Section Dépenses du formulaire T2125
Partie 4 – Revenu net (perte nette) avant rajustements
Les renseignements suivants expliquent les dépenses les plus courantes que vous pouvez engager pour gagner un revenu d'entreprise (y compris les revenus des vendeurs à commission indépendants) ou de profession libérale. Une dépense engagée est une dépense que vous avez payée ou que vous devrez payer.
En général, vous pouvez déduire toute dépense courante raisonnable que vous engagez pour gagner un revenu d'entreprise ou de profession libérale. Les dépenses que vous pouvez déduire comprennent la TPS/TVH que vous engagez sur ces dépenses, moins tout crédit de taxe sur les intrants demandé. Toutefois, puisque vous ne pouvez pas déduire vos dépenses personnelles, déduisez seulement la partie qui concerne vos affaires sur le formulaire T2125, État des résultats des activités d'une entreprise ou d'une profession libérale.
De plus, vous ne pouvez pas déduire les dépenses en capital.
Remarque
Si vous demandez des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH que vous avez payée ou que vous devez payer sur vos dépenses d'entreprise, soustrayez le crédit de la dépense à laquelle il se rapporte sur le formulaire T2125. Soustrayez ce montant aussitôt que la taxe a été payée ou qu'elle est payable. Soustrayez de la dépense tout remboursement, aide ou subvention reçu. Inscrivez le montant net de la dépense à la ligne appropriée. Si une telle aide vise l'achat d'un bien amortissable, elle a un effet sur votre déduction pour amortissement (DPA). Si vous ne pouvez pas appliquer le remboursement, l'aide ou la subvention que vous avez reçu pour réduire une dépense en particulier ou réduire le coût en capital d'un bien, ajoutez le montant à celui de la ligne 8230, « Autres revenus », de la partie 3C du formulaire T2125.
Voici une liste des dépenses admissibles à la partie 4 du formulaire T2125 :
- Ligne 8521 – Publicité
- Ligne 8523 – Repas et frais de représentation
- Ligne 8590 – Créances irrécouvrables
- Ligne 8690 – Assurances
- Ligne 8710 – Intérêts et frais bancaires
- Ligne 8760 – Taxes d'affaires, droits d'adhésion et licences
- Ligne 8810 – Frais de bureau
- Ligne 8811 – Papeterie et fournitures de bureau
- Ligne 8860 – Honoraires professionnels (y compris les frais comptables et juridiques)
- Ligne 8871 – Frais de gestion et d'administration
- Ligne 8910 – Loyer
- Ligne 8960 – Réparation et entretien
- Ligne 9060 – Salaires, traitements et avantages (y compris les cotisations de l'employeur)
- Ligne 9180 – Impôts fonciers
- Ligne 9200 – Frais de déplacement
- Ligne 9220 – Services publics
- Ligne 9224 – Carburant et huile (sauf pour véhicules à moteur)
- Ligne 9275 – Livraison, transport et messageries
- Ligne 9281 – Dépenses relatives aux véhicules à moteur (sans la DPA)
- Ligne 9936 – Déduction pour amortissement (DPA)
- Ligne 9270 – Autres dépenses
- Ligne 9369 – Revenu net (perte nette) avant rajustements
L'expression « inscrivez la partie affaires seulement » signifie que vous ne devez pas inclure les éléments suivants dans les dépenses de l'entreprise :
- les salaires et traitements (y compris les retraits) que l'entreprise verse à vous, à vos associés ou aux deux;
- le coût des produits ou services destinés à la vente que vous, vos associés ou vos familles avez utilisés personnellement (y compris la nourriture, un service d'entretien ménager et des biens de l'entreprise);
- les dons faits à des organismes de bienfaisance, ainsi que les contributions politiques;
- les intérêts et les pénalités payés sur vos impôts;
- la plupart des primes d'assurance-vie;
- la partie des dépenses attribuable à l'utilisation personnelle des biens de l'entreprise;
- la plupart des amendes ou des pénalités imposées après le 22 mars 2004, selon une loi provinciale, fédérale ou d'un pays étranger.
Dépenses payées d'avance
On entend par dépenses payées d'avance les coûts des services que vous payez à l'avance. Selon la méthode de comptabilité d'exercice, vous devez déduire ces frais au cours de l'exercice où vous recevez le service.
Formulaires et publications
Lien connexe
Détails de la page
- Date de modification :