix spéciaux.
Si vous utilisez un logiciel certifié par l'ARC pour remplir et envoyer le formulaire T2054, Choix concernant un dividende en capital selon le paragraphe 83(2), vous devez d'abord remplir et envoyer le formulaire T2SCH89, Demande de vérification du solde du compte de dividendes en capital si vous étiez dans l‘une des situations suivantes :
- Vous n’avez jamais rempli et envoyé de formulaire T2054 ou T2SCH89 auparavant.
- Vous n'êtes pas d'accord avec le montant indiqué dans le solde de votre compte de dividendes en capital (CDC) dans Mon dossier d'entreprise ou avec le solde du CDC récemment reçu de l'ARC.
Pour obtenir une liste des logiciels et des services de transmission disponibles, allez à Logiciel certifié.
- Un code d’accès numérique (CAN)
Par la poste
Pour poster une déclaration ou un choix spécial à l’ARC :
- Obtenez une copie à jour du formulaire de déclaration ou de choix spécial.
- Remplissez le formulaire.
- Postez votre formulaire rempli et les documents à l’appui au centre fiscal indiqué sur le formulaire.
Production tardive, modification ou révocation d’un choix spécial
Certains choix spéciaux peuvent être produits en retard, modifiés ou révoqués en suivant les instructions sur le formulaire de choix. Les dispositions d’allègement pour les contribuables permettent également que certains choix spéciaux soient produits tardivement, modifiés ou révoqués. Pour obtenir plus de détails, consultez la section Modifier ou annuler un choix fiscal ou produire un choix fiscal tardif.
Après avoir produit votre déclaration
Comment vous serez informé
Le processus de cotisation et d’avis varie selon le choix spécial ou la déclaration spéciale.
- Choix spéciaux
- Certains choix spéciaux sont traités sans avis au contribuable. Des choix et cotisations plus complexes seront confirmés par une correspondance personnalisée.
- Déclarations spéciales
- Vous recevrez un avis de cotisation une fois que votre déclaration spéciale aura été traitée.
Vérifier le statut de votre soumission
Vous pouvez vérifier le statut du traitement de la plupart des déclarations et choix spéciaux dans les portails sécurisés de l’ARC : Se connecter à son compte de l'ARC
Pénalités pour production tardive et intérêts
Il peut y avoir une pénalité pour production tardive pour un choix produit après la date d’échéance. Vous devez estimer le montant de la pénalité pour production tardive détaillée sur le formulaire de choix et payer ce montant lorsque vous produisez le choix.
Des intérêts s’accumuleront sur les montants dus provenant de nos cotisations. Pour obtenir plus de détails sur les intérêts et les pénalités, consultez les Intérêts et pénalités sur les paiements en retard ou erronés.
Dans certaines situations, vous pouvez demander un allègement des pénalités et des intérêts. Consultez Annuler des pénalités et des intérêts ou y renoncer à l'ARC.