Influenceurs et influenceuses sur les médias sociaux

Maya, 29 ans, a toujours eu une passion pour les voyages autour du globe et aime raconter ses expériences à ses amis et à sa famille. Il y a quelques années, Maya a commencé à publier des renseignements sur ses voyages sur ses comptes de médias sociaux (Instagram, Pinterest et YouTube, pour n’en nommer que quelques-uns). Ses profils contiennent des photos de ses destinations de voyage et des renseignements sur l’hébergement, sur des choses à faire et sur d’autres attraits uniques qui intéressent habituellement les amoureux de voyage.

Lorsque ses profils en ligne ont gagné en popularité et que de plus en plus de personnes se sont abonnées à son compte, Maya a commencé à gagner de l’argent, par exemple, pour des publications et des vidéos commanditées faisant la promotion de différentes marques. À mesure que son contenu de voyage s’enrichissait au moyen de blogues, de photos et de vidéos, Maya recevait régulièrement des produits et des services gratuits qui faisaient l’objet de critiques sur son compte. Après avoir communiqué avec des entreprises de voyage en prévision d’un voyage en Amérique du Sud, Maya s’est vu offrir des vacances toutes dépenses payées d’une valeur de 5 000 $. Il y a quelques mois, une entreprise de vêtements de mode a accepté de lui payer 10 % de toutes les ventes effectuées qui découlaient de la promotion de cette entreprise sur ses comptes en ligne.

Répercussions quant à l’impôt sur le revenu

Maya doit inclure dans sa déclaration de revenus et de prestations tous les revenus tirés de ses activités commerciales, qui comprennent ses activités en ligne, soit :

• tous les revenus monétaires, y compris l’argent découlant de ses publications, photos et vidéos, ainsi que les commissions de l’entreprise de vêtements;
• tous les revenus non monétaires, y compris les vacances offertes gratuitement totalisant 5 000 $.

Répercussions quant à la TPS/TVH

Si les activités en ligne de Maya ne sont pas une entreprise personnelle et que le total de ses fournitures taxables est supérieur à 30 000 $ sur quatre trimestres civils, Maya doit s’inscrire à la TPS/TVH, la percevoir sur tous ses revenus imposables provenant de ses activités en ligne et la verser (l’envoyer) à l’ARC.

Une fois inscrite, Maya pourra demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH payée sur ses achats d’entreprise liés à ses activités imposables en ligne.

Saddaf est un joueur en ligne de 21 ans qui joue régulièrement à des jeux vidéo de football sur des plateformes de diffusion en continu comme Twitch et YouTube. Il se classe régulièrement parmi les 30 meilleurs joueurs en Amérique du Nord. Bien que Saddaf ait connu du succès avec le football en ligne très tôt après être devenu joueur, il a rapidement réalisé qu’il devait être mieux outillé pour réussir à concurrencer ses adversaires et gagner un revenu. Il a donc investi 4 000 $ dans de l’équipement informatique de jeu et a opté pour un service Internet par fibre optique. Ces dépenses l’ont aidé à améliorer ses résultats de jeu en ligne, ce qui a donné lieu à une augmentation importante du nombre de personnes abonnées à ses chaînes en ligne.

Saddaf s’est réjoui lorsqu’il a commencé à gagner davantage d’argent et à générer un profit grâce à ses activités de diffusion en continu. Il s’attend très certainement à accroître ses activités et ses revenus au cours des prochaines années :

• Twitch lui verse 50 % de chaque abonnement à sa chaîne. Durant l’année, Saddaf a reçu 4 000 $ grâce à ces abonnements.
• Un lien spécialement formaté sur la page Twitch de Saddaf invite les personnes qui utilisent Twitch à acheter une chope de bière en forme de ballon de football. Il reçoit un pourcentage de ces ventes, qui s’élevait à 1 500 $ pour l’année.
• Saddaf reçoit souvent des dons des personnes qui sont abonnées à sa chaîne lorsqu’il participe à des compétitions de jeux vidéo de football. Par exemple, il a gagné 1 000 $ de sa part de bits (un bien virtuel) reçus de Twitch pour l’année et 400 $ que ses admirateurs et admiratrices ont versés à son compte PayPal.
• À l’automne, en raison des compétences poussées et du talent de Saddaf, un animateur professionnel d’événements de jeux en ligne de Toronto lui a offert un contrat. Les modalités du contrat offraient divers prix en argent aux joueuses et joueurs professionnels ayant obtenu les meilleurs pointages. Réalisant qu’il s’agissait d’une bonne occasion d’accroître la visibilité de son entreprise, Saddaf a participé à un tournoi et a remporté le premier prix de 50 000 $.
• Grâce à la visibilité de ce tournoi, des entreprises sportives ont manifesté beaucoup d’intérêt envers Saddaf. Elles ont acheté des photos de lui provenant de Twitch pour leurs campagnes publicitaires. Twitch lui a versé 5 000 $ pour la vente de ces photos aux entreprises sportives.
• Sur la chaîne YouTube, Saddaf a gagné de l’argent grâce à des publicités qui apparaissent dans les vidéos de tutoriel sur la façon de jouer à des jeux vidéo. Il a gagné 1 100 $ durant l’année grâce à ces publicités.
• Une importante entreprise d’équipement de football a offert à Saddaf des articles de sport gratuits d’une valeur de 900 $ en reconnaissance de son talent et de ses compétences.

Répercussions quant à l’impôt sur le revenu

Saddaf doit déclarer tous les revenus tirés de ses activités commerciales en ligne. Sa déclaration de revenus et de prestations doit comprendre :

• 4 000 $ en frais d’abonnement;
• 1 500 $ en commissions sur les ventes de chope de bière;
• 1 000 $ en bits de Twitch;
• 400 $ en dons transférés par ses admiratrices et admirateurs à son compte PayPal;
• 50 000 $ remportés lors du tournoi de football;
• 5 000 $ pour la vente de ses photos à des entreprises sportives;
• 1 100 $ en recettes publicitaires;
• 900 $ pour l’équipement de football reçu gratuitement.

Saddaf peut déduire toutes les dépenses qu’il a engagées pour générer des revenus de ses activités en ligne, notamment :

• la déduction pour amortissement (dépréciation) sur le matériel informatique de 4 000 $;
• la partie non personnelle du coût de la connexion Internet par fibre optique de son fournisseur de services Internet.

Répercussions quant à la TPS/TVH

Si les activités en ligne de Saddaf ne constituent pas une entreprise personnelle et que le total des fournitures taxables (à l’exclusion des 50 000 $ gagnés lors du tournoi de football en ligne) est supérieur à 30 000 $ sur quatre trimestres civils, il doit s’inscrire à la TPS/TVH, la facturer ainsi que la percevoir sur ses ventes imposables et la verser (l’envoyer) à l’ARC.

Saddaf peut obtenir plus de renseignements sur les exigences liées à l’inscription à la TPS/TVH en consultant la page Déterminer si vous devez vous inscrire à un compte de TPS/TVH.

Une fois inscrit, Saddaf pourra demander des CTI équivalents à la TPS/TVH payée sur les achats et les dépenses liées à ses fournitures taxables.

En général, Saddaf peut seulement demander un CTI pour la TPS/TVH payée (ou payable) sur les dépenses d’entreprise liées à ses activités commerciales. Un fiscaliste pourrait le conseiller quant à ses obligations fiscales.

• Crédit de taxe sur les intrants (CTI)
• Calculer les crédits de taxe sur les intrants – Pourcentage d’admissibilité aux CTI